Код гражданства таджикистана для 2 ндфл: Код страны Узбекистан для 2 НДФЛ

Содержание

Код таджикистана для 2 ндфл

Основной документ, регламентирующий заполнение бланка 2 НДФЛ – приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года со всеми изменениями, зарегистрированными на дату составления показателей. Кроме ИМНС, для которой сведения о доходах формируются по окончании отчетного года, справка может понадобиться физ. лицу во многих ситуациях. Некоторые поля вызывают затруднение при заполнении, например, какой код региона указать во второй части. Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами. Рассмотрим в обзоре все нюансы формирования этой графы согласно классификатору стран мира ОКСМ.

Раздел 2: данные о физ. лице

Во время заполнения второй части декларации 2 НДФЛ показатели в ячейки вносят в отношении данных о физическом лице:

ИНН в России – данный параметр подтверждает постановку сотрудника на учет в фискальном органе. Если номер не присвоен, заполнять сведения не нужно;
ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его. Данная графа для жителей России не заполняется;
ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно. Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;
для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:

Если в течение календарного года работник, трудящийся в РФ, менял статус и в определенный период являлся резидентом России, следует указать в поле о статусе признак 1;

сведения о дате рождения указывают в формате ДД ММ ГГГГ;
поле о гражданстве заполняют согласно классификатору стран. Код России – 643, для жителей Республик Армения и Азербайджан – шифры стран 051 и 031 соответственно.

Если у физ. лица – иностранного сотрудника отсутствует гражданство, указывают шифр государства, которое выдало документ, подтверждающий личность;

в графе «Код документа» выбирают соответствующий шифр из приложения № 1 к приказу налоговой службы. Например, для справки 2 НДФЛ: признак для вида на жительство – 12, для паспорта указывают 21, для военного билета – 07;

в поле данных о серии и номере бланка заполняют информацию о документе, удостоверяющем личность без указания знака №.

Приказом от 17 января 2018 года введена новая форма декларации 2 НДФЛ, где отсутствуют сведения о месте жительства физ. лица. Указывать адрес в произвольной форме не следует.

Код страны во второй части справки 2 НДФЛ

Заполнение кода страны иногда ставит в затруднение. Как найти шифр? Например, для Республики Беларусь, может и не составит труда – это 112, для Украины – 804, но не все страны перечислены в общем классификаторе. В таком случае выбирают шифр того государства, которое выдало документ, удостоверяющий личность физ. лица.

Если иностранный гражданин из Республики Таджикистан, Республики Узбекистан или Республики Казахстан работает с оформлением патентного договора и уплатой авансовых платежей, следует указывать код страны 762, 860 и 398 соответственно, признак статуса для них – 6.

Данные правила заполнения кода страны относятся и для жителей Республики Молдова – код 498.

Типовой бланк 21 НДФЛ для резидентов РФ

Пример заполнения справки 2 НДФЛ для гражданства РФ с учетом обновлений от 17 января 2018 года в разделах 2, 4 и 5 выглядит следующим образом:

Особенности заполнения декларации 2 НДФЛ для иностранного сотрудника

Для заполнения отчета руководствуются приказом ФНС и Налоговым кодексом. Формирование 2 НДФЛ декларации для иностранного гражданина практически ничем не отличается от резидента РФ, но есть несколько особенностей для отражения сведений в некоторых полях:

Тариф НДФЛ зависит от количества дней проживания в стране. Если место жительства налогоплательщика в РФ более 183 дней в году, значит, его статус изменен на «резидент», и для этого нет необходимости получать гражданство РФ. Соответственно в ячейке о статусе можно указывать признак 1, ставку НДФЛ – 13%;
если сотрудник проживает менее обозначенного периода, следовательно, во время заполнения 2 НДФЛ отчета нерезиденту указывают признак 2 и рассчитывают НДФЛ по тарифу 30%. Для переселенцев из государств ЕврАзЭС подоходный налог исчисляется по ставке 13% из общего дохода в России, но необходимо обоснование этого статуса;

если есть данные о присвоении российского ИНН, соответствующее значение о заграничных сведениях можно не обозначать;
в графе “паспорт” для иностранного сотрудника следует указывать признак 10 – заграничный паспорт для граждан, постоянно проживающих за границей и временно находящихся на территории РФ;
если иностранный гражданин работает на территории РФ на основании патента, в пятой части справки 2 НДФЛ следует указать сведения об авансовых перечислениях. Если выдано разрешение на снижении их размера, нужно также обозначить номер и дату такого документа.

Заключение

Заполнение всех полей – процесс совсем несложный. Важно знать, где можно уточнить гражданство физ. лица, например код России или страны, которая выдала документ для справки 2 НДФЛ, и как заполнить бланк при его отсутствии. Все показатели есть в законодательных актах на официальных сайтах, на странице Управления Федеральной Миграционной Службы УФМС, в случае изменения которых данные оперативно обновляются.

Для заполнения некоторых документов как россиянам, так и гражданам других стран необходимо знать коды гражданства, чтобы вписывать их в соответствующие графы. Неправильное заполнение официальных бумаг влечет за собой штрафные санкции. Физическое лицо, будь то иностранец или гражданин России, являясь налогоплательщиком, обязано знать все необходимые коды для справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ

Всю необходимую информацию для оформления налоговых документов можно найти в специальном общероссийском классификаторе, включающем идентификационные наборы символов для всех государств мира (сокращенное название ОКСМ).

Заполнение справки россиянами

п. Пока они не будут вписаны в соответствующие графы, документ будет считаться недействительным, так как не даст полную исчерпывающую информацию о вас.

Российским гражданам в справке 2-НДФЛ понадобится указать кодовое сочетание цифр, присвоенных РФ. Оно пишется в пункте 2.5 второго блока документа, именующегося «Данные о гражданском лице». В ОКСМ Российской Федерации присвоен номер 643. Его и нужно вписать в указанную выше графу.

Статус лица без гражданства не освобождает вас от обязанности вписывать в справку данные, фиксируемые в классификаторах. В документ такому лицу нужно внести информацию о стране, которая выдала ему бумагу, удостоверяющую личность. Бланк справки 2-НДФЛ и образец заполнения можно скачать здесь.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Далее, продолжая работать со справкой, следует повторить номер из пункта 2.5, но уже в строке 2.9. Следом указывается подробный адрес, где живет тот, на кого заполняется документ. Если речь идет об иностранном гражданине, вписывается не российская временная прописка, куда осуществлялась регистрация, а данные о месте проживания иностранца на родине, код которой он указывает, беря его в общероссийском классификаторе.

Для удобства строчку можно заполнять как кириллическими символами, так и латиницей.

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

На трудоустроенных иностранных граждан распространяется законодательство РФ, которому они обязаны неукоснительно следовать.

Получив статус налогоплательщика, вы становитесь обладателем ИНН. Если данная аббревиатура актуальна и в вашей родной стране, в НДФЛ указываются оба ИНН. Иностранному работнику разрешается писать свои личные данные латинскими буквами. К примеру, обладатели гражданства Молдовы могут вносить имя и фамилию так, как принято у них на родине. Это не будет считаться ошибкой. Важно, чтобы данные справки соответствовали данным заграничного паспорта и других документов.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

№	Государство	Код цифрами	Код буквами
№	Государство	Код цифрами	Альфа2	Альфа3
1.	Россия	643	RU	RUS
2.	Абхазия	895	AB	ABH
3.	Азербайджанская Республика	031	AZ	AZE
4.	Армения	051	AM	ARM
5.	Беларусь	112	BY	BLR
6.	Грузия	268	GE	GEO
7.	Украина	804	UA	UKR
8.	Казахстан	398	KZ	KAZ
9.	Киргизия	417	KG	KGZ
10.	Молдова	498	MD	MDA
11.	Таджикистан	762	TJ	TJK
12.	Туркмения	795	TM	TKM
13.	Узбекистан	860	UZ	UZB

То есть в отношении РФ все должны в графе, посвященной кодировке, писать «643», а ниже, в графе «Код страны проживания», — код страны гражданства. Если это Белоруссия, указывают «112», граждане Украины пишут «804», Армении — «051», физическое лицо, основной страной которого является Кыргызстан, должно написать «417».

Таким образом, в документ вносится информация о гражданстве вставшего на учет налогоплательщика. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, что делать с лицами, которые не являются гражданами ни одной страны. Для них актуален код 999.

Классификация информации о населении

При поступлении на работу на всех новых сотрудников кадровые служащие заводят личные карточки. В них присутствуют и такие сведения:

Семейное положение.
Наличие или отсутствие образования.
Знание языков других стран.
Гражданство и т. д.

Для их заполнения потребуется ОКИН — еще один классификатор, применяемый в России для систематизации сведений о населении.

Являетесь вы лицом без гражданства или же приняли его в одной из стран мира, на вас обязательно должны завести этот документ.

Ныне действующий ОКИН был утвержден в 2015 году. Вступив в силу, он упразднил свой ранее действующий аналог. Применяемый для карточек Т-2 классификатор представляет собой набор цифирных блоков, которые могут быть использованы в различных документах.

Информация, собираемая для учета населения, систематизируется и изучается с помощью ОКИН. Преимущество классификатора в том, что он состоит из фасетов, которые можно применять независимо друг от друга.

Предлагаем Вам ознакомиться с видео, где подробно описано , как правильно заполнить справку 2-НДФЛ.

Система учета населения продолжает совершенствоваться и приводится в соответствии с мировыми стандартами. Налогоплательщики должны быть в курсе всех происходящих изменений.

Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см. , например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@).

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Иностранный гражданин является:	Код в справке 2-НДФЛ
Резидентом РФ	1
Нерезидентом РФ	2
Высококвалифицированным специалистом, не являющийся налоговым резидентом РФ	3
Участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и не являющийся резидентом РФ	4
Беженецем — нерезидентом РФ	5
Работником, трудящимся в РФ на основании патента	6

Поле «Гражданство (код страны)»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14. 12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления – «3».

Код гражданства для справки 2-НДФЛ в 2021 году — Гражданство.online

Код страны	Краткое название страны	Полное название
004	АФГАНИСТАН	Переходное Исламское Государство Афганистан
008	АЛБАНИЯ	Республика Албания
010	АНТАРКТИДА
012	АЛЖИР	Алжирская Народная Демократическая Республика
016	АМЕРИКАНСКОЕ САМОА
020	АНДОРРА	Княжество Андорра
024	АНГОЛА	Республика Ангола
028	АНТИГУА И БАРБУДА
031	АЗЕРБАЙДЖАН	Республика Азербайджан
032	АРГЕНТИНА	Аргентинская Республика
036	АВСТРАЛИЯ
040	АВСТРИЯ	Австрийская Республика
044	БАГАМЫ	Содружество Багамы
048	БАХРЕЙН	Королевство Бахрейн
050	БАНГЛАДЕШ	Народная Республика Бангладеш
051	АРМЕНИЯ	Республика Армения
052	БАРБАДОС
056	БЕЛЬГИЯ	Королевство Бельгии
060	БЕРМУДЫ
064	БУТАН	Королевство Бутан
068	БОЛИВИЯ,	Многонациональное Государство Боливия
070	БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА
072	БОТСВАНА	Республика Ботсвана
074	ОСТРОВ БУВЕ
076	БРАЗИЛИЯ	Федеративная Республика Бразилия
084	БЕЛИЗ
086	БРИТАНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ В ИНДИЙСКОМ ОКЕАНЕ
090	СОЛОМОНОВЫ ОСТРОВА
092	ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, БРИТАНСКИЕ	Британские Виргинские острова
096	БРУНЕЙ-ДАРУССАЛАМ
100	БОЛГАРИЯ	Республика Болгария
104	МЬЯНМА	Республика Союза Мьянма
108	БУРУНДИ	Республика Бурунди
112	БЕЛАРУСЬ	Республика Беларусь
116	КАМБОДЖА	Королевство Камбоджа
120	КАМЕРУН	Республика Камерун
124	КАНАДА
132	КАБО-ВЕРДЕ	Республика Кабо-Верде
136	ОСТРОВА КАЙМАН
140	ЦЕНТРАЛЬНО-АФРИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА
144	ШРИ-ЛАНКА	Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
148	ЧАД	Республика Чад
152	ЧИЛИ	Республика Чили
156	КИТАЙ	Китайская Народная Республика
158	ТАЙВАНЬ (КИТАЙ)
162	ОСТРОВ РОЖДЕСТВА
166	КОКОСОВЫЕ (КИЛИНГ) ОСТРОВА
170	КОЛУМБИЯ	Республика Колумбия
174	КОМОРЫ	Союз Коморы
175	МАЙОТТА
178	КОНГО	Республика Конго
180	КОНГО, ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА
184	ОСТРОВА КУКА
188	КОСТА-РИКА	Республика Коста-Рика
191	ХОРВАТИЯ	Республика Хорватия
192	КУБА	Республика Куба
196	КИПР	Республика Кипр
203	ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА
204	БЕНИН	Республика Бенин
208	ДАНИЯ	Королевство Дания
212	ДОМИНИКА	Содружество Доминики
214	ДОМИНИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА
218	ЭКВАДОР	Республика Эквадор
222	ЭЛЬ-САЛЬВАДОР	Республика Эль-Сальвадор
226	ЭКВАТОРИАЛЬНАЯ ГВИНЕЯ	Республика Экваториальная Гвинея
231	ЭФИОПИЯ	Федеративная Демократическая Республика Эфиопия
232	ЭРИТРЕЯ
233	ЭСТОНИЯ	Эстонская Республика
234	ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА
238	ФОЛКЛЕНДСКИЕ ОСТРОВА (МАЛЬВИНСКИЕ)
239	ЮЖНАЯ ДЖОРДЖИЯ И ЮЖНЫЕ САНДВИЧЕВЫ ОСТРОВА
242	ФИДЖИ	Республика Фиджи
246	ФИНЛЯНДИЯ	Финляндская Республика
248	ЭЛАНДСКИЕ ОСТРОВА
250	ФРАНЦИЯ	Французская Республика
254	ФРАНЦУЗСКАЯ ГВИАНА
258	ФРАНЦУЗСКАЯ ПОЛИНЕЗИЯ
260	ФРАНЦУЗСКИЕ ЮЖНЫЕ ТЕРРИТОРИИ
262	ДЖИБУТИ	Республика Джибути
266	ГАБОН	Габонская Республика
268	ГРУЗИЯ
270	ГАМБИЯ	Республика Гамбия
275	ПАЛЕСТИНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ, ОККУПИРОВАННАЯ	Оккупированная Палестинская территория
276	ГЕРМАНИЯ	Федеративная Республика Германия
288	ГАНА	Республика Гана
292	ГИБРАЛТАР
296	КИРИБАТИ	Республика Кирибати
300	ГРЕЦИЯ	Греческая Республика
304	ГРЕНЛАНДИЯ
308	ГРЕНАДА
312	ГВАДЕЛУПА
316	ГУАМ
320	ГВАТЕМАЛА	Республика Гватемала
324	ГВИНЕЯ	Гвинейская Республика
328	ГАЙАНА	Республика Гайана
332	ГАИТИ	Республика Гаити
334	ОСТРОВ ХЕРД И ОСТРОВА МАКДОНАЛЬД
336	ПАПСКИЙ ПРЕСТОЛ (ГОСУДАРСТВО – ГОРОД
340	ГОНДУРАС	Республика Гондурас
344	ГОНКОНГ	Специальный административный регион Китая Гонконг
348	ВЕНГРИЯ	Венгерская Республика
352	ИСЛАНДИЯ	Республика Исландия
356	ИНДИЯ	Республика Индия
360	ИНДОНЕЗИЯ	Республика Индонезия
364	ИРАН, ИСЛАМСКАЯ РЕСПУБЛИКА	Исламская Республика Иран
368	ИРАК	Республика Ирак
372	ИРЛАНДИЯ
376	ИЗРАИЛЬ	Государство Израиль
380	ИТАЛИЯ	Итальянская Республика
384	КОТ Д’ИВУАР	Республика Кот д’Ивуар
388	ЯМАЙКА
392	ЯПОНИЯ
398	КАЗАХСТАН	Республика Казахстан
400	ИОРДАНИЯ	Иорданское Хашимитское Королевство
404	КЕНИЯ	Республика Кения
408	КОРЕЯ, НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА	Корейская Народно-Демократическая Республика
410	КОРЕЯ, РЕСПУБЛИКА	Республика Корея
414	КУВЕЙТ	Государство Кувейт
417	КИРГИЗИЯ	Киргизская Республика
418	ЛАОССКАЯ НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА
422	ЛИВАН	Ливанская Республика
426	ЛЕСОТО	Королевство Лесото
428	ЛАТВИЯ	Латвийская Республика
430	ЛИБЕРИЯ	Республика Либерия
434	ЛИВИЯ	Ливия
438	ЛИХТЕНШТЕЙН	Княжество Лихтенштейн
440	ЛИТВА	Литовская Республика
442	ЛЮКСЕМБУРГ	Великое Герцогство Люксембург
446	МАКАО	Специальный административный регион Китая Макао
450	МАДАГАСКАР	Республика Мадагаскар
454	МАЛАВИ	Республика Малави
458	МАЛАЙЗИЯ
462	МАЛЬДИВЫ	Мальдивская Республика
466	МАЛИ	Республика Мали
470	МАЛЬТА	Республика Мальта
474	МАРТИНИКА
478	МАВРИТАНИЯ	Исламская Республика Мавритания
480	МАВРИКИЙ	Республика Маврикий
484	МЕКСИКА	Мексиканские Соединенные Штаты
492	МОНАКО	Княжество Монако
496	МОНГОЛИЯ
498	МОЛДОВА, РЕСПУБЛИКА	Республика Молдова
499	ЧЕРНОГОРИЯ
500	МОНТСЕРРАТ
504	МАРОККО	Королевство Марокко
508	МОЗАМБИК	Республика Мозамбик
512	ОМАН	Султанат Оман
516	НАМИБИЯ	Республика Намибия
520	НАУРУ	Республика Науру
524	НЕПАЛ	Федеративная Демократическая Республика Непал
528	НИДЕРЛАНДЫ	Королевство Нидерландов
531	КЮРАСАО
533	АРУБА
534	СЕН-МАРТЕН (нидерландская часть)
535	БОНЭЙР, СИНТ-ЭСТАТИУС И САБА
540	НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ
548	ВАНУАТУ	Республика Вануату
554	НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
558	НИКАРАГУА	Республика Никарагуа
562	НИГЕР	Республика Нигер
566	НИГЕРИЯ	Федеративная Республика Нигерия
570	НИУЭ	Ниуэ
574	ОСТРОВ НОРФОЛК
578	НОРВЕГИЯ	Королевство Норвегия
580	СЕВЕРНЫЕ МАРИАНСКИЕ ОСТРОВА	Содружество Северных Марианских островов
581	МАЛЫЕ ТИХООКЕАНСКИЕ ОТДАЛЕННЫЕ ОСТРОВА
583	МИКРОНЕЗИЯ, ФЕДЕРАТИВНЫЕ ШТАТЫ	Федеративные Штаты Микронезии
584	МАРШАЛЛОВЫ ОСТРОВА	Республика Маршалловы Острова
585	ПАЛАУ	Республика Палау
586	ПАКИСТАН	Исламская Республика Пакистан
591	ПАНАМА	Республика Панама
598	ПАПУА – НОВАЯ ГВИНЕЯ
600	ПАРАГВАЙ	Республика Парагвай
604	ПЕРУ	Республика Перу
608	ФИЛИППИНЫ	Республика Филиппины
612	ПИТКЕРН
616	ПОЛЬША	Республика Польша
620	ПОРТУГАЛИЯ	Португальская Республика
624	ГВИНЕЯ-БИСАУ	Республика Гвинея-Бисау
626	ТИМОР-ЛЕСТЕ	Демократическая Республика Тимор-Лесте
630	ПУЭРТО-РИКО
634	КАТАР	Государство Катар
638	РЕЮНЬОН
642	РУМЫНИЯ
643	РОССИЯ	Российская Федерация
646	РУАНДА	Руандийская Республика
652	СЕН-БАРТЕЛЕМИ
654	СВЯТАЯ ЕЛЕНА, ОСТРОВ ВОЗНЕСЕНИЯ,
659	СЕНТ-КИТС И НЕВИС
660	АНГИЛЬЯ
662	СЕНТ-ЛЮСИЯ
663	СЕН-МАРТЕН
666	СЕН-ПЬЕР И МИКЕЛОН
670	СЕНТ-ВИНСЕНТ И ГРЕНАДИНЫ
674	САН-МАРИНО	Республика Сан-Марино
678	САН-ТОМЕ И ПРИНСИПИ	Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи
682	САУДОВСКАЯ АРАВИЯ	Королевство Саудовская Аравия
686	СЕНЕГАЛ	Республика Сенегал
688	СЕРБИЯ	Республика Сербия
690	СЕЙШЕЛЫ	Республика Сейшелы
694	СЬЕРРА-ЛЕОНЕ	Республика Сьерра-Леоне
702	СИНГАПУР	Республика Сингапур
703	СЛОВАКИЯ	Словацкая Республика
704	ВЬЕТНАМ	Социалистическая Республика Вьетнам
705	СЛОВЕНИЯ	Республика Словения
706	СОМАЛИ	Сомалийская Республика
710	ЮЖНАЯ АФРИКА	Южно-Африканская Республика
716	ЗИМБАБВЕ	Республика Зимбабве
724	ИСПАНИЯ	Королевство Испания
728	ЮЖНЫЙ СУДАН	Республика Южный Судан
729	СУДАН	Республика Судан
732	ЗАПАДНАЯ САХАРА
740	СУРИНАМ	Республика Суринам
744	ШПИЦБЕРГЕН И ЯН МАЙЕН
748	СВАЗИЛЕНД	Королевство Свазиленд
752	ШВЕЦИЯ	Королевство Швеция
756	ШВЕЙЦАРИЯ	Швейцарская Конфедерация
760	СИРИЙСКАЯ АРАБСКАЯ РЕСПУБЛИКА
762	ТАДЖИКИСТАН	Республика Таджикистан
764	ТАИЛАНД	Королевство Таиланд
768	ТОГО	Тоголезская Республика
772	ТОКЕЛАУ
776	ТОНГА	Королевство Тонга
780	ТРИНИДАД И ТОБАГО	Республика Тринидад и Тобаго
784	ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ
788	ТУНИС	Тунисская Республика
792	ТУРЦИЯ	Турецкая Республика
795	ТУРКМЕНИЯ	Туркменистан
796	ОСТРОВА ТЕРКС И КАЙКОС
798	ТУВАЛУ
800	УГАНДА	Республика Уганда
804	УКРАИНА
807	РЕСПУБЛИКА МАКЕДОНИЯ
818	ЕГИПЕТ	Арабская Республика Египет
826	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО	Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
831	ГЕРНСИ
832	ДЖЕРСИ
833	ОСТРОВ МЭН
834	ТАНЗАНИЯ, ОБЪЕДИНЕННАЯ РЕСПУБЛИКА	Объединенная Республика Танзания
840	СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ	Соединенные Штаты Америки
850	ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, США	Виргинские острова Соединенных Штатов
854	БУРКИНА-ФАСО
858	УРУГВАЙ	Восточная Республика Уругвай
860	УЗБЕКИСТАН	Республика Узбекистан
862	ВЕНЕСУЭЛА	Боливарианская Республика Венесуэла
876	УОЛЛИС И ФУТУНА
882	САМОА	Независимое Государство Самоа
887	ЙЕМЕН	Йеменская Республика
894	ЗАМБИЯ	Республика Замбия
895	АБХАЗИЯ	Республика Абхазия
896	ЮЖНАЯ ОСЕТИЯ	Республика Южная Осетия

Код гражданства России, Украины, Узбекистана, Казахстана и других стран СНГ

Образец справки 2-НДФЛ

Содержание материала

Заполнение справки россиянами

Вне зависимости от того, является ли местом вашей постоянной регистрации Россия, Украина, Беларусь или другая страна, заполняя налоговые бланки и другие документы, связанные с трудовой деятельностью и получением доходов, вы должны знать все необходимые коды, ОКИН, гражданства и т. п. Пока они не будут вписаны в соответствующие графы, документ будет считаться недействительным, так как не даст полную исчерпывающую информацию о вас.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

№	Государство	Код цифрами	Код буквами
№	Государство	Код цифрами	Альфа2	Альфа3
1.	Россия	643	RU	RUS
2.	Абхазия	895	AB	ABH
3.	Азербайджанская Республика	031	AZ	AZE
4.	Армения	051	AM	ARM
5.	Беларусь	112	BY	BLR
6.	Грузия	268	GE	GEO
7.	Украина	804	UA	UKR
8.	Казахстан	398	KZ	KAZ
9.	Киргизия	417	KG	KGZ
10.	Молдова	498	MD	MDA
11.	Таджикистан	762	TJ	TJK
12.	Туркмения	795	TM	TKM
13.	Узбекистан	860	UZ	UZB

Полный общероссийский классификатор стран мира можно скачать здесь.

