Справка 2 ндфл для гражданства рф: банковский счет или справка НДФЛ для гражданства РФ – Мигранту Рус

наверх

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически пребывающие в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Если кому-либо необходимо покинуть территорию России для прохождения лечения, учебы, а также для выполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских нефтегазовых месторождениях, его фактическое отсутствие не будет учитываться при определении его. налоговое резидентство.

Aricle. 207 абзац 2 Налоговый кодекс РФ

Согласно ст. 207 п. 2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым резидентом России является « физическое лицо, которое за последние 12 месяцев провело в России 183 дней или более».Гражданство человека здесь не имеет значения. Имеет значение реальное присутствие. Однако не исключено, что в двусторонних договорах были приняты другие правила (пункт 1 статьи 7).

12-месячный период, указанный в этой статье, не обязательно должен совпадать с началом календарного года; в принципе он может начать работать в любой момент. Но для сделок с недвижимостью вы должны быть налоговым резидентом в течение одного календарного года, чтобы иметь возможность использовать вышеупомянутую более низкую ставку и возможные льготы.

Помимо 183 дней, пребывание в России также должно быть законным. Невозможно воспользоваться преимуществами фискального резидента Российской Федерации по истечении срока визы.

Обязательно ли находиться в России 183 дня без перерыва, чтобы быть фискальным резидентом?
Нет, чтобы определить, является ли человек фискальным резидентом России или нет, нужно просто сложить все дни, в течение которых человек находился в России в течение 1-летнего периода.

Вернуться к началу

наверх

Срок владения различается в зависимости от того, когда и как было приобретено право собственности, как показано в таблице ниже.

наверх
Срок владения должен исчисляться с момента перехода права собственности в собственность. в официальном реестре Росреестра, а не на момент заключения договора купли-продажи квартиры.Это правило имеет 2 исполнения:

1. Если объект приобретен в порядке наследования, отсчет следует вести со дня смерти наследодателя.
2. Если вы имеете дело с жилищной кооперацией: с момента, когда участник кооперации полностью внес свой взнос и подписаны акты приема-передачи.

наверх

Вы можете запросить у российской налоговой инспекции документ, подтверждающий (или опровергающий) ваш статус налогового резидента России.Раньше налоговые органы России часто игнорировали такие запросы о подтверждении статуса налогоплательщика, но с 1 июля 2017 года обязаны отвечать.

Существует официальная форма для подачи запроса на подтверждение вашего финансового статуса.

Заявление необходимо подать в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы России по централизованной обработке данных, которая находится в Москве. К счастью для тех, кто находится не в Москве, также можно позволить кому-то другому подать заявку за вас, или вы можете подать заявку в электронном виде.

На самом деле вы также можете отправить документ по почте, но я бы не рекомендовал вам это делать. Почта в России часто теряется.

После подачи запроса налоговая инспекция должна выдать документ с вашим налоговым статусом в течение 40 рабочих дней.

вернуться наверх

Помимо того, что они платят 13% вместо 30%, налоговые резиденты России имеют право применять один из следующих методов в чтобы уменьшить свою налоговую базу.

1. При продаже квартиры налоговые резиденты имеют право уменьшить свою налоговую базу на размер своей доходности, но не более чем до 1 миллиона рублей (ст. 220 п. 2 п. 1 НК РФ). Если, например, они продадут квартиру за 3 миллиона рублей и применит этот метод, им придется заплатить 260 тысяч рублей НДФЛ (3 миллиона минус 1 миллион = 2 миллиона x 13%.
2. Доходность минус затраты. При таком методе доход от продажи квартиры вычитается из суммы, уплаченной за нее, когда она была приобретена (необходимо предоставить документацию). Например, квартира продается за 3 миллиона рублей, а куплена за 2,5 миллиона. Следовательно, налоговая база составляет 3 миллиона минус 2,5 миллиона = 500 тысяч рублей. И 13% от 0,5 млн. — это 65 тыс. Руб. НДФЛ. Таким образом, почти на 200 тысяч рублей меньше, хотя квартира была продана по той же цене, что и в приведенном выше примере.

наверх
Если вы финансовый нерезидент России, все вышеперечисленное не относится к вам! Если вы решите продать квартиру до истечения минимального срока владения, вам придется заплатить 30% НДФЛ от доходности квартиры.Если взять тот же пример, когда квартира продается за 3 миллиона рублей, то как фискальному нерезиденту вам придется заплатить 900 тысяч рублей НДФЛ!

вернуться наверх
В большинстве случаев больше нет необходимости возвращаться в Россию, чтобы стать фискальным резидентом перед продажей квартиры. В настоящее время в большинстве случаев лучший способ избежать огромных налогов — это подождать, пока вы не перейдете в собственность в течение указанного минимального периода.