Классификация информации о населении

Семейное положение.
Наличие или отсутствие образования.
Знание языков других стран.
Гражданство и т. д.

Являетесь вы лицом без гражданства или же приняли его в одной из стран мира, на вас обязательно должны завести этот документ.

Предлагаем Вам ознакомиться с видео, где подробно описано , как правильно заполнить справку 2-НДФЛ.

Поделиться записью:

Автор:

Специалист в создании аналитических материалов, который требует анализа и сравнения данных по разным странам и регионам с официальных источников. Путешественник, был в 19 странах.

Загрузка…

Гражданство (код страны) в 2-ндфл

Код страны 840

Заполнение справки россиянами

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

№	Государство	Код цифрами	Код буквами
№	Государство	Код цифрами	Альфа2	Альфа3
1.	Россия	643	RU	RUS
2.	Абхазия	895	AB	ABH
3.	Азербайджанская Республика	031	AZ	AZE
4.	Армения	051	AM	ARM
5.	Беларусь	112	BY	BLR
6.	Грузия	268	GE	GEO
7.	Украина	804	UA	UKR
8.	Казахстан	398	KZ	KAZ
9.	Киргизия	417	KG	KGZ
10.	Молдова	498	MD	MDA
11.	Таджикистан	762	TJ	TJK
12.	Туркмения	795	TM	TKM
13.	Узбекистан	860	UZ	UZB

Полный общероссийский классификатор стран мира можно скачать здесь.

Код страны при гражданстве России для справки 2 НДФЛ

Иногда для получения вычета в налоговую службу приходится сдавать документы. От их правильного составления зависит одобрят запрос или нет. Поэтому важно подойти к заполнению с полной ответственностью. Например, проставить верный код страны. При гражданстве России для справки 2 НДФЛ он будет 643. В этой справке и во многих других документах указывают одинаковый номер.

Справка 2 НДФЛ

Самый востребованный документ для определения материального дохода и налоговых счетов физического лица за необходимый промежуток времени — это справка 2 НДФЛ. В основном её заполняют в бухгалтерии к концу года, подводя итог, и передают в налоговую, но могут выдавать и по требованию работника.

По запросу справку выписывают в следующих случаях:

Обязательно требуется 2 НДФЛ при получении авто, ипотечных или потребительских кредитов. Иногда могут потребовать и для взятия крупного денежного займа.
Выдаётся автоматически при увольнении сотрудника. Если же этого не сделали, то придётся запрашивать справку при новом официальном трудоустройстве.
Передаётся в налоговую службу, когда требуется оформление вычета. Допустим, вычет возможен для граждан, чьи дети учатся в высшем учебном заведении на платной основе.
При выходе на пенсию и дальнейшего подсчёта пособия.
Если человек решил усыновить ребёнка.
При судебных разбирательствах, так или иначе, связанных с трудовыми взаимоотношениями.
Когда решается вопрос об алиментных обязательствах.

В конечном виде на документе обязательно должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия. По стандарту справка оформляется в течение трёх рабочих дней, исключая праздники и выходные.

Возвращать её в бухгалтерию не требуется. Однако важно помнить, что предприятие вправе указывать расчёт лишь за то время, на протяжении которого работал сотрудник именно на этом рабочем месте. Это касается случаев, когда человек за последний год успел сменить несколько трудовых мест.

Правила заполнения

Выдача справки 2 НДФЛ дело обычное, но иногда совсем непростое. У неопытного бухгалтера могут возникнуть проблемы.

Выбор признака

Первое с чем сталкивается специалист — постановка признака. Всего есть два вида признака:

Заполнение происходит по любому работнику, получающему заработные выплаты с предприятия и вычеты из них. Сюда же относятся и средства, защищённые от удержаний НДФЛ. Справку с этим признаком следует предоставить в налоговую не позже 1 апреля.
Все остальные ситуации, когда нельзя из определённых материальных средств вычесть налоги. Допустим, если требуется провести оплату подарка для человека, который не является сотрудником фирмы. Временные сроки — до первого марта. К тому же обязательно надо указать размер дохода, который не подлежит налогообложению, и возможную сумму налога.

Обычно во втором случае приходиться делать сразу две справки с разными признаками. Первая — все в совокупности доходы, вторая — суммы, защищённые от удержаний.

Код страны

Вторая задача — указать достоверный код страны. На сегодняшний день существует ОКСМ классификатор кодов стран. Он был утверждён 14 декабря 2001 года Госстандартом под номером 529-СТ. Информацию из него можно бесплатно найти на множестве юридических интернет-ресурсах, но важно помнить, что база данных постоянно обновляется и терпит корректировки. Поэтому необходимо следить за актуальностью информации, которая попадается на сайтах и отсеивать устаревшие версии. Например:

Код гражданства России для справки 2 НДФЛ — 643.
Беларусь — 112.
Узбекистан — 860.
Казахстан — 400.
Армения — 051.
Украина — 804 и т. д.

Оригинал классификатора находится непосредственно на самом официальном сайте Госстандарта. Там же можно найти и его изменения, но они расположены все отдельно, что создаёт ряд неудобств при поиске необходимой информации.

Пример документа

Стандартная форма справки имеет несколько частей для заполнения. К первой части относятся:

Полное юридическое наименование организации, которая занималась оформлением этой справки.
1-й или 2-й признак, указывающий на возможность взыскания налоговых вычетов.
Данные документа: номер, дата заполнения, какие временные рамки были взяты за основу подсчёта.
Территориальный код налоговой службы, в которой состоит на учёте предприятие.
Порядковый номер внесённых корректировок. Если таковых не было, необходимо поставить цифру 0.
Стационарный номер телефона рабочей организации. Обязательно с междугородним кодом.
Платёжные реквизиты предприятия: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) и код причины постановки на учёт (КПП). Для индивидуальных предпринимателей допустимо поставить прочерк.
Личные данные работника, на которого оформляется справка: фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес проживания.
Официальный статус налогоплательщика. Обычно для русского резидента он один.
Код государства из классификатора 529-СТ. Это может быть как Российская Федерация, так и любая другая страна, из которой прибыл работник.
Код личного документа, удостоверяющего личность служащего, а также его номер и серия. Код российского паспорта — 21.

Вторая часть делится дополнительно ещё на три раздела. Здесь расписывают ежемесячные материальные доходы, налоговые и прочие вычеты, сумма фактического налога и уже выплаченного.

В третьей части отображаются доходы в закодированной форме. Например, код заработной платы 2000, отпускные выплаты 2012, прочие одноразовые суммы — 2720. На всё это в обязательном порядке возлагается НДФЛ.

В четвёртой — закодированные вычеты. Например, код 126 — вычет на несовершеннолетнего ребёнка.

Пятая часть — общая сумма НДФЛ. Для подсчёта необходимо сложить доход за весь предыдущий год и вычесть вычеты. Из полученной суммы высчитать 13 процентов (если ставка идёт для первого статуса налогоплательщика).

Документ для иностранца

Если в организации работает гражданин иной страны и ему требуется справка 2 НДФЛ, процедура остаётся прежней. Однако есть небольшая разница:

От длительности проживания и работы на территории РФ напрямую зависит размер ставки налога. При 183 дней и более непрерывного нахождения ставка будет обычная — 13 процентов. К тому же и в справке статус налогоплательщика будет стандартный — 1. Если пребывание короче установленных рамок, то ставка возрастает до 30, а статус — 2. Могут быть и другие статусы. Например, приезжие из стран ЕВРАЗЭС. Их ставка в любом случае 13%.
Необходимо указывать именно постоянное гражданство по ОКСМ, невзирая на российские временные документы.
Необязательно к заполнению графа с российским или заграничным ИНН.
Место жительства можно указать как в России, так и в родной стране, но обязательно с кодом.
Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, ставится под кодом 10.
В пятом разделе добавляется графа с фиксированными доходами. Это если работник работает на основании патента. К тому же допустимо обращение в НФС о снижении НДФЛ на размер равный фиксированным выплатам. После получения официально разрешения, указать его номер и дату получения.

Если учитывать все вышеперечисленные факторы, то оформление 2 НДФЛ не должно вызвать сильных затруднений. Главное — правильно разобраться в кодах страны и прочих кодировках. Их можно найти в государственных юридических документах.

Код страны россия в 2 ндфл

Неоплаченный налог срок. Доверенность на управление вкладом сбербанка. Мар В пункте 2. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от Например, код — код России, код — код Украины.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Гражданство и код страны для справки 2 НДФЛ: особенности формирования

Изменения по НДФЛ. Изменения в НДФЛ в году. Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ. Как получить справку 2-НДФЛ? Ежегодно, не позже 1 апреля, работодатели — компании и индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ за прошедший год. Выдаются они и работникам, которым справки нужны для составления деклараций о доходах, для представления их в другие инстанции например, в банк, или для подачи заявления на субсидию по оплате жилья.

Чтобы данные были указаны в соответствии с требованиями законодательства, нужно правильно и достоверно указать всю информацию, в том числе — гражданство код страны в 2-НДФЛ.

Основные положения регламентирует глава 23 Налогового кодекса, определяющая по налогу на доходы физлиц порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их размеры, налоговые ставки, необлагаемые суммы, прочие условия, учитываемые при налогообложении. По доходам за год формы, подаваемые в ИФНС и выдаваемые на руки работникам в году, отличаются друг от друга. Пропускать его нельзя, иначе справка будет считаться недостоверной. Постановлением Госстандарта России от Помимо названий, в нем приведены коды — каждой стране соответствует уникальное буквенное и цифровое обозначение.

Буквенная кодировка для 2-НДФЛ не используется. Если у лица, получившего налогооблагаемые доходы, гражданства нет, то в справке ставится код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ. Большинство программ, предлагающих заполнить 2-НДФЛ, дают возможность автоматического выбора нужного шифра из справочника по названию страны.

Тем, кто заполняет справки вручную, придется искать номер в классификаторе самостоятельно. Чаще всего заполняющим требуется использовать в 2-НДФЛ гражданство страны Россия, так как никаких исключений, в том числе и для собственных граждан, порядок заполнения не допускает.

Так как именно с этими странами действует договор о свободном перемещении, движении капиталов и рабочей силы. Приведем для них числовые значения по гражданству, код страны для справки 2-НДФЛ:. Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в году: таблица.

Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Пенсионеры Как пенсионеру получить бесплатную путевку в санаторий. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки.

НДС Корректировочный счет фактура на уменьшение. Пенсионеры Пенсия по потере кормильца в году. НДФЛ Срок возврата налогового вычета. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Пенсионеры Индексация пенсий в году. Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Чем руководствоваться при заполнении Основные положения регламентирует глава 23 Налогового кодекса, определяющая по налогу на доходы физлиц порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их размеры, налоговые ставки, необлагаемые суммы, прочие условия, учитываемые при налогообложении.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также.

Гражданство код страны россии в 2 ндфл

Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный Постановлением Госстандарта России. Гражданство код страны армения в справке 2-ндфл — cxvovlp. В пункте 2.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Какой код страны указать в справке 2-НДФЛ для иностранного работника с РВП?

Каждый гражданин должен знать код России, страны гражданства для справки 2 НДФЛ, поскольку неполное заполнение данного документа может привести к начислению штрафных санкций. Необходимые числовые данные можно найти в ОКСМ — общероссийский классификатор стран мира. Доход человека с российским индигенатом необходимо учесть в справке 2-НДФЛ. Каждое поле документа оформляется согласно установленным правилам. Дойдя до пункта 2. Спустившись по документу ниже, можно обратить внимание, что в пункте 2. Помимо него необходимо вписать полный адрес проживания личности без подданства и иммигранта в том государстве, откуда они прибыли. Законодательство позволяет оформлять строчку в произвольной форме как латинскими буквами, так и кириллицей.

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Основной документ, регламентирующий заполнение бланка 2 НДФЛ — приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября года со всеми изменениями, зарегистрированными на дату составления показателей. Кроме ИМНС, для которой сведения о доходах формируются по окончании отчетного года, справка может понадобиться физ. Некоторые поля вызывают затруднение при заполнении, например, какой код региона указать во второй части. Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами.

Справка 2 ндфл гражданство код страны

Код России – 643, для жителей Республик Армения и Азербайджан – шифры стран 051 и 031 соответственно.

в графе «Код документа» выбирают соответствующий шифр из приложения № 1 к приказу налоговой службы. Например, для справки 2 НДФЛ: признак для вида на жительство – 12, для паспорта указывают 21, для военного билета – 07;
в поле данных о серии и номере бланка заполняют информацию о документе, удостоверяющем личность без указания знака №.

Приказом от 17 января 2018 года введена новая форма декларации 2 НДФЛ, где отсутствуют сведения о месте жительства физ. лица.

Справка 2 ндфл гражданство код страны

В отличие от стандартов ISO 3166 и ГОСТ 7.67, в ОКСМ, согласно приказу Ростехрегулирования, с 1 января 2009 года входят республики Абхазия и Южная Осетия, которые признаны Россией.

Структурно классификатор состоит из трёх блоков:

цифровой идентификации,
наименований,
буквенной идентификации.

Блок цифровой идентификации содержит трёхзначный цифровой код страны мира, построенный с использованием порядкового метода кодирования.

Блок наименований включает краткое наименование и полное официальное наименование страны мира. Отсутствие в позиции классификатора полного наименования страны мира означает его совпадение с кратким наименованием.

Блок буквенной идентификации стран мира содержит двухзначный (альфа-2) и трёхзначный (альфа-3) буквенные коды, знаками которых являются буквы латинского алфавита.

Информацию из него можно бесплатно найти на множестве юридических интернет-ресурсах, но важно помнить, что база данных постоянно обновляется и терпит корректировки. Поэтому необходимо следить за актуальностью информации, которая попадается на сайтах и отсеивать устаревшие версии. Например:

Код гражданства России для справки 2 НДФЛ — 643.
Беларусь — 112.
Узбекистан — 860.
Казахстан — 400.
Армения — 051.
Украина — 804 и т. д.

Оригинал классификатора находится непосредственно на самом официальном сайте Госстандарта. Там же можно найти и его изменения, но они расположены все отдельно, что создаёт ряд неудобств при поиске необходимой информации.

Пример документа

Стандартная форма справки имеет несколько частей для заполнения.

Справка 2 ндфл гражданство код страны россия

Код страны 643 в справке 2 НДФЛ: нюансы заполнения справки

Эта справка может понадобиться во многих ситуациях и при заполнении часто возникают вопросы. Такие, как: где содержатся актуальные коды стран или какой признак проставляется в документе. Этот текст призван рассеять сомнения и помочь успешно сдать документы, например, в налоговую для получения вычета.

Сущность 2 НДФЛ, где применяется

В целом этот документ отражает уровень доходов и налогов физлица за определенный период.
При заполнении обычно берется прошедший календарный рабочий год и по окончании года справка сдается бухгалтерией в налоговую.

Справка 2 ндфл гражданство код страны казахстана

Кроме того, по заявке работника, может быть предоставлена ему для таких нужд:

может пригодиться, если тот берет крупный банковский заем, а в случае с ипотекой и автокредитами справка обязательна
иногда спрашивают в отделе кадров при трудоустройстве, а с другой стороны бывает, что такую справку автоматически выдают при увольнении
в налоговой для оформления вычетов (например, если у родителей ребенок учится платно в вузе, они имеют право на вычет)
для подсчета пенсии
усыновлении
судебные тяжбы, особенно связанные с трудовыми отношениями
при назначении алиментов

Справка безвозмездно готовится в трехдневный срок и на ней должна присутствовать роспись руководителя, скрепленная печатью (если она применяется).

Данные правила заполнения кода страны относятся и для жителей Республики Молдова – код 498.

Типовой бланк 21 НДФЛ для резидентов РФ

Особенности заполнения декларации 2 НДФЛ для иностранного сотрудника

Тариф НДФЛ зависит от количества дней проживания в стране. Если место жительства налогоплательщика в РФ более 183 дней в году, значит, его статус изменен на «резидент», и для этого нет необходимости получать гражданство РФ.

Справка 2 ндфл гражданство код страны украина

По стандарту справка оформляется в течение трёх рабочих дней, исключая праздники и выходные.
[1]

Правила заполнения

Выдача справки 2 НДФЛ дело обычное, но иногда совсем непростое.

У неопытного бухгалтера могут возникнуть проблемы.

Выбор признака

Первое с чем сталкивается специалист — постановка признака. Всего есть два вида признака:

Заполнение происходит по любому работнику, получающему заработные выплаты с предприятия и вычеты из них. Сюда же относятся и средства, защищённые от удержаний НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Заполнение справки для гражданина России

Доход человека с российским индигенатом необходимо учесть в справке 2-НДФЛ. Каждое поле документа оформляется согласно установленным правилам.

Перейдя ко второму блоку «Данные о физическом лице» мы должны заполнить все строки бумаги. Дойдя до пункта 2.5 «Гражданство» нам уже понадобятся сведения из описываемого выше общероссийского классификатора стран мира, именно там указаны все коды государств.

К первой части относятся:

Полное юридическое наименование организации, которая занималась оформлением этой справки.
1-й или 2-й признак, указывающий на возможность взыскания налоговых вычетов.
Данные документа: номер, дата заполнения, какие временные рамки были взяты за основу подсчёта.
Территориальный код налоговой службы, в которой состоит на учёте предприятие.
Порядковый номер внесённых корректировок. Если таковых не было, необходимо поставить цифру 0.
Стационарный номер телефона рабочей организации. Обязательно с междугородним кодом.
Платёжные реквизиты предприятия: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) и код причины постановки на учёт (КПП).

ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его. Данная графа для жителей России не заполняется;
ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно. Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;
для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:

Если в течение календарного года работник, трудящийся в РФ, менял статус и в определенный период являлся резидентом России, следует указать в поле о статусе признак 1;

сведения о дате рождения указывают в формате ДД ММ ГГГГ;
поле о гражданстве заполняют согласно классификатору стран.

Соответственно в ячейке о статусе можно указывать признак 1, ставку НДФЛ – 13%;

если сотрудник проживает менее обозначенного периода, следовательно, во время заполнения 2 НДФЛ отчета нерезиденту указывают признак 2 и рассчитывают НДФЛ по тарифу 30%. Для переселенцев из государств ЕврАзЭС подоходный налог исчисляется по ставке 13% из общего дохода в России, но необходимо обоснование этого статуса;
если есть данные о присвоении российского ИНН, соответствующее значение о заграничных сведениях можно не обозначать;
в графе “паспорт” для иностранного сотрудника следует указывать признак 10 – заграничный паспорт для граждан, постоянно проживающих за границей и временно находящихся на территории РФ;
если иностранный гражданин работает на территории РФ на основании патента, в пятой части справки 2 НДФЛ следует указать сведения об авансовых перечислениях.

Если пребывание короче установленных рамок, то ставка возрастает до 30, а статус — 2. Могут быть и другие статусы. Например, приезжие из стран ЕВРАЗЭС. Их ставка в любом случае 13%.

Необходимо указывать именно постоянное гражданство по ОКСМ, невзирая на российские временные документы.
Необязательно к заполнению графа с российским или заграничным ИНН.
Место жительства можно указать как в России, так и в родной стране, но обязательно с кодом.
Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, ставится под кодом 10.
В пятом разделе добавляется графа с фиксированными доходами.

Это если работник работает на основании патента. К тому же допустимо обращение в НФС о снижении НДФЛ на размер равный фиксированным выплатам.

Код страны Россия для налоговой декларации

При подготовке отдельных налоговых деклараций может потребоваться заполнение строки «Код страны». Поговорим о том, где взять этот показатель и какой код страны нужно указывать для России.

Показатель «Код страны» в налоговых декларациях

Показатель «Код страны» («Код страны гражданства» и др.) приводится в некоторых налоговых декларациях, в которых заполняются сведения в отношении налогоплательщика-физического лица.

К таким декларациям относятся, в частности:

Налоговая декларация по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ). Реквизит «Гражданство (код страны)» Приложения № 2 к налоговой декларации;
Налоговая декларация по водному налогу (Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/[email protected] ). Реквизит «Код страны гражданства» Сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ). Реквизит «Код страны» титульного листа налоговой декларации;

Наряду с налоговыми декларациями сведения о коде страны указываются, например, в справке о доходах физического лица (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Какой код указывать

По строке «Код страны» или строке с другим аналогичным названием указывается трехзначный код страны, гражданином которой является физическое лицо-налогоплательщик, по которому заполняются сведения налоговой отчетности. Для заполнения этой строки используется Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ) (Постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). При отсутствии у физического лица гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код по Классификатору для России – 643.

Приведем коды по ОКСМ по некоторым другим странам:

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл

Необходимо вписать 031.

В данной строчке следует прописать адрес проживания мигранта в стране, откуда он прибыл. Законодательство разрешает вносить записи в произвольном порядке (латинские буквы допускаются).

Заполнение справки 2-НДФЛ на сотрудника, получившего патент на работу в РФ

В некоторых случаях ИФНС дает согласие на снижение НДФЛ на сумму установленных авансовых платежей, которые были уплачены приезжим с имеющимся патентом. Данная сумма должна быть указана в документе.

С каждым годом вводятся новые правила относительно оформления и сдачи справки 2-НДФЛ, однако сроки сдачи остаются неизменными.

Если для резидента РФ вопросов нет, как быть с нерезидентами. Рассмотрим в обзоре все нюансы формирования этой графы согласно классификатору стран мира ОКСМ.

Раздел 2: данные о физ. лице

Во время заполнения второй части декларации 2 НДФЛ показатели в ячейки вносят в отношении данных о физическом лице:
[3]

ИНН в России – данный параметр подтверждает постановку сотрудника на учет в фискальном органе. Если номер не присвоен, заполнять сведения не нужно;
ИНН в стране гражданства – если ИНН или его аналог физическому лицу присвоен в стране гражданства, нужно указать его.

Данная графа для жителей России не заполняется;

ячейки с фамилией, именем и отчеством оформляются в соответствии с паспортными данными, если отчество отсутствует, заполнять графу не нужно.

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл

В 2015 году был подписан ФЗ «О стандартизации в Российской Федерации», главной целью которого является создание единой государственной политики в области стандартизации. Следствием этого стало принятие ЕСКК — единой системы классификации и кодирования. Ее составной частью являются ОКИН и ОКСМ. Без сведений о гражданах, представленных в данных классификаторах, невозможно заполнить большинство документов, в том числе получить сведения о доходах физических лиц.

Гражданство код страны 643 в справке 2 ндфл

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Код страны 643 в справке 2 НДФЛ: нюансы заполнения справки

В целом этот документ отражает уровень доходов и налогов физлица за определенный период.

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл 2018

Типовой бланк 21 НДФЛ для резидентов РФ

Пример заполнения справки 2 НДФЛ для гражданства РФ с учетом обновлений от 17 января 2018 года в разделах 2, 4 и 5 выглядит следующим образом:
[2]

Особенности заполнения декларации 2 НДФЛ для иностранного сотрудника

Для заполнения отчета руководствуются приказом ФНС и Налоговым кодексом.

Тариф НДФЛ зависит от количества дней проживания в стране. Если место жительства налогоплательщика в РФ более 183 дней в году, значит, его статус изменен на «резидент», и для этого нет необходимости получать гражданство РФ.

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл 2016

Его и нужно вписать в указанную выше графу.

Далее, продолжая работать со справкой, следует повторить номер из пункта 2.5, но уже в строке 2.9.

Вернуться к оглавлению

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Получив статус налогоплательщика, вы становитесь обладателем ИНН.

Если в документе иностранца нет перевода на русский язык, сведения переносят на латинице;

для поля о статусе налогоплательщика необходимо выбрать один из шести признаков:

сведения о дате рождения указывают в формате ДД ММ ГГГГ;
поле о гражданстве заполняют согласно классификатору стран. Код России – 643, для жителей Республик Армения и Азербайджан – шифры стран 051 и 031 соответственно.

в графе «Код документа» выбирают соответствующий шифр из приложения № 1 к приказу налоговой службы. Например, для справки 2 НДФЛ: признак для вида на жительство – 12, для паспорта указывают 21, для военного билета – 07;
в поле данных о серии и номере бланка заполняют информацию о документе, удостоверяющем личность без указания знака №.

Код страны во второй части справки 2 НДФЛ

Заполнение кода страны иногда ставит в затруднение.

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл 643

Справку с этим признаком следует предоставить в налоговую не позже 1 апреля.

Все остальные ситуации, когда нельзя из определённых материальных средств вычесть налоги. Допустим, если требуется провести оплату подарка для человека, который не является сотрудником фирмы. Временные сроки — до первого марта. К тому же обязательно надо указать размер дохода, который не подлежит налогообложению, и возможную сумму налога.

Обычно во втором случае приходиться делать сразу две справки с разными признаками.
Первая — все в совокупности доходы, вторая — суммы, защищённые от удержаний.

Код страны

Код гражданства России для справки 2 НДФЛ — 643.
Беларусь — 112.
Узбекистан — 860.
Казахстан — 400.
Армения — 051.
Украина — 804 и т. д.

Оригинал классификатора находится непосредственно на самом официальном сайте Госстандарта.

Гражданство рф код страны в справке 2 ндфл россия

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Заполнение справки для гражданина России

Бывают ситуации, когда налогоплательщика находится в статусе апатрида (лицо, не имеющее подданства), в этом случае в строке «Код страны» работодатель должен вписать кодовое обозначение того государства, которое выдало документ, удостоверяющий его личность.

Спустившись по документу ниже, можно обратить внимание, что в пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» также нужно вписать код государства. Помимо него необходимо вписать полный адрес проживания личности без подданства и иммигранта (в том государстве, откуда они прибыли).

К примеру, обладатели гражданства Молдовы могут вносить имя и фамилию так, как принято у них на родине. Это не будет считаться ошибкой. Важно, чтобы данные справки соответствовали данным заграничного паспорта и других документов.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

№ Государство Код цифрами Код буквами Альфа2 Альфа3 1. Россия 643 RU RUS 2. Абхазия 895 AB ABH 3. Азербайджанская Республика 031 AZ AZE 4. Армения 051 AM ARM 5. Беларусь 112 BY BLR 6. Грузия 268 GE GEO 7. Украина 804 UA UKR 8. Казахстан 398 KZ KAZ 9. Киргизия 417 KG KGZ 10. Молдова 498 MD MDA 11. Таджикистан 762 TJ TJK 12. Туркмения 795 TM TKM 13.
Узбекистан 860 UZ UZB

Законодательство позволяет оформлять строчку в произвольной форме (как латинскими буквами, так и кириллицей).

Внимание! При этом разрешено не оформлять пункт «Адрес места жительства в Российской Федерации», но при условии, что пункт 2.9 уже заполнен.

Оформляем справку иностранному гражданину

Любой физический труд мигранта должен быть документально оформлен. Документ для каждого человека имеет единую форму, но вписываемые данные могут различаться в зависимости от ситуации, поэтому каждая строка требует особого изучения.

ИНН в Российской Федерации

Заполнение этого поля обязательно в случае постановки на налоговый учет сотрудника-мигранта. Хотя даже при наличии ИНН, можно не указывать его в справке 2-НДФЛ

ИНН, в государстве которого он имеет гражданство

Если мигрант имеет ИНН в стране, из которой он прибыл, то его также следует вписать в документ.

В данный блок заносят информацию из главного документа личности. Разрешено вписать ФИО латинскими буквами. В случае отсутствия фамилии или отчества, поля не заполняются.

Данное поле оформляется также согласно определенному классификатору.

Код обозначает то, кем является сам иммигрант:

для резидентов России – 1;
для нерезидентов РФ – 2;
для нерезидентов с востребованной специальностью (высококвалифицированный работник) – 3;
участник программы «Переселение соотечественников» – 4;
беженец – 5;
личность, имеющая патент на работу – 6.

Код государства

В любом случае, здесь указывается 643, поскольку оформление осуществляется на территории России.

Код документа, удостоверяющего личность

В большинстве случаев тут указывают «10» — паспорт иностранного, однако если его нет, то можно вписать свидетельство о появлении на свет (03), билет военнослужащего (07), вид на жительство в (12), Временное удостоверение личности (14), РВП в Российской Федерации (15) и т. д.

Адрес проживания в Российской Федерации

В данном блоке следует указать полные координаты проживания личности, по которому мигрант зарегистрирован в России.

Код страны

Код родного государства

Теперь мы переходим к главной части документа.

Видео (кликните для воспроизведения).

В данном блоке необходимо вписать код страны государства, гражданином которого является мигрант, с учетом общероссийского классификатора стран мира. Ярким примером может служить прием на работу гражданина республики Азербайджан.

Источники

20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.
Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.

Гражданство (код страны) в 2-ндфл

Оценка 5 проголосовавших: 1

Здравствуйте, я работаю юристом консультантом в компании автоперевозок уже 14 лет. Моя работа — это и мое хобби. Постоянно изучаю различные направления юриспруденции, собрал большое количество статей по данной теме, чем и хочу поделиться с вами.

Код страны Россия для налоговой декларации

Код страны «Россия» для налоговой декларации — это цифровое обозначение государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира для форм отчетности. Посмотрим, какое значение присвоено нашей державе и как оно используется в отчетности.

Некоторые налоговые декларации включают графу, в которой потребуется внести цифровую информацию «код страны». В статье расскажем, где узнать этот показатель, какой код применяется для обозначения России.

В каких формах отчетности применяется

Данный показатель приводится в следующих декларациях, в которых включены сведения о налогоплательщике — физическом лице:

по налогу на прибыль, в соответствии с формами, утвержденными Приказом ФНС от 19.10.2016;

по водному налогу, бланк утвержден Приказом ФНС от 09.11.2015. Реквизит носит наименование «Код страны гражданства» и указывается в сведениях о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;

по налогу на доходы физических лиц, иначе эта форма также именуется 3-НДФЛ. Унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014. Данный реквизит указывается на титульном листе. С 01.01.2019 применяется другая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 03.10.2018, однако этот реквизит сохраняется.

В бланках 3-НДФЛ есть особенности проставления показателей. На титульном листе указывается кодовое значение государства, гражданином которого является податель документа. Лица без гражданства проставляют значение державы, выдавшей им удостоверяющий личность документ.

Когда гражданин декларирует доходы, полученные им за границей, он заполняет лист Б (приложение 2 по новым правилам). На нем нужно указать значение державы, в которой эти доходы получены. Классификатор при этом используется тот же — ОКСМ.

Есть и еще некоторые документы, в которых проставляется данное обозначение, например, в справке о доходах физлица.

Значение

В строке, где необходимо указать код, проставляется трехзначный цифровой показатель, соответствующий конкретному государству. В целях правильного заполнения используется информация Общероссийского классификатора стран мира, введенного Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код страны России для налоговой декларации соответствует следующему обозначению — 643.

Приведем некоторые наиболее распространенные значения по ОКСМ в таблице.

Наименование государства	Кодовое обозначение
США	840
Беларусь	112
Узбекистан	860
Китай	156
Украина	804
Германия	276
Таджикистан	762
Израиль	376
Латвия	428
Киргизия	417
Казахстан	398
Армения	051

В формах отчетности указывается только цифровое обозначение, внесение букв и слов не допускается.

Правовые документы

Код гражданства для справки 2-НДФЛ в 2020 году

Общероссийский классификатор стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025—2001 (ОКСМ) (принят и введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 14 декабря 2001 г. N 529-ст) (с изменениями № 1/2003, 2/2003, 3/2004, 4/2004, 5/2005, 6/2006, 7/2006, 8/2008, 9/2009, 10/2010, 11/2011, 12/2011, 13/2011, 14/2011)

Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ) входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК) в Российской Федерации.

ОКСМ гармонизирован с Международным стандартом ИСО 3166-97 «Коды для представления наименований стран», разработанным Международной организацией по стандартизации (ИСО), и Межгосударственным классификатором стран мира MK (ИСО 3166) 004-97.

ОКСМ предназначен для идентификации стран мира и используется в процессе обмена информацией при решении задач международных экономических, научных, культурных, спортивных связей и т. д.

Структурно классификатор состоит из трёх блоков:

содержит трёхзначный цифровой код страны мира, построенный с использованием порядкового метода кодирования.

включает краткое наименование и полное официальное наименование страны мира. Отсутствие в позиции классификатора полного наименования страны мира означает его совпадение с кратким наименованием.

стран мира содержит двухзначный (альфа-2) и трёхзначный (альфа-3) буквенные коды, знаками которых являются буквы латинского алфавита. Основным принципом, который использовался при создании буквенных кодов, является принцип визуальной ассоциации кодов с наименованиями стран мира на английском, французском или других языках.

Цифровой код имеет преимущество перед буквенным кодом, заключающееся в том, что на него не влияют изменения в наименованиях стран мира, которые могут повлечь за собой изменения кодов альфа-2 и альфа-3. Формула структуры цифрового кода в ОКСМ: XXX. В классификаторе страны мира расположены в порядке возрастания их цифровых кодов. Пример записи позиций ОКСМ:

032 — цифровой код страны; ТРЕХЗНАЧНЫЙ с ведущими нулями. Аргентина — краткое наименование страны; Аргентинская Республика — полное официальное наименование страны; AR — буквенный код альфа-2; ARG — буквенный код альфа-3.

Почтовые индексы соответствуют административному делению страны. Каждый код включает в себя 6 символов. Для того чтобы узнать свой почтовый индекс, нужно в интернете или специальном справочнике найти название вашего города или посёлка. Введение почтовых кодов произошло вместе с введением в оборот марок, то есть в 17 веке. Числовые значения менялись, пока не пришли к тем, что существуют сейчас. Почтовые индексы используются, чтобы письмо (или посылка — с китайского Али Экспресс к примеру) было правильно рассортировано и быстрее дошло до нужного пункта.

Для удобства пользования классификатором в нём приведены приложения А, Б и В.

Как только ООН признает независимость новой страны, агентство по ISO присваивает ей код. Заявку на присвоение кода подает правительство независимого государства или подчиненной территории. Коды ИСО регулярно обновляются и корректируются. Это делается для того, чтобы классификатор соответствовал всем изменениям в названиях государств.

Зная числовые и буквенные коды КНР, Гонконга и Тайваня, можно оформить импорт из этих стран, выполнить денежный перевод, отправить посылку, идентифицировать гражданина, а также выполнить любую другую внешнеэкономическую операцию с данными государствами.

В классификаторе также содержится приложение Д

, в котором приведено отсутствующее в ИСО 3166-97 распределение стран мира по макрогеографическим регионам (Африка, Америка, Азия, Европа, Океания), применяемое для целей статистики в Организации Объединённых Наций (ООН) в соответствии с документом «Стандартные коды стран или районов для использования в статистике», разработанным Секретариатом ООН. В ОКСМ применяется следующая группировка стран по регионам и расположению:

Ведение ОКСМ осуществляет ВНИИКИ Госстандарта России совместно с Банком России.

Классификатор валют ОК 014-2000 разработан Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта России совместно с Центральным банком Российской Федерации. Внесен Научно-техническим управлением Госстандарта России.

При разработке классификатора учитывался Международный стандарт ИСО 4117-2000 «Коды для представления валют и фондов» и Межгосударственный классификатор валют МК (ИСО 4217) 003-97. Гармонизация с международными кодами позволяет использовать коды классификатора в задачах внешней экономики.

Классификатор валют используется при прогнозировании внешних экономических связей, учете валютных поступлений и платежей, бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением договорной и платежной дисциплины.

В классификаторе стран мира Росстандарта русское написание наименований ряда стран и территорий отличается от названий, используемых на географических картах и в словарях географических названий, изданных Росреестром (и бывшей Федеральной службой геодезии и картографии). Между тем, согласно постановлению Правительства России от 1 июня 2009 года N 457, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области географических наименований является именно Росреестр.

В общегородском классификаторе Санкт-Петербурга «Страны и территории»(https://classif.spb.ru/classificators/view/cnt.php?st= ) гармонизированном с ОКСМ представлены все приложения, история изменения наименований государств, и наименования стран в родительном падеже и на английском языке для удобства использования при заполнении документов в графе гражданство. Кроме того, в классификаторе проставлен код географического региона который соответствует цифровому коду в разделе «Состав макрогеографических (континентальных) регионов и составляющих их географических регионов» документа «Стандартные коды стран или районов для использования в статистике».

Код построен с использованием порядкового метода кодирования с применением переменного количества знаков, не превышающего 3 знака. Код объекта используется при идентификации макрогеографических и географических регионов, расшифровка кодов географических регионов представлена в общегородском классификаторе Санкт-Петербурга «Макрогеографичесие регионы», регистрационный номер 043 https://classif.spb.ru/classificators/view/view_classif.php?id=43&st=A

1.1 Межгосударственный классификатор стран мира устанавливает идентификацию суверенных государств или любых других территорий, имеющих политические, экономические, географические или исторические особенности, и предназначен для использования в процессе обмена информацией при международном взаимодействии в экономической, научной, культурной, спортивной и др. областях.

1.2 Межгосударственный классификатор стран мира должен способствовать гармонизации информации по наименованиям и обозначениям стран мира в государствах-участниках Содружества с аналогичным международным стандартом и единообразию идентификации стран мира в этих государствах.

Наименование страны		Код
Краткое	Полное	2-букв.	3-букв.	цифр.
АБХАЗИЯ	Республика Абхазия	AB	ABH	895
АВСТРАЛИЯ	AU	AUS	036
АВСТРИЯ	Австрийская Республика	AT	AUT	040
АЗЕРБАЙДЖАН	Республика Азербайджан	AZ	AZE	031
АЛБАНИЯ	Республика Албания	AL	ALB	008
АЛЖИР	Алжирская Народная Демократическая Республика	DZ	DZA	012
АМЕРИКАНСКОЕ САМОА	AS	ASM	016
АНГИЛЬЯ	AI	AIA	660
АНГОЛА	Республика Ангола	AO	AGO	024
АНДОРРА	Княжество Андорра	AD	AND	020
АНТАРКТИДА	AQ	ATA	010
АНТИГУА И БАРБУДА	AG	ATG	028
АРГЕНТИНА	Аргентинская Республика	AR	ARG	032
АРМЕНИЯ	Республика Армения	AM	ARM	051
АРУБА	AW	ABW	533
АФГАНИСТАН	Переходное Исламское Государство Афганистан	AF	AFG	004
БАГАМЫ	Содружество Багамы	BS	BHS	044
БАНГЛАДЕШ	Народная Республика Бангладеш	BD	BGD	050
БАРБАДОС	BB	BRB	052
БАХРЕЙН	Королевство Бахрейн	BH	BHR	048
БЕЛАРУСЬ	Республика Беларусь	BY	BLR	112
БЕЛИЗ	BZ	BLZ	084
БЕЛЬГИЯ	Королевство Бельгии	BE	BEL	056
БЕНИН	Республика Бенин	BJ	BEN	204
БЕРМУДЫ	BM	BMU	060
БОЛГАРИЯ	Республика Болгария	BG	BGR	100
БОЛИВИЯ, МНОГОНАЦИОНАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВО	Многонациональное Государство Боливия	BO	BOL	068
БОНЭЙР, СИНТ-ЭСТАТИУС И САБА	BQ	BES	535
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА	BA	BIH	070
БОТСВАНА	Республика Ботсвана	BW	BWA	072
БРАЗИЛИЯ	Федеративная Республика Бразилия	BR	BRA	076
БРИТАНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ В ИНДИЙСКОМ ОКЕАНЕ	IO	IOT	086
БРУНЕЙ-ДАРУССАЛАМ	BN	BRN	096
БУРКИНА-ФАСО	BF	BFA	854
БУРУНДИ	Республика Бурунди	BI	BDI	108
БУТАН	Королевство Бутан	BT	BTN	064
ВАНУАТУ	Республика Вануату	VU	VUT	548
ВЕНГРИЯ	HU	HUN	348
ВЕНЕСУЭЛА БОЛИВАРИАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА	Боливарианская Республика Венесуэла	VE	VEN	862
ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, БРИТАНСКИЕ	Британские Виргинские острова	VG	VGB	092
ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, США	Виргинские острова Соединенных Штатов	VI	VIR	850
ВЬЕТНАМ	Социалистическая Республика Вьетнам	VN	VNM	704
ГАБОН	Габонская Республика	GA	GAB	266
ГАИТИ	Республика Гаити	HT	HTI	332
ГАЙАНА	Республика Гайана	GY	GUY	328
ГАМБИЯ	Исламская Республика Гамбия	GM	GMB	270
ГАНА	Республика Гана	GH	GHA	288
ГВАДЕЛУПА	GP	GLP	312
ГВАТЕМАЛА	Республика Гватемала	GT	GTM	320
ГВИНЕЯ	Гвинейская Республика	GN	GIN	324
ГВИНЕЯ-БИСАУ	Республика Гвинея-Бисау	GW	GNB	624
ГЕРМАНИЯ	Федеративная Республика Германия	DE	DEU	276
ГЕРНСИ	GG	GGY	831
ГИБРАЛТАР	GI	GIB	292
ГОНДУРАС	Республика Гондурас	HN	HND	340
ГОНКОНГ	Специальный административный регион Китая Гонконг	HK	HKG	344
ГРЕНАДА	GD	GRD	308
ГРЕНЛАНДИЯ	GL	GRL	304
ГРЕЦИЯ	Греческая Республика	GR	GRC	300
ГРУЗИЯ	GE	GEO	268
ГУАМ	GU	GUM	316
ДАНИЯ	Королевство Дания	DK	DNK	208
ДЖЕРСИ	JE	JEY	832
ДЖИБУТИ	Республика Джибути	DJ	DJI	262
ДОМИНИКА	Содружество Доминики	DM	DMA	212
ДОМИНИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА	DO	DOM	214
ЕГИПЕТ	Арабская Республика Египет	EG	EGY	818
ЗАМБИЯ	Республика Замбия	ZM	ZMB	894
ЗАПАДНАЯ САХАРА	EH	ESH	732
ЗИМБАБВЕ	Республика Зимбабве	ZW	ZWE	716
ИЗРАИЛЬ	Государство Израиль	IL	ISR	376
ИНДИЯ	Республика Индия	IN	IND	356
ИНДОНЕЗИЯ	Республика Индонезия	ID	IDN	360
ИОРДАНИЯ	Иорданское Хашимитское Королевство	JO	JOR	400
ИРАК	Республика Ирак	IQ	IRQ	368
ИРАН, ИСЛАМСКАЯ РЕСПУБЛИКА	Исламская Республика Иран	IR	IRN	364
ИРЛАНДИЯ	IE	IRL	372
ИСЛАНДИЯ	Республика Исландия	IS	ISL	352
ИСПАНИЯ	Королевство Испания	ES	ESP	724
ИТАЛИЯ	Итальянская Республика	IT	ITA	380
ЙЕМЕН	Йеменская Республика	YE	YEM	887
КАБО-ВЕРДЕ	Республика Кабо-Верде	CV	CPV	132
КАЗАХСТАН	Республика Казахстан	KZ	KAZ	398
КАМБОДЖА	Королевство Камбоджа	KH	KHM	116
КАМЕРУН	Республика Камерун	CM	CMR	120
КАНАДА	CA	CAN	124
КАТАР	Государство Катар	QA	QAT	634
КЕНИЯ	Республика Кения	KE	KEN	404
КИПР	Республика Кипр	CY	CYP	196
КИРГИЗИЯ	Киргизская Республика	KG	KGZ	417
КИРИБАТИ	Республика Кирибати	KI	KIR	296
КИТАЙ	Китайская Народная Республика	CN	CHN	156
КОКОСОВЫЕ (КИЛИНГ) ОСТРОВА	CC	CCK	166
КОЛУМБИЯ	Республика Колумбия	CO	COL	170
КОМОРЫ	Союз Коморы	KM	COM	174
КОНГО	Республика Конго	CG	COG	178
КОНГО, ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА	CD	COD	180
КОРЕЯ, НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА	Корейская Народно-Демократическая Республика	KP	PRK	408
КОРЕЯ, РЕСПУБЛИКА	Республика Корея	KR	KOR	410
КОСТА-РИКА	Республика Коста-Рика	CR	CRI	188
КОТ Д’ИВУАР	Республика Кот д’Ивуар	CI	CIV	384
КУБА	Республика Куба	CU	CUB	192
КУВЕЙТ	Государство Кувейт	KW	KWT	414
КЮРАСАО	CW	CUW	531
ЛАОССКАЯ НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА	LA	LAO	418
ЛАТВИЯ	Латвийская Республика	LV	LVA	428
ЛЕСОТО	Королевство Лесото	LS	LSO	426
ЛИБЕРИЯ	Республика Либерия	LR	LBR	430
ЛИВАН	Ливанская Республика	LB	LBN	422
ЛИВИЯ	Ливия	LY	LBY	434
ЛИТВА	Литовская Республика	LT	LTU	440
ЛИХТЕНШТЕЙН	Княжество Лихтенштейн	LI	LIE	438
ЛЮКСЕМБУРГ	Великое Герцогство Люксембург	LU	LUX	442
МАВРИКИЙ	Республика Маврикий	MU	MUS	480
МАВРИТАНИЯ	Исламская Республика Мавритания	MR	MRT	478
МАДАГАСКАР	Республика Мадагаскар	MG	MDG	450
МАЙОТТА	YT	MYT	175
МАКАО	Специальный административный регион Китая Макао	MO	MAC	446
РЕСПУБЛИКА МАКЕДОНИЯ[2]	MK	MKD	807
МАЛАВИ	Республика Малави	MW	MWI	454
МАЛАЙЗИЯ	MY	MYS	458
МАЛИ	Республика Мали	ML	MLI	466
МАЛЫЕ ТИХООКЕАНСКИЕ ОТДАЛЕННЫЕ ОСТРОВА СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ	UM	UMI	581
МАЛЬДИВЫ	Мальдивская Республика	MV	MDV	462
МАЛЬТА	Республика Мальта	MT	MLT	470
МАРОККО	Королевство Марокко	MA	MAR	504
МАРТИНИКА	MQ	MTQ	474
МАРШАЛЛОВЫ ОСТРОВА	Республика Маршалловы Острова	MH	MHL	584
МЕКСИКА	Мексиканские Соединенные Штаты	MX	MEX	484
МИКРОНЕЗИЯ, ФЕДЕРАТИВНЫЕ ШТАТЫ	Федеративные Штаты Микронезии	FM	FSM	583
МОЗАМБИК	Республика Мозамбик	MZ	MOZ	508
МОЛДОВА, РЕСПУБЛИКА	Республика Молдова	MD	MDA	498
МОНАКО	Княжество Монако	MC	MCO	492
МОНГОЛИЯ	MN	MNG	496
МОНТСЕРРАТ	MS	MSR	500
МЬЯНМА	Республика Союза Мьянма	MM	MMR	104
НАМИБИЯ	Республика Намибия	NA	NAM	516
НАУРУ	Республика Науру	NR	NRU	520
НЕПАЛ	Федеративная Демократическая Республика Непал	NP	NPL	524
НИГЕР	Республика Нигер	NE	NER	562
НИГЕРИЯ	Федеративная Республика Нигерия	NG	NGA	566
НИДЕРЛАНДЫ	Королевство Нидерландов	NL	NLD	528
НИКАРАГУА	Республика Никарагуа	NI	NIC	558
НИУЭ	Ниуэ	NU	NIU	570
НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ	NZ	NZL	554
НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ	NC	NCL	540
НОРВЕГИЯ	Королевство Норвегия	NO	NOR	578
ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ	AE	ARE	784
ОМАН	Султанат Оман	OM	OMN	512
ОСТРОВА КАЙМАН	KY	CYM	136
ОСТРОВА КУКА	CK	COK	184
ОСТРОВА ТЕРКС И КАЙКОС	TC	TCA	796
ОСТРОВ БУВЕ	BV	BVT	074
ОСТРОВ МЭН	IM	IMN	833
ОСТРОВ НОРФОЛК	NF	NFK	574
ОСТРОВ РОЖДЕСТВА	CX	CXR	162
ОСТРОВ ХЕРД И ОСТРОВА МАКДОНАЛЬД	HM	HMD	334
ПАКИСТАН	Исламская Республика Пакистан	PK	PAK	586
ПАЛАУ	Республика Палау	PW	PLW	585
ПАЛЕСТИНА, ГОСУДАРСТВО	Государство Палестина	PS	PSE	275
ПАНАМА	Республика Панама	PA	PAN	591
ПАПСКИЙ ПРЕСТОЛ (ГОСУДАРСТВО — ГОРОД ВАТИКАН)	VA	VAT	336
ПАПУА-НОВАЯ ГВИНЕЯ	PG	PNG	598
ПАРАГВАЙ	Республика Парагвай	PY	PRY	600
ПЕРУ	Республика Перу	PE	PER	604
ПИТКЭРН	PN	PCN	612
ПОЛЬША	Республика Польша	PL	POL	616
ПОРТУГАЛИЯ	Португальская Республика	PT	PRT	620
ПУЭРТО-РИКО	PR	PRI	630
РЕЮНЬОН	RE	REU	638
РОССИЯ	Российская Федерация	RU	RUS	643
РУАНДА	Руандийская Республика	RW	RWA	646
РУМЫНИЯ	RO	ROU	642
САМОА	Независимое Государство Самоа	WS	WSM	882
САН-МАРИНО	Республика Сан-Марино	SM	SMR	674
САН-ТОМЕ И ПРИНСИПИ	Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи	ST	STP	678
САУДОВСКАЯ АРАВИЯ	Королевство Саудовская Аравия	SA	SAU	682
СВАЗИЛЕНД	Королевство Свазиленд	SZ	SWZ	748
СВЯТАЯ ЕЛЕНА, ОСТРОВ ВОЗНЕСЕНИЯ, ТРИСТАН-ДА-КУНЬЯ	SH	SHN	654
СЕВЕРНЫЕ МАРИАНСКИЕ ОСТРОВА	Содружество Северных Марианских островов	MP	MNP	580
СЕЙШЕЛЫ	Республика Сейшелы	SC	SYC	690
СЕН-БАРТЕЛЕМИ	BL	BLM	652
СЕН-МАРТЕН	MF	MAF	663
СЕН-МАРТЕН (нидерландская часть)	SX	SXM	534
СЕНЕГАЛ	Республика Сенегал	SN	SEN	686
СЕНТ-ВИНСЕНТ И ГРЕНАДИНЫ	VC	VCT	670
СЕНТ-КИТС И НЕВИС	KN	KNA	659
СЕНТ-ЛЮСИЯ	LC	LCA	662
СЕН-ПЬЕР И МИКЕЛОН	PM	SPM	666
СЕРБИЯ	Республика Сербия	RS	SRB	688
СИНГАПУР	Республика Сингапур	SG	SGP	702
СИРИЙСКАЯ АРАБСКАЯ РЕСПУБЛИКА	SY	SYR	760
СЛОВАКИЯ	Словацкая Республика	SK	SVK	703
СЛОВЕНИЯ	Республика Словения	SI	SVN	705
СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО	Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии	GB	GBR	826
СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ	Соединенные Штаты Америки	US	USA	840
СОЛОМОНОВЫ ОСТРОВА	SB	SLB	90
СОМАЛИ	Федеративная Республика Сомали	SO	SOM	706
СУДАН	Республика Судан	SD	SDN	729
СУРИНАМ	Республика Суринам	SR	SUR	740
СЬЕРРА-ЛЕОНЕ	Республика Сьерра-Леоне	SL	SLE	694
ТАДЖИКИСТАН	Республика Таджикистан	TJ	TJK	762
ТАИЛАНД	Королевство Таиланд	TH	THA	764
ТАЙВАНЬ (КИТАЙ)	TW	TWN	158
ТАНЗАНИЯ, ОБЪЕДИНЕННАЯ РЕСПУБЛИКА	Объединенная Республика Танзания	TZ	TZA	834
ТИМОР-ЛЕСТЕ	Демократическая Республика Тимор-Лесте	TL	TLS	626
ТОГО	Тоголезская Республика	TG	TGO	768
ТОКЕЛАУ	TK	TKL	772
ТОНГА	Королевство Тонга	TO	TON	776
ТРИНИДАД И ТОБАГО	Республика Тринидад и Тобаго	TT	TTO	780
ТУВАЛУ	TV	TUV	798
ТУНИС	Тунисская Республика	TN	TUN	788
ТУРКМЕНИЯ	Туркменистан	TM	TKM	795
ТУРЦИЯ	Турецкая Республика	TR	TUR	792
УГАНДА	Республика Уганда	UG	UGA	800
УЗБЕКИСТАН	Республика Узбекистан	UZ	UZB	860
УКРАИНА	UA	UKR	804
УОЛЛИС И ФУТУНА	WF	WLF	876
УРУГВАЙ	Восточная Республика Уругвай	UY	URY	858
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА	FO	FRO	234
ФИДЖИ	Республика Фиджи	FJ	FJI	242
ФИЛИППИНЫ	Республика Филиппины	PH	PHL	608
ФИНЛЯНДИЯ	Финляндская Республика	FI	FIN	246
ФОЛКЛЕНДСКИЕ ОСТРОВА (МАЛЬВИНСКИЕ)	FK	FLK	238
ФРАНЦИЯ	Французская Республика	FR	FRA	250
ФРАНЦУЗСКАЯ ГВИАНА	GF	GUF	254
ФРАНЦУЗСКАЯ ПОЛИНЕЗИЯ	PF	PYF	258
ФРАНЦУЗСКИЕ ЮЖНЫЕ ТЕРРИТОРИИ	TF	ATF	260
ХОРВАТИЯ	Республика Хорватия	HR	HRV	191
ЦЕНТРАЛЬНО-АФРИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА	CF	CAF	140
ЧАД	Республика Чад	TD	TCD	148
ЧЕРНОГОРИЯ	ME	MNE	499
ЧЕХИЯ	Чешская Республика	CZ	CZE	203
ЧИЛИ	Республика Чили	CL	CHL	152
ШВЕЙЦАРИЯ	Швейцарская Конфедерация	CH	CHE	756
ШВЕЦИЯ	Королевство Швеция	SE	SWE	752
ШПИЦБЕРГЕН И ЯН МАЙЕН	SJ	SJM	744
ШРИ-ЛАНКА	Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка	LK	LKA	144
ЭКВАДОР	Республика Эквадор	EC	ECU	218
ЭКВАТОРИАЛЬНАЯ ГВИНЕЯ	Республика Экваториальная Гвинея	GQ	GNQ	226
ЭЛАНДСКИЕ ОСТРОВА	AX	ALA	248
ЭЛЬ-САЛЬВАДОР	Республика Эль-Сальвадор	SV	SLV	222
ЭРИТРЕЯ	ER	ERI	232
ЭСТОНИЯ	Эстонская Республика	EE	EST	233
ЭФИОПИЯ	Федеративная Демократическая Республика Эфиопия	ET	ETH	231
ЮЖНАЯ АФРИКА	Южно-Африканская Республика	ZA	ZAF	710
ЮЖНАЯ ДЖОРДЖИЯ И ЮЖНЫЕ САНДВИЧЕВЫ ОСТРОВА	GS	SGS	239
ЮЖНАЯ ОСЕТИЯ	Республика Южная Осетия	OS	OST	896
ЮЖНЫЙ СУДАН	Республика Южный Судан	SS	SSD	728
ЯМАЙКА	JM	JAM	388
ЯПОНИЯ	JP	JPN	392

Код сербии по классификатору

Заполнение справки для гражданина России

Доход человека с российским индигенатом необходимо учесть в справке 2-НДФЛ. Каждое поле документа оформляется согласно установленным правилам. Перейдя ко второму блоку «Данные о физическом лице» мы должны заполнить все строки бумаги. Дойдя до пункта 2.5 «Гражданство» нам уже понадобятся сведения из описываемого выше общероссийского классификатора стран мира, именно там указаны все коды государств. Если человек имеет гражданство, код страны Россия для справки 2-НДФЛ – 643.

Внимание! При этом разрешено не оформлять пункт «Адрес места жительства в Российской Федерации», но при условии, что пункт 2.9 уже заполнен.

Оформляем справку иностранному гражданину

ИНН в Российской Федерации

ИНН, в государстве которого он имеет гражданство

Если мигрант имеет ИНН в стране, из которой он прибыл, то его также следует вписать в документ.

Статус налогоплательщика

Данное поле оформляется также согласно определенному классификатору. Код обозначает то, кем является сам иммигрант:

для резидентов России – 1;
для нерезидентов РФ – 2;
для нерезидентов с востребованной специальностью (высококвалифицированный работник) – 3;
участник программы «Переселение соотечественников» – 4;
беженец – 5;
личность, имеющая патент на работу – 6.

Код государства

В любом случае, здесь указывается 643, поскольку оформление осуществляется на территории России.

Код документа, удостоверяющего личность

Адрес проживания в Российской Федерации

Код страны

Код родного государства

Теперь мы переходим к главной части документа.

Заполнение справки 2-НДФЛ на сотрудника, получившего патент на работу в РФ

С каждым годом вводятся новые правила относительно оформления и сдачи справки 2-НДФЛ, однако сроки сдачи остаются неизменными. За нынешний год, налоговые агенты должны предоставлять отчетность в 2019 году:

С выплаченных в 2016 году доходов НДФЛ не был удержан – до 1 марта.
В 2016 году физическим лицам был выплачен доход – до 3 апреля.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

Штрих-код производителя — это последовательность черных и белых полос, представляющая некоторую информацию в виде, удобном для считывания техническими средствами. Информация, содержащаяся в коде может быть напечатана в читаемом виде под кодом (расшифровка). Штриховые коды используются в торговле, складском учете, библиотечном деле, охранных системах, почтовом деле, сборочном производстве, обработка документов. В мировой практике торговли принято использование штрихкодов символики EAN для маркировки товаров. В соответствии с принятым порядком, производитель товара наносит на него штриховой код, формируемый с использованием данных о стране местонахождения производителя и кода производителя. Код производителя присваивается региональным отделением международной организации EAN International. Такой порядок регистрации позволяет исключить возможность появления двух различных товаров с одинаковыми кодами.

Существуют различные способы кодирования информации, называемые (штрихкодовыми кодировками или символиками). Различают линейные и двухмерные символики штрихкодов.

Линейными (обычными) в отличие от двухмерных называются штрихкоды, читаемые в одном направлении (по горизонтали). Наиболее распространненые линейные символики: EAN, UPC, Code39, Code128, Codabar, Interleaved 2 of 5. Линейные символики позоволяют кодировать небольшой объем информации (до 20-30 символов — обычно цифр) с помощью несложных штрихкодов, читаемых недорогими сканерами. Пример кода символики EAN-13:

Двухмерными называются символики, разработанные для кодирования большого объема информации (до нескольких страниц текста). Двухмерный штрих-код считывается при помощи специального сканера двухмерных кодов и позволяет быстро и безошибочно вводить большой объем информации. Расшифровка такого кода проводится в двух измерениях (по горизонтали и по вертикали). Datamatrix, Data Glyph, Aztec.

Штриховой код можно наносить при производстве упаковки (типографским способом) или использовать самоклеящиеся этикетки, которые печатаются с использованием специальных принтеров.

Расшифровка штрих-кода производителя

C помощью штрихового кода зашифрована информация о некоторых наиболее существенных параметрах продукции. Наиболее распространены американский универсальный товарный штрих-код UPC и Европейская система кодирования EAN. Наиболее распространенны EAN/UCC товарные номера EAN-13, EAN-8, UPC-A, UPC-E и 14-разрядный код транспортной упаковки ITF-14. Так же существует 128 разрядная система UCC/EAN-128. Согласно той или иной системе, каждому виду изделия присваивается свой номер, состоящий чаще всего из 13 цифр (EAN-13).

Возьмем, к примеру, цифровой код: 4820024700016. Первые две цифры (482) означают страну происхождения (изготовителя или продавца) продукта, следующие 4 или 5 в зависимости от длинны кода страны (0024) — предприятие-изготовитель, еще пять (70001) — наименование товара, его потребительские свойства, размеры, массу, цвет. Последняя цифра (6) контрольная, используемая для проверки правильности считывания штрихов сканером.

Штрих-код EAN-13

Для «кода товара»:

1. цифра: наименование товара,

2. цифра: потребительские свойства,

3. цифра: размеры, масса,

4. цифра: ингредиенты,

5. цифра: цвет.

Пример вычисления контрольной цифры для определения подлинности товара

1. Сложить цифры, стоящие на четных местах: 8+0+2+7+0+1=18

2. Полученную сумму умножить на 3: 18×3=54

3. Сложить цифры, стоящие на нечетных местах, без контрольной цифры: 4+2+0+4+0+0=10

4. Сложить числа, указанные в пунктах 2 и 3: 54+10=64

5. Отбросить десятки: получим 4

6. Из 10 вычесть полученное в пункте 5: 10-4=6

Если полученная после расчета цифра не совпадает с контрольной цифрой в штрих-коде, это значит, что товар произведен незаконно.

Таблица соответствия штрих-кода производителя стран мира

Штрих-код производителя		Организация EAN
	США и Канада	UCC (U.S.A. & Canada)
	Внутренний штрих-код предприятия
		GENCOD-EAN France
	Болгария
	Словения
	Хорватия
	Босния и Герцеговина	EAN-BIH (Bosnia-Herzegovina)
	Германия
		Distribution Code Center — DCC (Japan)
		UNISCAN / EAN RUSSIA (Russian Federation)

		EAN Eesti (Estonia)

	Азербайджан

	Узбекистан
	Шри-Ланка
	Филиппины	PANC (Philippines)
	Беларусь




	Казахстан
		HKANA (Hong Kong)
	Великобритания
		HELLCAN — EAN HELLAS (Greece)


	Македония	EAN-MAC (FYR Macedonia)

	Ирландия
	Бельгия, Люксембург	ICODIF/EAN Belgium.Luxembourg
	Португалия	CODIPOR (Portugal)
	Исландия




	Южная Африка	EAN South Africa
	Маврикий
		EAN Maroc (Marocco)


		TUNICODE (Tunisia)



	Иордания


	Саудовская Аравия	EAN Saudi Arabia
	Объединенные Арабские Эмираты
	Финляндия
		Article Numbering Centre of China — ANCC (China)
	Норвегия	EAN Norge (Norway)
		Israeli Bar Code Association — EAN Israel

	Гватемала
	Сальвадор
	Гондурас
	Никарагуа
	Коста-Рика

	Доминиканская Республика	EAN Republica Dominicana

	Венесуэла
	Швейцария	EAN (Schweiz, Suisse, Svizzera)
	Колумбия



	Аргентина	CODIGO — EAN Argentina

	Парагвай

	Бразилия


		Camera de Comercio de la Republica de Cuba (Cuba)
	Словакия

	Югославия	EAN YU (Yugoslavia)
	Северная Корея	EAN DPR Korea (North Korea)
		Union of Chambers of Commerce of Turkey (Turkey)
	Нидерланды	EAN Nederland (Netherlands)
	Южная Корея	EAN Korea (South Korea)

	Сингапур	SANC (Singapore)


	Индонезия

	Австралия
	Новая Зеландия
	Малайзия	Malaysian Article Numbering Council (MANC).

	Великобритания (для EAN-8)
	Периодические издания ISSN
	Книжные издания ISBN
	Музыкальные издания ISMN
	Возвратные квитанции
	Валютные купоны

Особенности оформления справок для иностранных граждан

Гражданином какой бы страны вы ни числились, оформляясь на работу в Российской Федерации, вы становитесь на учет в налоговой службе.

В 2-НДФЛ фигурируют код и адрес РФ, а также код и адрес страны проживания.

Таблица кодов государств, большой процент граждан которых работает в России.

№	Государство	Код цифрами	Код буквами
№	Государство	Код цифрами	Альфа2	Альфа3
	Россия	643	RU	RUS
	Абхазия	895	AB	ABH
	Азербайджанская Республика	031	AZ	AZE
	Армения	051	AM	ARM
	Беларусь	112	BY	BLR
	Грузия	268	GE	GEO
	Украина	804	UA	UKR
	Казахстан	398	KZ	KAZ
	Киргизия	417	KG	KGZ
	Молдова	498	MD	MDA
	Таджикистан	762	TJ	TJK
	Туркмения	795	TM	TKM
	Узбекистан	860	UZ	UZB

Полный можно скачать здесь.

При подготовке отдельных налоговых деклараций может потребоваться заполнение строки «Код страны». О том, где взять этот показатель и какой код страны нужно указывать для России, расскажем в нашей консультации.

Показатель «Код страны» в налоговых декларациях

К таким декларациям относятся, в частности:

Налоговая декларация по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/). Реквизит «Гражданство (код страны)» Приложения № 2 к налоговой декларации;
Налоговая декларация по водному налогу (Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/). Реквизит «Код страны гражданства» Сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/). Реквизит «Код страны» титульного листа налоговой декларации;

Наряду с налоговыми декларациями сведения о коде страны указываются, например, в справке о доходах физического лица (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/).

Какой код указывать

По строке «Код страны» или строке с другим аналогичным названием указывается трехзначный код страны, гражданином которой является физическое лицо-налогоплательщик, по которому заполняются сведения налоговой отчетности. Для заполнения этой строки используется Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ) (Постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). При отсутствии у физического лица гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код по Классификатору для России — 643.

Приведем коды по ОКСМ по некоторым другим странам.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 февраля 2020 г.

Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ, гражданин/ИП должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает

Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ	Код
Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя	720
Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой	730
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет	740
Арбитражный управляющий	750
Иное физлицо, декларирующее облагаемые НДФЛ доходы или же представляющее декларацию 3-НДФЛ с целью получения вычетов или с иной целью	760
Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства	770

Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».

Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов

Кроме кода категории налогоплательщика, на Титульном листе есть и другая закодированная информация. Например, на этом листе декларации нужно указать:

код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
код страны;
код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.

Код ИФНС в 3-НДФЛ

В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.

Например, при сдаче 3-НДФЛ в ИФНС России № 14 по г. Москве в соответствующем поле декларации нужно поставить код «7714».

Узнать код вашей ИФНС можно в нашем Бухгалтерском справочнике.

Код страны в 3-НДФЛ

В данном поле Титульного листа отражается числовой код страны, гражданином которой является плательщик, представляющий декларацию 3-НДФЛ. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). Так, например, России соответствует код «643».

Код вида документа в 3-НДФЛ

Полный перечень кодов вида документа вы найдете в Приложении № 2 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. К примеру, паспорту гражданина РФ соответствует код «21».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Интересные публикации

2019 20 Руководство по подоходному налогу и иммиграции по всему миру

% PDF-1.6 % 2 0 obj > / Контуры 8 0 R / PageLabels 9 0 руб. / PageLayout / SinglePage / PageMode / UseNone / Страницы 10 0 R / StructTreeRoot 11 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences> >> эндобдж 5 0 obj > поток 2020-01-02T12: 13: 46 + 05: 302020-01-13T09: 03: 15-05: 00Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-01-14T12: 53: 16 + 05: 30uuid: 63e07dfe-93f3-4a26- 973f-5c341e9875cdxmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5xmp.id: 55f42f37-8247-1449-abf1-28d027f74557proof: pdfxmp.iid: ba695b0d-dfd9-2147-b378-46e7840a2c8dxmp.did: 2e1ab354-3772-eb4f-9923-ccfef1785822xmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5 по умолчанию для приложения Indesign 9000D / Windows, преобразованного в приложение Indesign 2020DDF, приложение для Windows, в формате PDF, приложение Indesign 2020DF / преобразовано в формате pdf 13: 46 + 05: 30 application / pdf

EY — 2019 20 всемирное руководство по подоходному налогу и иммиграции

Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 16 0 объект > поток HVnG} GöV} RF ^; s {f} A} {Nz ~

? 2) bx] 69Us} 26: | ʙO: jSTs9g29 \ -L ެ uɇ \ g; g_M / ‘/ 7 &: 0 =>? L5fO2> , 3K4 = wI5ZZjhw # vɰXmU [ԚMTw = n3 / pUyD \ 9dϏ / OW + ͞ | 6 0:, gM, ņLdKlvӛ + DŻN + _z | Zy ՚ WfvdCa}, h ^ 28f / ߙ g * |> \ my! K ^) B3Ӟ} UuC󀰒CCpB ‘~ F} N 㰸 В qpQZ ܳ = ŉn $ Inh Rn «ˆNf / 95o: (l = HK- գ GiVX + o70 1: 5TKe bXfSyϧ (.

Государственный департамент США

Прозрачность системы регулирования

Регулирующей системе Таджикистана не хватает прозрачности. Исполнительные документы — указы президента, законы, постановления правительства, инструкции, служебные записки и постановления — часто недоступны для общественности. Предприниматели и инвесторы должны приобрести доступ к коммерческим юридическим базам данных (Adliya) для получения обновленной правовой и нормативной информации. Каждое министерство имеет свой собственный набор неопубликованных постановлений, которые могут противоречить законам и / или постановлениям других министерств.

Предлагаемые законы и постановления редко публикуются в виде проектов для общественного обсуждения. Хотя правительство Таджикистана запросило общественные комментарии по Налоговому кодексу 2013 года, оно не изменило законопроект на основе полученных комментариев.

ТаджикСтандарт, государственное учреждение, отвечающее за сертификацию товаров и услуг, калибровку и аккредитацию испытательных лабораторий, а также надзор за соблюдением государственных стандартов, испытывает недостаток в экспертах и соответствующем оборудовании. Таджикстандарт не публикует свои сборы за лицензии и сертификаты, а также свои нормативные требования.

Таджикистан официально планирует принять международные стандарты бухгалтерского учета, но для этого, вероятно, потребуется, чтобы правительство нашло донора для предоставления экспертных услуг и финансирования. Не существует неформальных регуляторных процессов, управляемых неправительственными организациями или ассоциациями частного сектора.

Центральное правительство Таджикистана является высшим нормотворческим и регулирующим органом. В каждом конкретном случае центральное правительство делегирует некоторые регулирующие функции на государственный, региональный или местный уровень.

Нормативные процедуры непрозрачны. Закон Таджикистана «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» требует от всех компаний соблюдения национальных стандартов бухгалтерского учета. (Отечественные компании должны придерживаться в первую очередь национальных стандартов. Если компания также работает на международном уровне, то в ее интересах также соблюдать международные стандарты.)

Генеральная прокуратура, Агентство по борьбе с коррупцией, Налоговый комитет и Государственный комитет национальной безопасности контролируют государственные и административные процедуры.

В 2016 году не было объявлено о реформах системы регулирования и правоприменения. Правительство Таджикистана объявило о реформах налогового кодекса в 2012 году и ввело новый налоговый кодекс в январе 2013 года.

Налоговый кодекс правительства Таджикистана 2013 года был принят в основном без участия частного сектора и сообщества доноров. Следовательно, это мало способствовало развитию бизнеса.

Государственные органы представляют предлагаемые проекты постановлений комиссиям рабочих групп, которые возглавляют представители правительства.После утверждения проекты нормативных актов проходят окончательное рассмотрение в соответствующих министерствах.

Юридически процесс правоприменения подлежит контролю и может быть подотчетен общественности. Однако на практике правила Таджикистана редко соблюдаются. Правила не пересматриваются на основе научных оценок или оценок, основанных на данных. Таджикистан хранит свои законы, постановления и политику на сайте www.mmk.tj.

Международные нормативные требования

Таджикистан является членом СНГ (Содружество Независимых Государств).На сегодняшний день Таджикистан отказался от членства в Евразийском экономическом союзе.

Технические нормы СНГ и США включены в систему регулирования хлопкового сектора Таджикистана. Таджикистан является членом ВТО и направляет все проекты технических регламентов в Комитет ВТО по техническим барьерам в торговле.

Правовая система и независимость судебной системы

В Таджикистане действует гражданская правовая система. Стороны контракта могут требовать исполнения, подав иски в Экономический суд Таджикистана.В Таджикистане есть письменные законы о коммерческой деятельности и контрактах. Экономические суды Таджикистана рассматривают экономические / коммерческие споры.

Юридически судебная система независима. На практике исполнительная власть вмешивается в судебные дела. Текущий судебный процесс не является ни справедливым, ни надежным. Результаты, как правило, решаются исполнительной властью правительства.

Юридически, нормативные и правоприменительные меры могут быть обжалованы, и апелляции должны рассматриваться в национальной судебной системе.На практике национальные суды обычно осуществляют преференции исполнительной власти, оставляя бизнес и коммерческие интересы уязвимыми для государственного вмешательства.

Законы и правила о прямых иностранных инвестициях

Несколько правительственных веб-сайтов предоставляют информацию о законах / постановлениях:

Правительство Таджикистана внесло две новые поправки в законы Республики Таджикистан в 2016 году — одну под названием «Об инвестициях», а другую — «О проверке предприятий».

Правительство также создало Новый Координационный совет инспекционных агентств.Согласно предложенному проекту постановления, теперь проверки будут проводиться на основе первоначальной оценки рисков. Исторически инспекции проводились без каких-либо оснований.

27 июля 2016 года утвержден План действий правительства по улучшению инвестиционного климата в промышленном секторе, поддержке внедрения предпринимательства и развитию национального производства на 2016-2018 годы.

Правительство Таджикистана не предлагает веб-сайт «единого окна» для инвестиций, который предоставляет соответствующие законы, правила, процедуры и требования к отчетности для инвесторов.

Законодательство о конкуренции и антимонопольное законодательство

Государственное агентство по антимонопольной политике и поддержке предприятий отвечает за поддержку предпринимательства и регулирование цен на продукцию предприятий-монополистов, а также за предотвращение и устранение монополистической деятельности, злоупотребления доминирующим положением на рынке и недобросовестной конкуренции.

В ноябре 2016 года Государственное агентство по антимонопольной политике и поддержке предприятий получило уведомление о сделке между AKFED (Фонд Ага Хана для экономического развития) и шведской группой Telia Sonera по продаже 100% акций мобильной компании TCELL AKFED. . Сделка не может быть завершена до тех пор, пока Антимонопольное агентство не завершит рассмотрение и не одобрит ее. В марте 2017 года Telia Sonera аннулировала сделку между Akfed и TCELL из-за задержек антимонопольного агентства.

Изъятие и компенсация

Правительство Таджикистана может на законных основаниях экспроприировать собственность в соответствии с положениями Закона Таджикистана об инвестициях, Закона о приватизации, Гражданского кодекса и Уголовного кодекса.Законы разрешают экспроприацию, если правительство Таджикистана выявляет процессуальные нарушения при приватизации государственного имущества или определяет, что собственность использовалась в антиправительственной или преступной деятельности, как это определено в Уголовном кодексе. В соответствии с Законом об акционерных обществах правительство может потребовать, чтобы суд отменил частную покупку акций государственных предприятий (ГП), если он определит, что имело место нарушение процедуры в рамках первоначальной продажи

Таджикистан имеет историю экспроприации земли на том основании, что соответствующая собственность была незаконно приватизирована после обретения Таджикистаном независимости.После расследования, проведенного государственными антикоррупционными, антимонопольными и другими правоохранительными органами, Государственный комитет по инвестициям и управлению имуществом может сделать вывод о том, что актив был незаконно приватизирован, и потребовать от судебной системы Таджикистана распорядиться о его возвращении правительству контроль. Местное внутреннее законодательство требует, чтобы владельцы получали компенсацию за отчужденную собственность, но размер компенсации обычно намного ниже справедливой рыночной стоимости собственности.

В нескольких случаях таджикские официальные лица использовали государственные регулирующие органы для оказания давления на предприятия и частных лиц с целью уступки собственности и деловых активов.Правительство Таджикистана не продемонстрировало какой-либо дискриминации в отношении граждан США путем незаконной экспроприации. Все частные операции уязвимы для экспроприации.

Правительство Таджикистана может пригрозить ввести завышенные и необоснованные налоговые сборы для компаний и использовать это в качестве рычага для переговоров о передаче некоторой доли компании правительству. В случае экспроприации заявители и другие лица, как правило, не имели доступа к надлежащей правовой процедуре.

Урегулирование споров

Конвенция ICSID и Нью-Йоркская конвенция

Таджикистан не является членом Конвенции Международного центра по урегулированию инвестиционных споров (ICSID).

Урегулирование спора между инвестором и государством

Таджикистан стал 147-й страной, подписавшей и ратифицировавшей Нью-Йоркскую конвенцию о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений (1958 г.).

Таджикистан присоединился к Конвенции 14 августа 2012 года, но она вступила в силу 12 ноября 2012 года — через 90 дней после сдачи подписанного текста на хранение в ООН и в соответствии со статьей XII (2) Конвенции.

Таджикистан подписал Конвенцию с рядом оговорок относительно типов арбитражных соглашений и решений, которые могут быть признаны и реализованы в Таджикистане.

Одна из оговорок установила, что Таджикистан не применяет положения Конвенции к спорам с недвижимым имуществом. Аналогичная оговорка была сделана Норвегией, присоединившейся к Конвенции в 1961 году.

Другая оговорка устанавливает, что Таджикистан применяет Конвенцию только к разногласиям и решениям, «возникающим после вступления Конвенции в силу, а также к решениям, принятым на территории третьих стран».

Решение о присоединении Республики Таджикистан к Конвенции ООН о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений было принято Маджлисом намояндагон Маджлиси Оли Республики Таджикистан 31 мая 2012 года.

Таджикистан не является членом Международного центра по урегулированию инвестиционных споров. В 2011 году Таджикистан также присоединился к Кейптаунской конвенции о международных интересах и мобильном оборудовании. Кейптаунская конвенция о международных гарантиях в отношении мобильного оборудования и Протокол к Конвенции о международных гарантиях в отношении мобильного оборудования по вопросам, относящимся к авиационному оборудованию, вместе обычно именуемые Кейптаунским договором, представляют собой международный договор, предназначенный для стандартизации сделок с движимым имуществом. , особенно авиационные и авиационные двигатели.Договор устанавливает международные стандарты для регистрации прав собственности, обеспечительных интересов (залогового права), аренды и условных договоров купли-продажи, а также различных средств правовой защиты в случае неисполнения финансовых соглашений, включая возврат права собственности и действие законов о банкротстве отдельных государств.

Американские инвесторы не предъявляли претензий по двустороннему инвестиционному соглашению (BIT) или соглашению о свободной торговле (FTA), поскольку Таджикистан не имеет BIT или FTA с США.

Споры с участием иностранных инвесторов в основном касались применения налоговых льгот.За последние десять лет три иностранных инвестора сообщили, что не смогли воспользоваться обещанным освобождением от налога на добавленную стоимость в отношении импортируемых товаров. Таджикские процедуры требуют, чтобы предприятия, претендующие на освобождение от налогов, представляли в январе календарного года список товаров для импорта; освобождение истекает в конце декабря того же года.

На практике правительство Таджикистана часто не утверждает такие льготы до октября каждого года, в результате чего фирмы несут значительные расходы из-за задержки.Фирмам, которые уплатили НДС и подали заявки на возмещение, сообщили, что у правительства Таджикистана нет правового механизма для возврата денег.

Правительство также участвовало в спорах с правительствами Ирана и России по поводу соглашений о распределении доходов на совместных гидроэлектростанциях Сангтуда-1 и Сангтуда-2.

В среднем для получения разрешения по коммерческому спору / процедуре исполнения контракта в Таджикистане требуется 430 дней: 40 дней для подачи и обслуживания, 120 для судебного разбирательства и вынесения приговора и 270 для исполнения решения.

Международный коммерческий арбитраж и иностранные суды

Арбитражные суды третьей стороны (TPAC) в Таджикистане разрешают споры между сторонами за пределами официальной правовой системы. Решения органов TPAC признаются таджикскими судами. Однако на практике эти суды в основном используются для разрешения споров о демаркации сельскохозяйственных участков в рамках процесса земельной реформы и не служат в качестве места для разрешения несельскохозяйственных коммерческих споров.

Таджикистан подписал двусторонние соглашения с несколькими странами по арбитражным и инвестиционным спорам, но местные национальные суды не всегда должным образом исполняют или признают решения.

Положение о банкротстве

Согласно Закону Таджикистана о банкротстве (2003 г.), как кредиторы, так и должники могут подавать на ликвидацию неплатежеспособной фирмы. Должник может отклонить чрезмерно обременительные контракты и может решить, продолжать ли контракты на поставку товаров или услуг первой необходимости или избегать преференциальных или заниженных сделок. Закон не предусматривает возможности получения должником кредита после открытия производства по делу о несостоятельности.Кредиторы вправе требовать от должника возврата имущества кредиторов, если это имущество было переуступлено должнику менее чем за четыре месяца до возбуждения дела о банкротстве. Законодательство Таджикистана не криминализирует банкротство.

Заработная плата учителей / исследователей и налоговые соглашения | Финансовые услуги и операции

В таблице ниже показано, какие страны имеют налоговые соглашения с США. в которых некоторая или вся заработная плата преподавателей / исследователей освобождена от налогов при определенных условия соблюдены.

Если страна проживания учителя / исследователя указана в таблице ниже и критерии, указанные в столбцах B и C, соблюдены, заработная плата имеет право на освобождение от налогов, При приеме на работу необходимо заполнить следующую налоговую форму:

Форма 8233 : Освобождение от удержания при выплате компенсации для независимых (и определенных иждивенцев) Персональные услуги иностранца-нерезидента.

Если страна проживания физического лица не указана в таблице ниже, форма 8233 заполнять не нужно.

Описание столбцов таблицы

Столбец A: Страна постоянного гражданства лица. Используется при заполнении формы 8233. строка 12c.

Столбец B: Максимальный срок освобождения от уплаты налогов. По прошествии максимального количества лет в Соединенных Штатах было достигнуто, физическое лицо подлежит удержанию федерального налога.

ПРИМЕР: Житель Египта имеет заработную плату в размере 22 000 долларов США, но проживает в США. Штаты на четыре года.22 000 долларов подлежат налогообложению, поскольку физическое лицо имеет находился в США более двух лет.

Столбец C: Максимальный заработок для освобождения от уплаты налогов. Для учителей / исследователей нет ограничений на заработки. Сумма, которую вы вводите в Строке 12b Формы 8233, совпадает с суммой, введенной вами в Строке. 11b.

Единственное исключение из этого условия — для Канады, и максимальный заработок составляет 10 000 долларов.Заработная плата ниже 10 000 долларов не облагается налогом. Однако если заработная плата превышает 10 000 долларов, Облагается налогом вся сумма, а не только сумма, превышающая 10 000 долларов.

КАНАДА ПРИМЕР: Человек из Канады зарабатывает 12 000 долларов. Потому что он превышает 10 000 долларов. пороговая сумма, все 12000 долларов облагаются налогом.

Колонка D: Ссылка на статью налогового договора.Он используется при заполнении формы 8233, строка 12a.

Таблица налогового соглашения для преподавателей / исследователей заработной платы

Столбец A Страна Место жительства	Колонка B Максимальное присутствие в США	Колонка C Максимум Компенсация	Колонна D Статья договора Ссылка
Бангладеш	2 года	Без лимита	21 (1)
Бельгия	2 года	Без лимита	19 (2)
Болгария	2 года	Без лимита	19 (2)
Канада	НЕТ ОГРАНИЧЕНИЙ	10 000	XV
Китай — Народная Республика	3 года	Без лимита	19
Содружество IS *	2 года	Без лимита	VI (1)
Чешская Республика †	2 года	Без лимита	21 (5)
Египет †	2 года	Без лимита	22
Франция †	2 года	Без лимита	20
Германия †	2 года	Без лимита	20 (1)
Греция	3 года	Без лимита	XII
Венгрия	2 года	Без лимита	17
Индия †	2 года	Без лимита	22
Индонезия †	2 года	Без лимита	20
Израиль †	2 года	Без лимита	23
Италия	2 года	Без лимита	20
Ямайка †	2 года	Без лимита	22
Япония	2 года	Без лимита	20
Южная Корея	2 года	Без лимита	20
Люксембург †	2 года	Без лимита	21 (2)
Нидерланды †	2 года	Без лимита	21 (1)
Норвегия	2 года	Без лимита	15
Пакистан	2 года	Без лимита	XII
Филиппины †	2 года	Без лимита	21
Польша †	2 года	Без лимита	17
Португалия †	2 года	Без лимита	22
Румыния	2 года	Без лимита	19
Словацкая Республика †	2 года	Без лимита	21 (5)
Словения †	2 года	Без лимита	20 (3)
Таиланд †	2 года	Без лимита	23
Тринидад и Тобаго †	2 года	Без лимита	18
Великобритания †	2 года	Без лимита	20A
Венесуэла	2 года	Без лимита	21 (3)

* Примечание: это представляет собой соглашение СССР о подоходном налоге, в которое входят Армения, Азербайджан, Беларусь, Грузия, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан и Узбекистан.

† Ниже перечислены страны, в которых действуют положения об освобождении от налогообложения.

Чешская Республика: Это пособие можно запросить только один раз, и оно не применяется, если резидент запросил льготы в качестве студента или ученика в течение непосредственно предшествующего периода.

Египет: Освобождение не применяется, если резидент потребовал пособия студента или ученика. в течение непосредственно предшествующего периода.

Франция: Эту льготу можно запросить только один раз. Кроме того, это преимущество и преимущества полученные в качестве студента / ученика (если применимо) могут быть заявлены не более чем на пять годы.

Германия: Данное пособие не применяется, если в течение предыдущего периода описанное пособие в пунктах (2), (3) или (4) статьи 20 договора, касающихся студентов, был заявлен.

Индия: Если частный визит в Соединенные Штаты превышает два года, освобождение потерян за весь визит.

Индонезия: Физическое лицо имеет право на это освобождение только один раз.

Израиль: Освобождение не применяется, если в течение непосредственно предшествующего периода льготы описанный в статье 24 (1) договора, касающийся студентов, был заявлен.

Ямайка: Освобождение не применяется, если физическое лицо ранее требовало льгот по этому статья.

Люксембург: Если визит в Соединенные Штаты длится более двух лет, освобождение теряется на весь визит, если только компетентные органы Люксембурга и Соединенные Штаты согласны с обратным.

Нидерланды: Если срок пребывания человека в Соединенных Штатах превышает два года, освобождение теряется на весь визит, если только компетентные органы Нидерландов и Соединенные Штаты договорились об ином. Кроме того, освобождение не применяется, если резидент потребовал льготы как студент или подмастерье во время непосредственно предшествующего период.

Филиппины: Освобождение не применяется, если резидент потребовал пособия в качестве студента или подмастерье в течение непосредственно предшествующего периода.

Польша: Освобождение не применяется, если резидент потребовал льготы студента или ученика. в течение непосредственно предшествующего периода.

Португалия : Физическое лицо имеет право на это пособие только один раз. Однако описанные преимущества в отношении студентов и учеников не могут быть заявлены одновременно или последовательно.

Словацкая Республика: Освобождение не применяется, если резидент потребовал пособия как студент или подмастерье в течение непосредственно предшествующего периода.Резидент имеет право на это выгода только один раз.

Словения: Это пособие может быть запрошено не более чем на пять лет.

Таиланд: Освобождение не применяется, если в течение непосредственно предшествующего периода льготы описанный в статье 22 (1) договора, касающийся студентов, был заявлен.

Тринидад и Тобаго: Освобождение от налогов не распространяется на этот доход, если между правительствами существует соглашение. Тринидада и Тобаго и Соединенных Штатов за предоставление услуг этим лицам.

Соединенное Королевство: Если двухлетний период физического лица превышен, освобождение теряется на весь визит, в том числе на двухлетний период.

Примечание. Это исключение не распространяется на доходы от исследований, проводимых в основном для частная выгода любого человека. Исследование должно отвечать интересам общественности. Это касается всех стран.

Использование договоров о подоходном налоге и кратких справочных таблиц

Назначение

В этом документе описывается, как использовать соглашения о подоходном налоге и краткие справочные таблицы соглашений, чтобы определить, применяются ли налоговые льготы или удержания по сниженной ставке за пределами США (U.S.) граждане, получающие оплату от Научно-исследовательского фонда SUNY (РФ).

Фон

Соглашение о подоходном налоге — это двустороннее соглашение, заключенное между двумя правительствами, в соответствии с которым каждая страна соглашается ограничить или изменить применение своего внутреннего налогового законодательства в попытке избежать «двойного налогообложения» дохода для физического лица. У США есть соглашения о подоходном налоге с рядом зарубежных стран. В соответствии с этими соглашениями неграждане США могут быть освобождены от уплаты подоходного налога или получить сниженную ставку по нему на определенный доход, полученный от США.Источники С. Граждане США, напротив, облагаются налогом на мировой доход.

IRS устанавливает «правила поиска» для выплат доходов не гражданам США. Существуют разные правила выбора поставщиков, связанные с каждой категорией дохода (т. Е. Сотрудники, независимые подрядчики, стипендиаты, прочие разные выплаты). Для получения дополнительной информации о правилах получения дохода см. Процедуру «Как определить финансирование из иностранных источников».

IRS также предоставляет «краткие справочные» таблицы налоговых соглашений, в которых обобщены страны, имеющие соглашение о подоходном налоге с Соединенными Штатами.

Понимание и получение налоговых соглашений и кратких справочных таблиц

Не граждане США, получающие доход из РФ, могут претендовать на освобождение от уплаты подоходного налога в США или по сниженной ставке. В этом случае операционные центры получат форму IRS от негражданина США, запрашивающего освобождение, и операционное местоположение (агент) должно затем оценить действительность запроса на освобождение. Это делается путем просмотра справочных таблиц договоров о подоходном налоге и текста самого договора о подоходном налоге.

Обзор договоров о подоходном налоге

Во многих случаях филиалам потребуется проверить текст фактического языка налогового соглашения, чтобы подтвердить заявления об освобождении от налога на прибыль. Полные тексты доступны на веб-сайте IRS на странице Соглашения о подоходном налоге.

Важно! Для того, чтобы не гражданин США имел право на освобождение от налогового соглашения, он должен иметь налоговое резидентство в стране, в отношении которой они претендуют на освобождение от налогового соглашения.Это означает, что данное лицо подчиняется законам иностранного государства и несет ответственность за уплату налогов в этой иностранной стране по причине постоянного места жительства, проживания или гражданства. РФ предоставляет две формы для получения этой информации — «Запрос информации об иностранцах для сотрудников и стипендиатов» (pdf) (excel) и «Запрос информации об иностранцах для выплаты разных доходов» (pdf) (excel).

Обзор кратких справочных таблиц по Договору о подоходном налоге

IRS предоставляет «краткие справочные» таблицы для договоров о подоходном налоге, которые помогут вам определить освобождение от налоговых льгот.В таблицах указаны коды видов дохода, на которые распространяется действие договора, а также любые максимальные суммы договора или максимальные сроки пребывания в США для каждой страны договора.

IRS указывает на «осторожность» при использовании кратких справочных таблиц налоговых соглашений, поскольку они не являются полным руководством по всем положениям каждого соглашения о подоходном налоге. Полный текст налогового соглашения должен быть пересмотрен для подтверждения требований об освобождении от подоходного налога.

Доступны две следующие справочные таблицы:

Таблица 1 — Ставки удерживаемого налога на доход, отличный от дохода от личных услуг в соответствии с главой 3, Внутренний доход Кодекс
и Соглашение о подоходном налоге: В этой таблице приведена информация о договорах для различных типов дохода, кроме доходов от личных услуг. например, выплаты доходов РФ по роялти и арендной плате.
Таблица 2 — Компенсация за личные услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, освобожденные от удержания, и доход в США
Налог в соответствии с соглашениями о подоходном налоге: В этой таблице приведена информация о договорах преимущественно для различных типов доходов от личных услуг,
включая выплаты доходов в РФ для независимые подрядчики и сотрудники. Сюда также включены выплаты по стипендиям,
, хотя политика РФ определяет стипендии как «неоплачиваемые», а не «личные услуги».«См.« Политику стипендий и стипендий для участников
»и процедуру Администрации стипендий для получения подробной информации.
Краткие справочные таблицы по налоговым соглашениям, а также информация о налоговых соглашениях доступны на веб-сайте IRS в публикации 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц». Убедитесь, что вы ссылаетесь на самую последнюю публикацию.

Когда использовать соглашения о подоходном налоге и краткие справочные таблицы

Местам деятельности следует ознакомиться с соответствующей краткой справочной таблицей, за которой следует полный текст (если применимо) налогового соглашения, прежде чем не U.Гражданин С. получает доходную выплату. Краткая справочная таблица может помочь в первоначальной оценке, но текст договора о подоходном налоге также может потребоваться пересмотреть, чтобы убедиться в точности и соблюдении условий удержания или освобождения от уплаты налогов. Если после проверки остаются какие-либо сомнения относительно статуса налогового соглашения, обратитесь за помощью в отдел расчета заработной платы центрального офиса. Ответственность за любые ошибки или удержания и последующие штрафы или проценты несет место деятельности как офис записи.

Если договор не распространяется на определенный тип дохода или если для целей налогообложения не существует договора со страной проживания гражданина США, не являющегося гражданином США, и не применяются другие налоговые льготы, налоги должны удерживаться по установленной ставке
. Общая ставка для иностранцев-иногородних составляет 30%. Стипендиатам обычно предоставляется пониженная ставка в размере 14%. Сотрудники облагаются налогом на основе дифференцированных таблиц ставок со специальными ставками по умолчанию (как правило, единовременное пособие, 1 надбавка). Доход от роялти может быть освобожден от всех удержаний или может применяться пониженная ставка.

Если доход соответствует налоговому соглашению и вся необходимая документация актуальна, проверена и заполнена, то платеж не подлежит обложению подоходным налогом. Тем не менее, РФ обязано сообщить в IRS об оплате и освобождении по форме 1042-S.

Важно! Участники, получающие стипендию, не имеют права на освобождение от налогов.

Определение того, применяется ли освобождение от налогового соглашения

Следующие вопросы призваны помочь в определении того, является ли не U.Гражданин S. имеет право на освобождение от подоходного налога в соответствии с налоговым соглашением (независимо от типа выплаты дохода). Если ответ на все вопросы «Да», человек обычно имеет право требовать освобождения от налога на прибыль согласно соглашению о подоходном налоге.

Инструкции:

Если ответ на первый вопрос «Да», переходите к следующему вопросу. Если ответ на любой вопрос «Нет», это означает, что данное лицо не имеет права на освобождение от налогов в соответствии с соглашением о подоходном налоге.

Вопрос	Действие	Направляющая
Q1 — Существует ли налоговое соглашение между США и страной проживания человека?	Вам может потребоваться просмотреть разделы «Общие определения» или «Сфера применения» текста соглашения о подоходном налоге, чтобы определить, является ли «территория» или «владение» территорией, на которую распространяется действие соглашения для страны.	Распространенная путаница: В таблицах 1 и 2 термин «Содружество Независимых Государств» фактически относится к девяти различным европейским странам, входящим в договор между США и СССР, включая Армению, Азербайджан, Беларусь, Грузию, Кыргызстан, Молдову, Таджикистан, Туркменистан и Узбекистан.
Q2 — Соответствует ли статус налогового резидента США физическому лицу в соответствии с налоговым соглашением для возможного освобождения от налога?	Определить статус резидента для целей налогообложения:	Исключительная оговорка: В большинстве договоров о подоходном налоге есть «исключающая оговорка», которая ограничивает U.S. граждане, постоянные жители или иностранцы-резиденты от требования льгот по соглашению. Однако в некоторых договорах есть исключение из «исключающей оговорки», которое позволяет иностранцам-резидентам, а иногда и постоянным резидентам, продолжать иметь право на льготы по налоговому соглашению после прохождения теста на Зеленую карту или существенное присутствие. Определения вида на жительство обычно можно найти в первых нескольких статьях договора. В документе «Право на участие в налоговом соглашении — статус иностранца-резидента» приведена таблица, в которой перечислены страны, в которых действуют исключения из положения о сбережениях для иностранцев-резидентов и постоянных жителей.
Q3 — Подходит ли основная цель визита человека в Соединенные Штаты для освобождения от налогов в соответствии со статьей договора?	Определите, какой предмет может быть использован для подачи заявления об освобождении, исходя из основной цели пребывания человека в Соединенных Штатах.	Артикул: Соглашение о подоходном налоге каждой страны содержит «статьи», объясняющие типы дохода, охватываемые налоговым соглашением.Например, если иностранец-нерезидент находится в США с основной целью учебы, то он, скорее всего, будет освобожден от налога в соответствии со статьей о студентах в договоре о стране проживания (если применимо).
Q4 — Получает ли физическое лицо доход, указанный в статье?	Определите, относится ли статья к типу дохода, выплачиваемого физическому лицу.	Покрытие: Физическое лицо может получать компенсационный доход, стипендиальный доход или и то, и другое.Некоторые статьи в договорах очень конкретны или очень широки по типу охваченного дохода. Хотя справочная таблица IRS полезна, это еще одна причина, по которой может потребоваться пересмотр фактических статей договора о подоходном налоге.
Q5 — Соответствует ли физическое лицо определенным требованиям, изложенным в статье налогового соглашения?	Просмотрите конкретный язык статьи, чтобы убедиться, что нет особых ограничений , которые необходимо соблюдать, таких как ограничения по времени и сумме.	Пределы В договоре также может быть указано, что плательщиком должна быть организация определенного типа, а получателем — конкретный тип получателя. Пример: В большинстве студенческих статей указана максимальная сумма в долларах, разрешенная в течение календарного года для компенсации за приобретение опыта или компенсации во время обучения (например, Китай, 5000 долларов). Также в большинстве статей для учителей есть ограничение по времени для преподавания или исследования (т.э., Китай, 3 года).

Важно! Каждый договор о подоходном налоге уникален. Проблема, рассматриваемая в одном договоре для одной страны, не может быть решена в договоре для другой страны. Хотя налоговые соглашения похожи по своей природе и языку, невозможно применять единые руководящие принципы для всех налоговых льгот. Фактический текст налогового соглашения может потребовать анализа.

Дополнительная помощь: Если после просмотра справочных таблиц или текста налогового соглашения вопрос о покрытии подоходного налога по-прежнему неясен, позвоните в центральный офис отдела расчета заработной платы для получения дополнительной помощи.

Рассмотрение конкретных запросов об освобождении от налогов по соглашению о подоходном налоге

Налоговый агент

Когда офисы получают запрос от негражданина США об освобождении от подоходного налога по соглашению, они должны убедиться, что соответствующие формы IRS были заполнены и что освобождение от подоходного налога действительно. Место деятельности считается «налоговым агентом». Обратитесь к разделу «Ответственность налогового агента по проверке» далее в этом документе для получения дополнительной информации об этой роли.

ИНН

У негражданина США должен быть действующий идентификационный номер налогоплательщика США (SSN или ITIN). Если негражданин США подает заявление об освобождении от налогового соглашения и еще не имеет идентификационного номера налогоплательщика США, он или она должны приложить копию заявления SS-5 (SSN) или заявления W-7 (ITIN). Если IRS рассматривает документы для заявления об освобождении от налогов (например, в случае формы 8233 IRS или формы W-8BEN), IRS все еще может отклонить заявление без соответствующих документов.

Местам деятельности следует внимательно изучить справочные таблицы договоров о подоходном налоге и налоговое соглашение (при необходимости), чтобы убедиться, что применяется освобождение. Формы IRS и таблицы договоров о подоходном налоге и статьи договоров, которые применяются, основаны на типе дохода, который получает человек. Требования различны для каждого из следующих видов дохода:

Рассмотрение запросов на освобождение сотрудников, независимых подрядчиков или стипендиатов

A non U.Гражданин С. должен предоставить следующие формы в зависимости от типа получаемого платежа.

Для сотрудников-нерезидентов: Форма 8233 IRS, «Освобождение от удержания компенсации за независимые личные услуги
иностранного физического лица-нерезидента» и подтверждающее заявление из Публикации IRS 519, Приложение A (для студентов) или Приложение B
(для учителя и исследователи). Подтверждающие заявления в публикации 519 соответствуют требованиям налоговой процедуры
2005-44 IRS (Примечание: налоговая процедура 2005-44 заменила налоговые процедуры 87-8 и 87-9 в 2005 году).После рассмотрения и утверждения
офисов должны подать в IRS форму 8233.
Для иностранных сотрудников-резидентов: Форма W-9 IRS, «Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение» и заявление
, содержащее информацию, необходимую для подачи заявления на освобождение. Используйте форму 8233 IRS в качестве ориентира для информации, которую необходимо предоставить в заявлении об освобождении от налогов
, которое вы приложите к форме W-9. Важный! Обычно в США приезжает не гражданин США.S. и
заполняют форму 8233 IRS, чтобы первоначально потребовать освобождение от налогов. Однако, если физическое лицо является иностранцем-резидентом, претендующим на освобождение от налогового соглашения
, который не заполнил форму 8233 IRS за календарный год, он или она должны в качестве меры предосторожности заполнить форму IRS
8233 вместе с формой IRS W-9. После рассмотрения и утверждения W-9 не нужно отправлять в IRS.
Для независимых подрядчиков: Форма 8233 IRS, «Освобождение от удержания компенсации за независимые личные услуги
иностранного физического лица-нерезидента.«После рассмотрения и утверждения офисы должны предоставить в IRS форму 8233.

Для стипендий: Форма W-8BEN IRS« Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах ». См. Процедуру формы
, Заполнение Свидетельства об освобождении от налогов по соглашению о подоходном налоге (форма IRS W-8BEN) для получения информации о заполнении формы
. После рассмотрения и утверждения рабочие места не должны подавать форму IRS W-8BEN в IRS.

При подаче заявки местный офис должен проверить формы, чтобы убедиться, что они были отправлены и правильно заполнены.Затем необходимо выполнить шаги, указанные в таблице ниже, чтобы определить освобождение от налогового соглашения по налогу на прибыль:


Шаг	Действие
1	См. Краткую справочную таблицу 2, «Компенсация за личные услуги, оказанные в США, освобожденные от подоходного налога в соответствии с соглашениями о подоходном налоге».«Справочные таблицы по налоговым соглашениям, а также информация о налоговых соглашениях доступны на веб-сайте IRS в публикации 515« Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц ».
2	Убедитесь, что применяется налоговое соглашение, используя таблицу с информацией о налоговых соглашениях, чтобы определить, имеет ли страна проживания иностранца договор о доходах с США. Найдите страну, не являющуюся гражданином США, в столбце (1) таблицы. Если страна указана, перейдите к Шаг 3 . Если страны нет в списке, освобождение не применяется, доход облагается налогом, и лицо должно быть уведомлено.
3	Если негражданин США является иностранцем-нерезидентом , перейдите к Шаг 4 . Если иностранец, не являющийся гражданином США, является иностранцем-резидентом , определите, существует ли освобождение от «исключающей оговорки».В большинстве договоров о подоходном налоге есть «исключающая оговорка», которая ограничивает граждан США, постоянных жителей или иностранцев-резидентов от получения льгот по соглашению. Однако в некоторых договорах есть исключение из «исключающей оговорки», которое позволяет иностранцам-резидентам, а иногда и постоянным резидентам, продолжать иметь право на льготы по налоговому соглашению после прохождения зеленой карты или теста на существенное присутствие. В документе «Право на участие в налоговом соглашении — статус иностранца-резидента» приведена таблица, в которой перечислены страны, в которых действуют исключения из положений об исключениях для иностранцев-резидентов и постоянных жителей. Если есть исключение из спасительной оговорки, перейдите к Шаг 4 . Если нет освобождения от исключающей оговорки, освобождение не применяется, доход подлежит налогообложению, и лицо должно быть уведомлено.
4	В столбцах (2) и (3) таблицы проверьте, имеет ли страна проживания иностранца правильный код дохода.
	Если платежи за…	Код дохода будет …
	Сотрудники	18 — Учитель / исследователь или 19 — Студент Примечание: Код дохода 19 обычно используется для таких радиочастотных операций, как «Компенсация во время обучения», «Компенсация при приобретении опыта» или «Компенсация во время обучения при приобретении опыта».«Причины, такие как« Денежные переводы и пособия », не подходят для проверки РФ.
	Независимые подрядчики	16 — Независимые личные услуги
	Получатели стипендий	15 — Стипендия или грант
	Важно! Если применимый код дохода или вид деятельности не указан, освобождение от налога не применяется, доход подлежит налогообложению, и лицо должно быть уведомлено, а соответствующие налоги удержаны.Если указаны код дохода и вид деятельности, переходите к шагу 5.
5	Используя таблицу, проверьте столбец (4) «Максимальное присутствие в США», чтобы определить, применяются ли временные ограничения к применимому соглашению. Дата физического въезда негражданина США в страну является датой начала его или ее «присутствия». Если указано максимальное присутствие, необходимо проверить одну из следующих форм, чтобы убедиться, что период услуг или стипендии находится в пределах договорных ограничений: форма «Запрос информации об иностранцах для выплаты разных доходов» (для независимых подрядчиков) (pdf) (excel) Форма «Запрос информации об иностранцах для сотрудников и стипендиатов» (pdf) (excel) иностранцев » Запись о прибытии / отбытии (форма INS I-94) « В формах, указанных выше, должна быть указана дата прибытия иностранца-нерезидента в США.С. и продолжительность отсчета времени должна быть исчислена с этой даты. Если выплаты дохода превышают лимит, любые выплаты сверх лимита будут облагаться налогом, если не применяется другое освобождение.
6	Просмотрите столбец (5) «Требуемый работодатель или плательщик». Здесь должно быть указано «любой подрядчик» или «любое американское [образовательное или исследовательское учреждение, правительство, резидент, подрядчик и т. Д.]».
7	Просмотрите столбец (6) «Максимальная сумма компенсации», чтобы убедиться, что выплата не превысит указанную сумму.Все, что превышает максимальную сумму дохода, будет облагаться налогом, если не применяется иное освобождение.
8	Обзорная колонка (7), «Ссылка на статью договора». Этот номер должен быть записан в форме 8233 или W-8BEN. Если это не так, форма будет отклонена IRS, и платеж будет облагаться налогом, и никакое другое освобождение не применяется.
9	Для независимых подрядчиков заполните Часть III (Сертификация) формы 8233 IRS.Вы действуете в качестве налогового агента и проверяете документы на полноту и право на освобождение. Отправьте оригинал формы в IRS в течение 5 дней с момента получения. Сохраните копию для своего собственного файла и передайте ее независимому подрядчику. Освобождение действительно от даты получения формы от физического лица и не имеет обратной силы. Для сотрудников заполните Часть III (Сертификация) формы 8233 IRS. Вы действуете в качестве налогового агента и проверяете документы на полноту и право на освобождение.Отправьте оригинал формы и подтверждающее заявление из Приложения 519 к публикации IRS в IRS в течение 5 дней с момента получения. Сохраните копию для собственного файла и передайте ее сотруднику. Освобождение действительно от даты получения формы от физического лица и не имеет обратной силы. Для стипендиатов форма IRS W-8BEN должна храниться в файлах рабочего места.

Рассмотрение запросов на освобождение от роялти или арендного дохода

Для не U.Получатели гонорара и ренты гражданина S. в следующей таблице описываются процедуры, которые должны выполняться местами работы после подачи негражданином США формы IRS W-8BEN, «Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в США»:


Шаг	Действие
1	См. Краткую справочную таблицу 1 «Ставки удерживаемого налога на доходы, отличные от доходов от личных услуг, в соответствии с главой 3, Кодекс внутренних доходов и соглашениями о подоходном налоге».«
2	Убедитесь, что применяется налоговое соглашение, используя таблицу с информацией о налоговых соглашениях, чтобы определить, имеет ли страна проживания иностранца договор о доходах с США. Найдите страну, не являющуюся гражданином США, в первом столбце таблицы (под названием). Если страна указана, перейдите к Шаг 3 . Если страны нет в списке, освобождение не применяется, доход облагается налогом по ставке 30%, и лицо должно быть уведомлено.
3	Если негражданин США является иностранцем-нерезидентом , перейдите к Шаг 4 . Если иностранец, не являющийся гражданином США, является иностранцем-резидентом , определите, существует ли освобождение от «исключающей оговорки». В большинстве договоров о подоходном налоге есть «исключающая оговорка», которая ограничивает граждан США, постоянных жителей или иностранцев-резидентов от получения льгот по соглашению. Однако в некоторых договорах есть исключение из «исключающей оговорки», которое позволяет иностранцам-резидентам, а иногда и постоянным резидентам, продолжать иметь право на льготы по налоговому соглашению после прохождения зеленой карты или теста на существенное присутствие.В документе «Право на участие в налоговом соглашении — статус иностранца-резидента» приведена таблица, в которой перечислены страны, в которых действуют исключения из положений об исключениях для иностранцев-резидентов и постоянных жителей. Обычно исключение из защитной оговорки применяется только к определенным странам и доходам сотрудников. Если есть исключение из спасительной оговорки, перейдите к Шаг 4 . Если нет освобождения от исключающей оговорки, освобождение не применяется, доход подлежит налогообложению, и лицо должно быть уведомлено.
4	Если доход …	затем …
	роялти	идентифицируют тип роялти. Посмотрите в столбце (10) «Роялти на промышленное оборудование и ноу-хау», в столбце (11) для кино и телевидения или в столбце (12) Авторские права и патентные роялти, чтобы найти соответствующую ставку удержания (если ставка «0», то платеж освобождается и если ставка 30%, статьи нет и оплата облагается налогом). В 2011 году IRS расширило справочные таблицы по роялти. Вы должны перейти к действующему договору и просмотреть тип роялти _____. См. Обработка платежей получателям роялти. Как правило, налоги удерживаются с выплат роялти, осуществляемых в Соединенных Штатах. Однако роялти могут иметь пониженную ставку удержания или освобождение от налогов в соответствии с соглашением о подоходном налоге.
	аренда	посмотрите в столбце (13) «Доходы от недвижимости и роялти за природные ресурсы», чтобы найти соответствующую ставку удержания (если ставка «0», платеж освобождается от налога, а если ставка составляет 30%, статья отсутствует, и платеж подлежит налогообложению) .
5	Найдите статью договора в договоре о подоходном налоге для использования. Обычно номер статьи договора для дохода от аренды и роялти совпадает с кодом дохода, указанным в таблице 1.
6	Убедитесь, что форма IRS W-8BEN заполнена, и обработайте платеж с использованием пониженной или освобожденной ставки.

Ответственность налогового агента по проверке

Как налоговый агент вы изучаете форму и заявление IRS на предмет полноты и права на освобождение с учетом всех известных фактов.Если форма является неполной или неточной, заявление об освобождении от налогов не имеет силы, и вы должны удерживать соответствующие налоги. Вы должны провести разумную проверку и не несете ответственности, если ошибка не была очевидна из лицевой стороны формы или другой информации, хранящейся в файле в вашем рабочем месте. Обычно предполагается, что учреждение владеет всеми записями и документами, которые могут находиться в его распоряжении в целом, а не просто в пределах отдельного офиса или отдела.

Обзор Non U.Налоговый статус гражданина S.

Налоговый статус негражданина США должен быть пересмотрен, чтобы убедиться, что он или она по-прежнему имеет право на освобождение. Если обстоятельства меняются и лицо больше не имеет права на освобождение (например, если лицо превышает лимиты по времени или сумме), налоги должны удерживаться из будущих платежей, если не применяется другое освобождение.

Физическое лицо также обязано уведомлять Исследовательский фонд о любых изменениях резидентства или налогового статуса.

История изменений

16 декабря 2011 г. — Обновление в связи с изменением краткого справочника по соглашению IRS в апреле 2011 года.
5 июня 2008 г. — Обновленное право на участие в налоговом соглашении — документ о статусе иностранца-резидента и ссылка в процедуре.
7 мая 2007 г. — Добавлено руководство по проверке договоров о подоходном налоге и требований США к TIN.
9 сентября 2005 г. — Новый документ.

Обратная связь
Был ли этот документ ясным и легким для понимания? Пожалуйста, отправьте свой отзыв на [email protected].

Как страны определяют границы своего подоходного налога

Одним из уникальных аспектов налогового кодекса Соединенных Штатов является то, что он облагает налогом доход всех своих граждан, независимо от того, где они живут.В последние годы это вызвало много головной боли у граждан США, проживающих за границей, особенно после принятия FATCA. Многие считают, что это побуждает эмигрантов из США отказываться от гражданства.

Практика, когда страна облагает налогом доходы своих граждан, независимо от того, где они живут, на самом деле очень редка в мире. Соединенные Штаты — одна из двух стран (вторая — африканская нация Эритрея), которые взимают налоги с физических лиц на основании их гражданства. Другие страны в основном взимают подоходный налог с тех, кто живет в стране, игнорируя тех, кто живет в других местах.

Во всем мире существует три основных способа определения страны «налоговых границ».

Согласно налоговой системе , основанной на гражданстве, весь доход, полученный гражданами, независимо от того, проживают они в стране или нет, облагается налогом в их родной стране. Даже если они выезжают за пределы страны и получают весь свой доход в другой стране, они все равно облагаются налогом в их родной стране.

Страны с налогообложением на основе граждан (например, США) предоставляют освобождение от налога на доход, полученный за границей (в 2015 году это было около 100 000 долларов США).Кроме того, физические лица получают налоговый кредит, равный подоходному налогу, который они уже уплатили со своего дохода в зарубежную страну, во избежание двойного налогообложения.

В большинстве стран подоходных налогов по месту жительства. Согласно этой системе, люди должны платить налоги на свой мировой доход стране, в которой они живут, независимо от того, являются они гражданами или нет. Если они выезжают из страны, им больше не нужно платить налог в эту страну с любого дохода, который они получают за пределами этой страны.

Как и в случае с системами налогообложения граждан, системы по месту жительства предоставляют налоговые льготы, равные подоходным налогам, которые физическое лицо уже уплатило со своего дохода из иностранного источника.

В некоторых странах действует так называемый территориальный подоходный налог . Этот вид налога облагает налогом только доход, полученный внутри страны, независимо от того, кто его получает. Любой доход, полученный за пределами страны, даже резидентами или гражданами, освобождается от налогообложения. Для налогообложения физических лиц такая система также необычна во всем мире.

Чтобы увидеть, как различные типы налоговых систем влияют на налоговые платежи физического лица, давайте рассмотрим несколько примеров с точки зрения двух налогоплательщиков.

Представьте себе двух граждан страны (Страна A). Они оба зарабатывают 100 долларов. Первый человек живет в своей родной стране (Страна A), но зарабатывает 50 долларов на работе внутри своей страны (Страна A) и 50 долларов на работе в другой стране (Страна B). Второй человек также является гражданином страны A, но он живет в стране B и зарабатывает все 100 долларов в стране B.В стране A подоходный налог составляет 20 процентов, а в стране B — 10 процентов.

Граждане

При налогообложении на основе граждан все граждане страны A должны платить налог стране A со всех доходов, которые они получают во всем мире.

Лицо 1, которое является одновременно резидентом и гражданином страны А, несет ответственность за уплату налога на 50 долларов, которые он зарабатывает в стране, и 50 долларов, которые он зарабатывает за пределами страны. 50 долларов, которые он зарабатывает в стране, облагаются налогом в размере 20 процентов (10 долларов).Кроме того, 50 долларов, которые он зарабатывает в стране B, также подлежат налогообложению в стране A по ставке 20 процентов.

Тем не менее, Лицо 1 уже должно было уплатить 10-процентный подоходный налог с 50 долларов, которые он заработал в стране Б. Чтобы предотвратить двойное налогообложение с 50 долларов, которые он зарабатывает в стране Б, страна А предоставляет иностранный налоговый кредит, равный налогу в размере 10 долларов. выплачивается стране Б. Лицо 1 в конечном итоге оплачивает разницу между налоговыми ставками двух стран (5 долларов США) стране А.

Лицо 2 является гражданином страны А, но не резидентом, но, поскольку в стране А действует подоходный налог на основе граждан, он по-прежнему обязан уплачивать подоходный налог в стране А со всех своих доходов.Лицо 2 сначала платит подоходный налог в Стране B в размере 10 процентов от 100 долларов (10 долларов). Затем Лицо 1 должно уплатить 20-процентный налог на 100 долларов за вычетом иностранного налогового кредита в размере 10 процентов (10 долларов).

Налогообложение граждан
	Человек 1	Человек 2
Гражданство	Страна A	Страна A
Резиденция	Страна A	Страна B
Доходы Местоположение	50 долларов в стране A, 50 долларов в стране B	100 долларов США в стране B
Налоги, уплаченные в страну A	$ 15	$ 10
Налоги, уплаченные в страну B	$ 5	$ 10
Итого налоговый счет	$ 20	$ 20
Примечание:	В стране A ставка налога на прибыль составляет 20%, в стране B — ставка налога на прибыль 10%.

По месту жительства

При налогообложении по месту жительства резиденты страны А должны платить налог со своего мирового дохода в страну А.Нерезиденты, которые не получают доход в стране А, не облагаются подоходным налогом.

Для лица 1 налоговая ситуация такая же, как и в случае, когда в стране А применялся подоходный налог на уровне граждан. Лицо 1 платит 20-процентный подоходный налог с 50 долларов, которые он зарабатывает в стране A (10 долларов), а затем должно заплатить 10 процентов стране B с 50 долларов, которые он там зарабатывает, и дополнительно 10 процентов со своего иностранного дохода в страну A (5 долларов). .

Лицо 2 является гражданином страны А, но не резидентом. Таким образом, Лицо 2 вообще не должно платить налог Стране А.Ему нужно только заплатить 10-процентный подоходный налог стране B (10 долларов США), где он живет и получает весь свой доход.

Налогообложение по месту жительства
	Человек 1	Человек 2
Гражданство	Страна A	Страна A
Резиденция	Страна A	Страна B
Доходы Местоположение	50 долларов в стране A, 50 долларов в стране B	100 долларов США в стране B
Налоги, уплаченные в страну A	$ 15	$ 0
Налоги, уплаченные в страну B	$ 5	$ 10
Итого налоговый счет	$ 20	$ 10
Примечание:	В стране A ставка налога на прибыль составляет 20%, в стране B — ставка налога на прибыль 10%.

Территориальный

Согласно территориальной системе, только доход, полученный в стране, независимо от того, кто получает доход, облагается налогом в стране.Все доходы, полученные за пределами страны, освобождаются от налогообложения.

Для лица 1 это означает, что только 50 долларов, которые он зарабатывает в стране А, облагаются налогом в стране А (10 долларов), даже если он одновременно является резидентом и гражданином страны. Доход, который он получает в стране B, облагается налогом только в стране B (5 долларов США).

Как и в случае системы подоходного налога по месту жительства, Лицо 2 не должно платить никаких налогов в Страну А. Он не получает дохода в Стране А и не проживает в ней. Он платит только подоходный налог в страну Б (10 долларов).

Территориальное налогообложение
	Человек 1	Человек 2
Гражданство	Страна A	Страна A
Резиденция	Страна A	Страна B
Доходы Местоположение	50 долларов в стране A, 50 долларов в стране B	100 долларов США в стране B
Налоги, уплаченные в страну A	$ 10	$ 0
Налоги, уплаченные в страну B	$ 5	$ 10
Итого налоговый счет	$ 15	$ 10
Примечание:	В стране A ставка налога на прибыль составляет 20%, в стране B — ставка налога на прибыль 10%.

Соединенные Штаты — уникальная страна в плане налогообложения своих граждан.Но это не может быть положительным моментом. Налогообложение граждан в сочетании с новыми требованиями к отчетности в соответствии с FATCA вызвали ряд проблем для граждан, проживающих за границей, и, возможно, привели к тому, что некоторые люди отказались от своего гражданства. Возможно, США пора перейти к мировой норме и облагать налогом только доходы резидентов.

Реформа налоговой системы в Таджикистане

В Таджикистане сложная система налогового администрирования и высокая налоговая нагрузка на производственные предприятия, говорится в отчете Всемирного банка.Эксперты Манучехра Мадчонова и Мерали Бодуршозода в статье специально для CABAR.asia говорят, что в ближайшее время на общественное обсуждение будет вынесена новая редакция Налогового кодекса Республики Таджикистан.

Подписывайтесь на us на LinkedIn

Налоговый комитет при Правительстве Республики Таджикистан. Фото: asiaplustj.info

Краткий обзор статьи:

В отчете Всемирного банка говорится, что в Таджикистане сложное налоговое администрирование и непомерное налоговое бремя для бизнеса;

Действующая налоговая система недостаточно способствует расширению предпринимательской деятельности, созданию средних и крупных предприятий и новых рабочих мест в стране;

Разработан проект новой редакции Налогового кодекса (НК), который будет вынесен на общественное обсуждение 1 июля;

Новая редакция Налогового кодекса должна свести к минимуму неточности, а также противоречия, допускающие неоднозначное толкование правил и их произвольное применение;

Также ожидается, что это упростит налоговое администрирование, снизит налоговую нагрузку на бизнес, повысит собираемость налогов за счет повышения качества услуг и постепенного перевода бизнеса из тени в юридический сектор.

Высокие налоги подрывают бизнес-стимулы

Таджикистан, как и любое другое современное государство, обязан выполнять социальные функции. Это требует значительных государственных расходов, источником которых являются налоговые поступления.

Итак, с одной стороны, рост государственных расходов требует наибольшей степени консолидации финансовых ресурсов страны за счет налогов. С другой стороны, желательно придерживаться оптимального уровня налоговой нагрузки, чтобы стимулировать процесс инвестирования и развития бизнеса.

Действительно, при любой экономической системе налоги, хотя они по сути выражают приоритет общественных интересов, по форме остаются административно-командными мерами государственного регулирования. Исходя из этого, эффективность налоговой политики должна определяться уровнем инвестиционной привлекательности деловой среды и платежной дисциплины налогоплательщиков, а также уровнем стимулирования экономической активности бизнеса. Рассмотрим на примере производственного предприятия, насколько сегодня привлекателен деловой и инвестиционный климат.

Таблица 1. [1] Оценка налогового показателя Республики Таджикистан в отчете Всемирного банка Doing Business 2020

Согласно методологии оценки отчета Doing Business, средняя производственная компания производит 7 налоговых платежей в год, обработка и уплата которых занимает 224 часа в год или 32 часа для одного налогового платежа. В странах региона и ОЭСР, хотя количество налоговых платежей больше, время на обработку одного платежа занимает половину времени, т.е.е. 14,8 часа и 15,4 часа соответственно.

В то же время налоговая нагрузка на среднее производственное предприятие согласно данному исследованию составляет 67,3% коммерческой прибыли, что более чем вдвое превышает средневзвешенное значение для региона и стран ОЭСР.

Принимая во внимание, что, согласно концепции Лаффера, высокие налоговые ставки (более 35-40% коммерческой прибыли) подрывают стимулы для предпринимательства, делают инвестиции невыгодными для расширенного воспроизводства, сдерживают рост научно-технического прогресса, замедляют экономический рост и приводят к снижение налоговых доходов бюджета, что создает замкнутый круг или так называемую «налоговую ловушку».[2]

Это способствует формированию целых групп налогоплательщиков, занятых поиском способов уклонения от уплаты налогов и стремящихся сконцентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики.

Согласно исследованию МВФ [3] уровень теневой экономики в Таджикистане составляет 37,7% ВВП, что значительно выше, чем в среднем по региону (31,7%) и среднемировому уровню (27,8%) этого показателя, что свидетельствует об огромном потенциал налоговых реформ.

Уровень теневой экономики в Таджикистане — 37.7% ВВП.

Таким образом, сравнительный анализ процедур уплаты налогов и налоговой нагрузки в Таджикистане со странами региона и ОЭСР указывает на сложное налоговое администрирование, непомерную налоговую нагрузку на производственное предпринимательство и недостаточный деловой климат в нашей стране.

В связи с этим улучшение налогового администрирования и определение оптимального уровня налоговой нагрузки остается актуальным вопросом для дальнейших реформ налоговой системы в Таджикистане и развития рыночной экономики в целом.

Трудности перехода из малого бизнеса в средний

Действующая налоговая система, поддерживая микро- и малый бизнес, предусматривает упрощенные режимы налогообложения для физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью на основании патента или сертификата, для малых предприятий и сельскохозяйственных производителей, в рамках которых в стране созданы наиболее благоприятные условия для их создания и развития.

Эти меры способствовали тому, что сегодня в структуре частного сектора страны доминируют микро- и малые предприятия, на долю которых приходится 90 человек.5% от общего количества субъектов хозяйствования в стране. Это, в первую очередь, индивидуальные предприниматели, работающие на основании патента, свидетельства и как фермерские хозяйства, годовой оборот которых не превышает 1 млн. Сомони.

В то же время предпринимательские образования, созданные и функционирующие как юридические лица и представляющие средние и крупные предприятия, составляют лишь 9,5% частного сектора. [4]

Несмотря на дисбаланс в структуре, сегодня частный сектор обеспечивает 79% налоговых поступлений в государственный бюджет, 68% занятости населения и 70% ВВП страны.Содействие развитию малого бизнеса также способствует повышению благосостояния населения и сокращению бедности в стране, где последняя сокращается до 28%.

Следует признать, что действующая налоговая система недостаточно способствует расширению предпринимательской деятельности, созданию средних и крупных предприятий и новых рабочих мест в стране. С переходом на средний и крупный бизнес осуществляется переход к общему режиму налогообложения, что означает сложное налоговое администрирование, многочисленные плановые проверки и другое вмешательство со стороны контролирующих органов.

В то же время, законодательство Таджикистана предусматривает для представителей бизнеса широкую систему гарантий, льгот и преференций [5], которые ложатся дополнительным бременем как на государственный бюджет в виде недополученных доходов, так и на отечественных предпринимателей, которые не пользоваться и не пользоваться такими преимуществами.

Артур Лаффер. Фото: eurointegration.com.ua

Согласно исследованиям Всемирного банка, определяющим фактором для инвесторов является гарантированная защита их инвестиций, наличие природных ресурсов, возможность приобретения собственности на недвижимость и налоговые условия, в частности стабильность налоговая система. [6]

Тем не менее, по мнению Артура Лаффера, предоставление налоговых льгот необходимо для поддержки социально значимых отраслей.[7]

В соответствии с Национальной стратегией развития Республики Таджикистан на период до 2030 года предусмотрено совершенствование налогового администрирования с целью увеличения собираемости налогов, снижения административной нагрузки на ответственных налогоплательщиков, повышения прозрачности и предсказуемости налоговой системы. а также изменить налоговое законодательство, направленное на формирование нового инвестиционного поведения населения.

Что делают власти для реформирования налоговой системы?

Исходя из этого, разработка проекта Налогового кодекса (НК) в новой редакции обоснована необходимостью создания условий для расширения инвестиционной и предпринимательской активности в приоритетных отраслях экономики и обеспечения реализации стратегических целей.

В связи с этим ранее была создана и принята Программа развития налогового администрирования, реализация которой предусмотрена в два этапа: 2015-2019 и 2020-2025 годы. Его цель — помочь создать более эффективную, прозрачную систему, ориентированную на оказание услуг, которая снизит административные расходы при сборе налогов, улучшит качество услуг для налогоплательщиков, повысит уровень добровольного соблюдения налоговых правил и уменьшит размер теневая экономика.

В рамках этой программы правительство уделяет особое внимание модернизации государственных услуг для предпринимателей и населения, внедрению онлайн-процедур, а также сокращению времени и денег, затрачиваемых на ведение бизнеса.

В частности, успешным примером создания благоприятных условий для налогоплательщиков и простоты использования электронных сервисов для выполнения налоговых обязательств стал запуск онлайн-портала электронных услуг для налогоплательщиков, который доступен на официальном сайте Налогового комитета.В первую очередь это направлено на упрощение налогового администрирования, снижение затрат налогоплательщиков и значительную экономию их времени.

Этот портал предоставляет [8] 36 видов электронных услуг для налогоплательщиков, включая электронную процедуру подачи налоговых деклараций и отчетов, электронные счета-фактуры, онлайн-компенсацию налоговых платежей с использованием национальных платежных карт и пластиковых карт систем MASTER и VISA, онлайн-калькулятор и налоговый консультант.

В целях поддержки и развития отечественного производства постановлением правительства от 22 июня 2019 года утверждены «Порядок разрешения импорта сырья для переработки и производства конечной продукции» и «Перечень производимого в стране сырья.«Также с октября 2019 года ввоз племенного и мясного скота освобожден от уплаты таможенных пошлин и НДС.

Внесены изменения и дополнения в «Правила налогообложения индивидуальных предпринимателей» от 30 ноября 2019 г. (№ 605), согласно которым индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на дому с 1 января 2020 г., проходят государственную регистрацию бесплатно в налоговых органах, получают патент, и освобождаются от таковых платежей. Это позволяет ремесленникам и другим надомным предпринимателям определить свой правовой статус и получить доступ к другим широким возможностям для развития и расширения своей деятельности, например, к получению льготных кредитов, грантов и других видов поддержки.

Также в рамках этих изменений налоговые льготы предоставляются женщинам-предпринимателям во время отпуска по беременности и родам.

В целях стимулирования инвестиций в секторы начального, среднего и профессионального образования и строительства постановлением правительства от 19 июля 2019 г. был продлен период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2023 г. для применения пониженных ставок НДС в размере 5% для сектор образования и 7% в строительном секторе.

В Налоговый и Таможенный кодексы были внесены поправки, предусматривающие налоговые льготы для сектора рыболовства, которые распространяются на птицеводство.На этом основании хозяйствующие субъекты рыбоводства, птицеводства и комбикормов для птицеводства и животноводства освобождаются от уплаты подоходного налога, НДС, дорожного налога и налога на недвижимость сроком на 6 лет. Кроме того, согласно этим изменениям, импорт оборудования и средств для нужд этих отраслей освобождается от уплаты НДС.

В целях снижения налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования упразднена ставка налога на прибыль в размере 1% путем внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс постановлением правительства от 2 января 2020 года . Согласно методологии отчета Doing Business, это поможет снизить общую налоговую нагрузку на 17,68%, т.е. с 67,3% до 49,62%. [9]

На основе изучения опыта соседних стран и торговых партнеров разработан Порядок оценки эффективности налоговых и таможенных льгот, который предусматривает внедрение современного механизма оценки эффективности льгот и стимулирования развития приоритетные отрасли экономики.

В качестве следующего шага по упрощению налоговой нагрузки для бизнеса согласно реализуемым документам [10], а также Концепции разработки проекта Налогового кодекса Республики Таджикистан, в новой редакции сегодня рассматривается вопрос реформирования. социальный налог и отмена дорожного налога до оптимально благоприятного уровня.

При рассмотрении вопроса о снижении налоговой нагрузки новый Налоговый кодекс предусматривает снижение социального налога до 20% и полную отмену дорожного налога, что снизит общую ставку налога для среднего производственного предприятия до 27 .3% от коммерческой прибыли (по методике оценки отчета Doing Business) . Это обеспечит конкурентоспособность национальной экономики на региональном уровне и в целом будет способствовать улучшению инвестиционного климата.

В проекте нового Налогового кодекса учтены предложения предпринимателей

Сегодня частный сектор активно участвует в разработке как концепции проекта Налогового кодекса в новой редакции, так и самого проекта Налогового кодекса.[11]

Более 100 представителей секторов сельского хозяйства и АПК, туризма, торговли и услуг, энергетики и строительства, ИКТ, финансов и промышленности рассмотрели основные проблемы в сфере налогообложения, препятствующие ведению инвестиционной и предпринимательской деятельности в стране и представили свои предложения по их разрешению.

Наряду с этим был изучен опыт торгово-экономических партнеров, в том числе стран СНГ, а также Грузии, Сингапура, Китая, Малайзии и других стран по налогообложению.Учитывая отраслевую специфику и национальные интересы, были разработаны соответствующие предложения для включения в новую редакцию Налогового кодекса Республики Таджикистан.

Все представленные предложения были рассмотрены и большинство из них учтено при разработке концепции и проекта Налогового кодекса с изменениями и дополнениями в рамках деятельности уполномоченной Рабочей группы, в которую входят представители министерств и ведомств, частного сектора, независимых национальных и международные эксперты.[12]

Согласно составленной Концепции разработки проекта Налогового кодекса Республики Таджикистан, в новой редакции будут учтены требования и нормы цифровой экономики, чтобы налогоплательщики могли уплачивать налоги с помощью простой транзакции, которая происходит в автоматическом режиме. Сегодня очевидна растущая потребность бизнеса в расширении экономических свобод, в стабильных, предсказуемых бизнес-правилах, в том числе в налоговой системе.

Таким образом, основное внимание будет направлено на формирование новых налоговых условий, которые должны быть стабильными и закрепленными на ближайшие годы.

При этом налоговая система будет ориентирована на достижение основной цели, а именно на стимулирование деловой активности, экономического роста и инвестиций, создание конкурентных условий для развития предприятий. Необходимо упорядочить существующие налогово-бюджетные льготы, сделать их цели отраслевыми и отказаться от неэффективных стимулов.

Также при разработке проекта Налогового кодекса большое внимание будет уделено обеспечению устойчивости норм и ставок налогового законодательства, поскольку от них зависит общая ставка налогов и сборов (% от прибыли).

Вместе с тем, проект Налогового кодекса в новой редакции предусматривает решение одной из важных задач — минимизировать неточности, а также противоречия, допускающие неоднозначное толкование правил и их произвольное применение.

Также налоговая администрация предусматривает построение такой системы, которая обеспечит процесс гибкой и эффективной адаптации налоговой системы к различным сценариям Национальной стратегии развития Республики Таджикистан на период до 2030 года.Такой подход считается эффективным с точки зрения обеспечения баланса между государством и хозяйствующими субъектами, что будет способствовать созданию благоприятных условий для развития приоритетных направлений бизнеса.

На практике вышеупомянутые характеристики налоговой системы должны проявляться в отношении условий налогообложения, налоговых ставок, налоговых льгот и ответственности за налоговые правонарушения.

Модернизация налогового учета может стать важным шагом в реформировании налоговой системы, которое требует унификации компонентов налогового учета с компонентами бухгалтерского учета.

В части гармонизации налогового законодательства с другими законами, а также деятельности государственных органов, так или иначе связанных с вопросами налогообложения, предусмотрено исключение любых возможных неточностей и дублирования.

Достижение этих целей может в конечном итоге создать предпосылки для обеспечения следующих результатов:

а) оптимизация количества налогов, имеющих схожую налоговую базу, за счет их унификации, сокращения и упрощения налоговой отчетности, минимизации операционных расходов;
б) упрощение налогового законодательства, устранение противоречий и конфликтов в нормативных правовых актах в области налоговых отношений, усиление защиты прав и законных интересов добросовестных предпринимателей и инвесторов;
в) совершенствование механизмов обмена информацией между государственными органами и организациями, форм и методов электронного администрирования налогов и налогового контроля, повышение качества услуг налоговых органов.

На данный момент проект нового Налогового кодекса проходит согласование в отраслевых министерствах и ведомствах.

С 1 июля планируется размещение проекта на информационно-правовом Интернет-портале Министерства юстиции Республики Таджикистан для общественного обсуждения в соответствии с требованиями Закона «О нормативных правовых актах».

К сентябрю проект будет внесен в правительство, а реализация ожидается с 1 января 2021 года.

Очень большие ожидания возлагаются на новый Налоговый кодекс. Прежде всего, это упрощение налогового администрирования, снижение налоговой нагрузки на бизнес, увеличение собираемости налогов за счет повышения качества услуг, взаимодействия сторон и постепенного выхода бизнеса из тени в легальный сектор.

Безусловно, добиться желаемого результата в условиях надвигающегося кризиса будет непросто. В то же время положительные результаты и эффект от реформ также требуют увеличения потенциала частного сектора, в частности, в отношении развития их навыков в области ИКТ при внедрении электронных налоговых деклараций и электронных налоговых платежей или даже передачи налогового учета на аутсорсинг, по примеру развитых стран, что позволит бизнесу заниматься собственным развитием, расширением и освоением новых возможностей.

В этом отношении гражданское общество должно сотрудничать в плане своевременного повышения осведомленности о проводимых реформах и готовности использовать предлагаемые модернизированные услуги для онлайн-уплаты налогов, электронного декларирования, горизонтального мониторинга и повышения осведомленности о новых правах и возможностях, а также своевременное выполнение налоговых обязательств.

Этот материал был подготовлен в рамках проекта «Дать голос, продвигая перемены — от пограничья к степям».Мнения, высказанные в статье, не отражают позицию редакции или спонсора.

[1] «Легкость ведения бизнеса в Таджикистане», веб-сайт Всемирного банка, https://www.doingbusiness.org/en/data/exploreeconomies/tajikistan#DB_tax

[2] МакКоннелл К. Р., Брю С. Л. Экономика: принципы, проблемы и политика. — М .: Республика, 1992. — Т. 1. — С. 358. — 399 с. — ISBN 5-250-01534-4.

[3] Теневые экономики во всем мире: что мы узнали за последние 20 лет?, МВФ WP / 18/17, январь 2018 г., 76 стр.

[4] По данным Единого окна Агентства по статистике при Президенте Республики Таджикистан на 01.01.2020.

[5] Обзор инвестиционных стимулов в Республике Таджикистан. Международная финансовая корпорация (IFC) при Государственном комитете по инвестициям и управлению государственным имуществом Республики Таджикистан. Душанбе. 2018. 30 с.

[6] Всемирный банк. 2017. Отчет о глобальной инвестиционной конкурентоспособности 2017-2018: перспективы для иностранных инвесторов и политические последствия (на английском языке).Вашингтон, округ Колумбия ..: Группа Всемирного банка.

[7] «Артур Лаффер: налоговые льготы для индивидуальных предприятий неэффективны», «Sputnik Uzbekistan»

https://uz.sputniknews.ru/economy/201/11785274/Artur-Laffer-nalogovye-lgoty-otdelnym-predpriyatiyam-neeffektivny.html

[8] «Все электронные услуги», сайт Налогового комитета при Правительстве Таджикистана, https://andoz.tj/Services?culture=en-RU

[9] «Легкость ведения бизнеса в Таджикистане», веб-сайт Всемирного банка, https: // www.dobusiness.org/en/data/exploreeconomies/tajikistan#DB_tax

[10] Пункты 6.2 и 6.3. План действий Правительства Республики Таджикистан по повышению позиций страны в отчете Doing Business на 2019-2022 годы, № 223 от 2 мая 2019 года

[11] В целях реализации Указа Президента Республики Таджикистан от 20 июня 2019 года № РП-I236 при Государственном комитете по инвестициям и управлению государственным имуществом создана Рабочая группа из представителей частного сектора. сектора, бизнес-ассоциации, инвесторов, партнеров по развитию и отраслевых экспертов для разработки концепции проекта Налогового кодекса в новой редакции.

[12] Также новая Межведомственная рабочая группа по разработке проекта Налогового кодекса была создана 12 июля 2019 года, № 3 / 23-11 и действует при Министерстве финансов Таджикистана.

Группа состоит только из 25% сотрудников финансовых и налоговых органов и из 75% представителей отраслевых министерств, частного сектора, научных учреждений и общественности, защищающих интересы частного сектора и инвесторов

Если вы обнаружили орфографическую ошибку, сообщите нам об этом, выделив этот текст и нажав Ctrl + Enter .

25 фактов о налогах на иностранцев в США

Анализ и понимание налогового кодекса США может оказаться непростой задачей. А когда вы эмигрант из США, информация становится еще более сложной и запутанной. Мы составили список из 25 основных вещей, о которых должны помнить все эмигранты при подаче налоговой декларации в США, чтобы помочь вам разобраться в огромном количестве информации!

1. Иностранцы должны подавать налоговые декларации в США, если у вас есть доход, вы получаете определенные кредиты или в других особых ситуациях. Подайте заявку

Если ваш мировой доход превышает порог подачи (который зависит от статуса подачи), вы должны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию США.

Доход включает:

Заработная плата из источников в США и за пределами США
Проценты
Дивиденды
Доход от аренды

Если вы работаете не по найму, порог составляет 400 долларов, независимо от статуса регистрации. Если вы имеете право на получение определенных кредитов и возмещений, вы можете подать заявку, даже если в противном случае вам не нужно ее подавать. В некоторых других ситуациях, например, при уплате специальных налогов, к вам также могут применяться требования к подаче документов.

Новичок в подаче налоговой декларации для экспатов? Начните с экспертов в Greenback.Щелкните здесь, чтобы найти бухгалтера, который рассмотрит вашу индивидуальную ситуацию сегодня и подтвердит, что вам нужно зарегистрировать.

2. Иностранцы получают автоматическое продление налоговой декларации до 15 июня

налогоплательщиков США, проживающих за пределами США в крайний срок налогообложения 15 апреля, получат продление до 15 июня для подачи документов. Тем не менее, любые причитающиеся налоги США необходимо уплатить до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени.

Если вы вернетесь в США, вы все еще можете иметь право использовать определенные вычеты и исключения для экспатов из США в этом году, но вам необходимо подать заявление до 15 апреля, поскольку теперь вы являетесь резидентом США.

3. Вы можете изменить предыдущую налоговую декларацию США, если допустили ошибку

Ошибки случаются. Если вы обнаружите, что не указали доход в своей декларации или если вы не сделали все разрешенные вычеты, вам нужно будет подать измененную декларацию за этот налоговый год, используя форму 1040X.

Подача поправки до того, как IRS обнаружит ошибку, — лучший вариант, поскольку штрафы часто меньше. После того, как исходная декларация была подана, время начинает тикать, и исправленные декларации, как правило, необходимо подавать до определенной даты, чтобы получить кредит или возмещение.

4. Большинство американских эмигрантов не должны платить налоги в США

В США введено несколько важных вычетов, исключений и кредитов, чтобы гарантировать, что вы не будете дважды облагаться налогом на один и тот же доход. Большинство эмигрантов могут компенсировать весь свой заработанный за рубежом доход следующей суммой:

Не платите налог с дохода дважды! Налогоплательщики США могут иметь право претендовать на получение иностранного налогового кредита в отношении дохода, который уже облагался налогом в их принимающей стране.

Для исключения вы должны иметь квалификацию официального эмигранта и иметь доход, полученный за границей, и вы должны подать налоговую декларацию, чтобы доказать, что вы имеете право на эти льготы.

5. Уменьшение или отмена налогов в США с исключением заработанного дохода за рубежом

В 2020 налоговом году вы можете исключить до 107 600 долларов США (108 700 долларов США на 2021 год) из налогообложения США с помощью Исключения иностранного дохода (FEIE)! Это наиболее распространенный способ уменьшения или отмены налоговых обязательств эмигрантов в США.

Вы также можете исключить определенные жилищные расходы, такие как аренда и коммунальные услуги, используя Исключение иностранного жилья.

6. Исключение заработанного иностранного дохода не выполняется автоматически

Вы должны иметь право использовать исключение для получения иностранного дохода (FEIE), но вы также должны выбрать его, заполнив форму 2555 или 2555-EZ.

После того, как вы решите использовать FEIE, он останется в силе, и вы будете включать его в свою налоговую декларацию каждый год после этого. Однако, если вы решите, что больше не хотите его использовать, вы не можете требовать исключения на следующие пять налоговых лет без одобрения IRS.

7. Вы должны пройти тест на проживание, чтобы использовать исключение для получения дохода за рубежом

Тест физического присутствия требует, чтобы вы физически присутствовали в другой стране в течение 330 из любого 365-дневного периода.

Согласно тесту на Bona Fide Residency Test, вы должны прожить за границей не менее одного календарного года и не иметь немедленного намерения вернуться в США, поэтому временные зарубежные подрядчики и те, кто находится в командировке, не соответствуют требованиям.

8.Тщательно отслеживайте время в пути, чтобы убедиться, что вы соответствуете критериям экспата

Если вы планируете пройти проверку на физическое присутствие, внимательно подсчитывайте дни в пути. Вы должны физически находиться в другой стране в течение 330 полных дней, поэтому любое время, проведенное вами в путешествии по воздуху (или по морю) в США или из США, не будет учитываться. Следите за фактическими датами поездки.

Небольшая ошибка в расчетах может стоить вам тысяч долларов в вашей налоговой декларации за иностранцев в США!

9.Подайте заявку на продление, если вам нужно больше времени, чтобы соответствовать требованиям

Многие эмигранты переезжают за границу во второй половине года и опасаются, что они не будут иметь права на исключение иностранного дохода (FEIE) и упустят существенные налоговые льготы. Если вы рассчитываете получить право в ближайшем будущем, вы можете подать заявку на продление до 15 октября или заполнить форму 2350, что даст вам еще больше времени.

10. Иностранная налоговая льгота — один из способов снизить ваши налоги на иностранцев в США

Если вы живете в стране с высокими налогами или ваш доход превышает Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE), иностранный налоговый кредит (FTC) может помочь вам компенсировать или устранить ваши налоговые обязательства в США.

FTC — это кредит в соотношении доллар к доллару по налогам, которые вы платите за границу. Вы должны заполнить форму 1116, чтобы выбрать ее.

Многие налогоплательщики имеют право как на получение иностранного налогового кредита, так и на исключение иностранного заработанного дохода; однако, если налогоплательщики также могут потребовать налоговую льготу на ребенка, выбор иностранной налоговой льготы вместо исключения часто дает им большую экономию налогов.

11. Исключенный доход не может быть компенсирован иностранной налоговой льготой

Если вы решите исключить часть своего дохода с помощью Исключения иностранного заработанного дохода (FEIE), вы не сможете использовать иностранный налоговый кредит (FTC) для этого исключенного дохода.

Например, вы исключаете из своего дохода 107 600 долларов, а у вас остается 30 800 долларов. Вы можете компенсировать только налоги, которые вы платите с оставшегося дохода. Это предотвращает «двойное опускание» в глазах IRS!

Если вы обнаружите, что не смогли потребовать полную сумму уплаченных или начисленных иностранных налогов на прибыль, вы можете перенести их на следующие 10 лет и даже на предыдущий год.

12. Налоговые соглашения помогают предотвратить двойное налогообложение для экспатов из США

Соглашения о подоходном налоге помогают предотвратить двойное налогообложение американцев, проживающих в зарубежных странах, за счет снижения или отмены налогов США на определенные виды доходов.В настоящее время у США есть налоговые соглашения с 68 странами. Поскольку налоговые льготы различаются в зависимости от страны, эмигрантам следует ознакомиться с соглашением со страной пребывания, чтобы узнать, как они будут облагаться налогом. Как и любой юридический документ, налоговые соглашения могут быть сложными и трудными для понимания. Если вы не уверены, какие правила применимы к вам, обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером.

13. Дети-иждивенцы, указанные в вашей налоговой декларации в США, могут помочь снизить ваши налоги на иностранцев

Детский налоговый кредит может быть очень выгодным для тех, у кого есть дети в США (граждане или постоянные жители), а иногда даже может привести к возмещению! Чтобы иметь право на получение кредита, все дети-иждивенцы должны иметь номер социального страхования США.

Кроме того, вы можете вычесть расходы по уходу за ребенком с помощью кредита на уход за детьми и иждивенцами. Однако для использования этого кредита у вас должен быть заработанный доход. Если вы исключили весь свой заработанный доход с помощью FEIE, вы не сможете использовать кредит по уходу за ребенком.

14. Включение детей в вашу налоговую декларацию за иностранцев в США имеет долгосрочные последствия

Дети, рожденные от родителей, не являющихся гражданами США, за границей, могут иметь право на включение в вашу федеральную налоговую декларацию США в качестве иждивенцев.Хотя налоговые льготы на детей, которые вы получите, могут быть финансово выгодными, помните, что они теперь считаются гражданами США и навсегда несут налоговые обязательства США, если только они не откажутся от своего гражданства, когда станут совершеннолетними.

15. FBAR должен быть заполнен, если остатки на счетах за рубежом превышают порог отчетности Форма

FinCEN 114, также известная как FBAR (Отчет о счете в иностранном банке), является частью инициативы США по предотвращению налоговых мошенничеств, скрывающих деньги за границей.Если совокупный баланс всех ваших счетов в иностранном банке превышает 10 000 долларов США, вы должны подать заявление. При рассмотрении ваших счетов в иностранном банке могут иметь значение пенсии и инвестиции, а также счета, которыми вы не владеете, но имеете право подписи.

FBAR подается в электронном виде через систему электронной документации BSA. Даже если учетная запись (-а) достигла 10 001 доллар только за один день (или одну минуту!), FBAR должен быть заполнен. FBAR подается отдельно от вашей налоговой декларации для иностранцев в США.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас, и мы поможем вам найти нужные ответы, чтобы вы могли сразу приступить к работе.

16. Последний срок для FBAR наступает в налоговый день

Крайний срок FBAR — 15 апреля ^-е (то же, что и срок уплаты федерального подоходного налога) с автоматическим продлением до 15 октября ^-го. FBAR подается отдельно от обычной налоговой декларации.

17. Возможно, вам потребуется заполнить форму FATCA 8938

FATCA, Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам, аналогичен FBAR в том смысле, что он предназначен для предотвращения сокрытия денег налогоплательщиками США на оффшорных счетах и активах.Если стоимость определенных финансовых активов превышает порог подачи заявок (который зависит от статуса регистрации и резидентства), следует подавать форму 8938.

Требования к подаче документов FATCA и FBAR разные, но схожи. От вас могут потребовать подать FATCA, FBAR, оба или ни то, ни другое!

18. Не упустите возможность уплатить налоги на иностранцев в США и формы FBAR без штрафных санкций

Многие эмигранты обнаруживают, что спустя годы после того, как они переехали за границу, у них с самого начала было требование о регистрации в США.Они могут опасаться суровых наказаний и не решаться попасться на просроченные выплаты.

Тем не менее, IRS реализовало несколько программ для снятия или уменьшения штрафов. Благодаря оптимизированным процедурам подачи офшорной заявки IRS вы можете соблюдать правила без задержек с подачей заявки или штрафов FBAR!

Для тех, кто живет за границей, многие имеют право просто подать налоговые декларации за последние 3 года и FBAR за последние 6 лет, и они будут компенсированы. Это идеальная программа для эмигрантов, которые не знали о своих налоговых обязательствах в США.

Кроме того, упрощенные внутренние оффшорные процедуры отлично подходят для американцев, проживающих в США.

19. Отказ от гражданства не поможет вам избежать уплаты налогов в США

В то время как разочарованные эмигранты рассматривают возможность отказа от своего гражданства, чтобы избежать бремени подачи налоговой декларации в США, прежде чем они смогут это сделать, они должны доказать соблюдение налогов США в течение 5 лет до даты отказа.

Если вы рассматриваете этот вариант, обратите внимание, что в зависимости от вашего дохода и чистой стоимости вы можете облагаться налогом на выход при отказе от участия.Это способ IRS убедиться, что вы не откажетесь от налогов только для того, чтобы пропустить налоговую задолженность!

20. Вы по-прежнему можете получать пособие по социальному обеспечению после выхода на пенсию за границей

Если вы подумываете о выходе на пенсию за границей, будьте уверены, что вы можете получать пособие по социальному обеспечению практически в любой стране, в которой вы решите жить. Есть лишь несколько стран, в которых вы не можете получать свои пособия, но вы всегда можете получить все причитающиеся вам деньги, когда переезжаете в страну, где разрешены выплаты по социальному обеспечению США.

21. Пособия по социальному обеспечению могут облагаться налогом в США

Некоторым людям льготы будут облагаться налогом, а другим — нет. Вы должны указать свои льготы по социальному обеспечению как доход в своей налоговой декларации для иностранных граждан США. Как правило, если у вас есть другой доход, ваши пособия будут облагаться налогом. Но если да, то только 85% ваших льгот можно считать налогооблагаемым доходом.

22. Соглашения о суммировании определяют, в какую страну вы платите налоги на социальное обеспечение

У США есть соглашения с 28 странами, в которых указывается, какая страна должна получать ваши выплаты по социальному страхованию.Соглашения обычно позволяют использовать кредиты, заработанные в одной стране, для расчета пособий в другой. Это важный момент, поскольку без такого соглашения вы могли бы быть вынуждены платить в две системы — и получать только одно преимущество!

23. Доход, полученный в США иностранцами, не исключается автоматически из налогообложения

Доход, полученный на территории США, не является иностранным доходом и, следовательно, не может быть исключен из налогов США с исключением иностранного дохода.

Однако, если вы обязаны платить налоги с этого дохода в другую страну, вы можете использовать иностранную налоговую льготу в качестве кредита в долларах США для компенсации ваших налогов США.

24. Доход от аренды должен указываться в вашей налоговой декларации в США

Вы должны сообщать в IRS обо всех доходах от аренды (иностранных и внутренних). Однако многие расходы, связанные с недвижимостью, могут компенсировать налоговые обязательства экспатриантов.

Ремонт вашего имущества немедленно вычитается, но улучшения занимают немного больше времени.Как узнать разницу? Ремонт восстанавливает собственность до ее первоначального состояния, но улучшения увеличивают ценность собственности или продлевают ее жизнь.

Несмотря на то, что они различаются, вы хотите отслеживать расходы как на ремонт, так и на улучшение арендуемой собственности. Ремонт можно считать вычетом, а улучшения будут влиять на то, как вы рассчитываете прирост капитала или убытки по налогам на экспатов после продажи своей собственности.

25. Некоторые штаты требуют, чтобы вы подали государственную налоговую декларацию, проживая за границей

Когда дело доходит до того, нужно ли вам подавать государственную налоговую декларацию в качестве экспата, одним из важнейших компонентов является то, собираетесь ли вы вернуться.В каждом штате действуют разные правила в отношении постоянного и постоянного проживания, от которых зависит, будете ли вы считаться резидентом и, следовательно, должны подавать документы.

Например, штат Массачусетс утверждает, что сотрудник службы – не может изменить ваше местожительство, взяв временное или более длительное, чем ожидалось, отсутствие в Массачусетсе. Вы не должны собираться возвращаться ».

Калифорния, Нью-Мексико, Северная Каролина, Нью-Йорк и Вирджиния — это другие штаты, где вам, вероятно, потребуется подать налоговую декларацию штата.Чтобы быть уверенным, сверьтесь с вашим конкретным государством.

Следующие шаги для уплаты налогов на выезд в США

Теперь, когда вы знаете 25 основных фактов о налогах на экспатов, рассмотрите следующие шаги в зависимости от вашей налоговой ситуации.

1. Ежегодно подавать налоговую декларацию для экспатов из США

Во-первых, составьте план подачи федеральной налоговой декларации США каждый год. Пропуск подачи документов — плохая идея. Это подвергает вас риску аудита, дорогостоящих штрафов и дальнейших действий IRS.Если вы не знаете, как ориентироваться в подаче документов самостоятельно или не чувствуете, что у вас достаточно времени, чтобы сделать это правильно, найдите иностранного налогового бухгалтера, которому вы можете доверять, и поручите ему подготовку налогов.

2. Составьте план для выполнения всех требований к подаче документов

Затем опишите ваши другие требования к подаче документов, чтобы вы также могли их выполнить. Общие требования включают заполнение FBAR для отчетности бухгалтеров иностранных банков, заполнение государственной налоговой декларации, если это необходимо для вас, или заполнение налоговой декларации для вашего бизнеса.

Greenback предлагает широкий спектр услуг, которые сделают вашу налоговую подготовку беспроблемной, независимо от того, что вам нужно подавать.

3. Задерживаетесь по налогам на иностранцев? Поймать как можно скорее

Если вы не уплатили налоги за иностранцев, примите меры, чтобы вас наверстали упущенным как можно скорее.

Если вы отстаете всего на один или два года, подайте налоговые декларации за просрочку как можно скорее, чтобы вернуться в нормальное состояние. Если вы опоздали на несколько лет, вы можете воспользоваться упрощенными процедурами подачи документов, чтобы наверстать упущенное без каких-либо пенлат.

4. Сохраняйте организованность, чтобы упростить налогообложение экспатов

Когда вы узнаете требования, подача налоговой декларации для экспатов станет значительно проще. Тем не менее, вам все равно может быть сложно ежегодно собирать налоговые документы для экспатов.

Чтобы сделать процесс быстрее и проще, отслеживайте важные документы в течение года. Таким образом, когда придет время подавать, у вас будет все необходимое!

Есть вопросы? Не уверенны что делать дальше? Получить помощь пораньше

Есть вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас, и мы поможем вам найти нужные ответы.Когда вы не уверены в своих налоговых потребностях для экспатов, ожидание только увеличивает риск нежелательных расходов и дополнительных разочарований.