Если вы все же спешите продать дорогую квартиру в России, возможно, стоит стать налоговым резидентом. Перед продажей рекомендуется получить справку о фискальном резидентстве, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами в налоговой инспекции России.

В качестве альтернативы на основании ст. 217, п. 18.1 ч. 2 НК РФ подарки между близкими членами семьи (супругами, детьми (родными и приемными)) налогом не облагаются. Итак, если у вас есть близкий член семьи, который является финансовым резидентом России, вы можете передать ему свою недвижимость без уплаты налогов.Затем он может продать его сразу и заплатить 13%.

вернуться наверх
Как я уже упоминал в своей статье о рынке вторичной недвижимости, раньше было обычной практикой указывать более низкую цену в договоре купли-продажи, хотя это всегда было незаконным.

Фискальные органы пресекают эту практику. Согласно новому законодательству, если объект недвижимости продается менее чем за 70% от его кадастровой стоимости, фискальные органы «корректируют» цену в договоре до 70% от кадастровой стоимости.Кроме того, они, вероятно, наложат на вас штраф в размере около 20% от разницы между 70% кадастровой стоимости и ценой по договору.

Наверх
Компания Van Rhijn & Partners может проконсультировать вас по различным вопросам, связанным с продажей недвижимости в России.

Если вы проводите в России более 183 дней в году и хотите продать свою квартиру до истечения минимального срока владения, мы можем помочь вам получить справку о налоговом резидентстве Федеральной налоговой службы России по централизованной обработке данных.

Если вы решили продать свою квартиру до истечения минимального срока владения, вы должны подать налоговую декларацию. Даже если вы не должны платить налоги, вы обязаны это делать. Van Rhijn & Partners может заполнить для вас налоговую декларацию и предоставить инструкции по переводу платежа в налоговую инспекцию России. Последнее не всегда бывает простым, особенно если оплата производится из-за границы.

Итак, если вам нужна помощь по любому из вышеперечисленных или у вас есть дополнительные вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами .

Иво ван Рейн — юрист и славист. Он специализируется на консультировании иностранных физических и юридических лиц по вопросам, связанным с российским законодательством в широком смысле.

Простое налоговое руководство для американцев в России

Налоги на иностранцев в США — Россия

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и внесены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве .Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.

Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в США независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и наиболее оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами.Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение иностранного трудового дохода экспатрианта может быть подано только в том случае, если вы своевременно подаете налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.

У нас много клиентов, живущих в России, и мы знаем, как интегрировать ваш U.S. налоги в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США на тот же доход.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для налоговых целей США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранные банковские или финансовые счета; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более иностранной корпорации или иностранного партнерства. Если вы не подадите эту форму или не подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням экспатов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подали U.С. налоговые декларации за многие годы. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, который поможет вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставка НДФЛ в РФ для резидентов 13% .Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например стоимость любых призов и выигрышей, доходов от добровольного страхования, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.

Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.

Подоходный налог с населения взимается с физических лиц-резидентов и нерезидентов, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет.Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы от расходов на оплату труда российских работников:

• пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы работника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
• взноса социального страхования — 2.9 процентов от заработной платы сотрудника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
• медстраховка — 5,1–5,9 процента от заработной платы.

Кроме того, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0,2 до 8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска, связанного с профессией сотрудника. Он уплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное обеспечение и по-прежнему управляется социальными фондами.

Основа — российские резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.

Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.

Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или налогообложения.

Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.

Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом. Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от налога после 3-летнего периода владения.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход.Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.

Прочие налоги с физических лиц:

Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно является номинальным.

Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Налог на приобретение капитала — №

Капитальный сбор — №

Налог на наследство — №

Налог на чистое имущество / собственный капитал — №

Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.

Россия Налоговый год — Налоговым годом в России является календарный год

Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы. В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.

Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.

Корпоративный налог в России

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям. Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.

В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.

Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам.Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность платить налог ежемесячно, исходя из их фактической прибыли. Налоговые платежи необходимо уплатить не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.

Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные ассоциации, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

В России нет специального налога на прибыль филиалов.

ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0.2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.

Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом. Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15% от стандартного дохода, определяемой местным законодательным органом.

В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых после окончания девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (за исключением банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (за исключением ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог». Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог уплачивается по ставке 0.3% на земли сельскохозяйственного и жилого назначения и 1,5% на другие типы земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.

ДРУГИЕ НАЛОГИ

Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налоговая база — это средняя совокупная годовая амортизированная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства.Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (легковые автомобили, мотоциклы, автобусы и др.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих вам автомобилей. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации.Компании, управляющие игорными заведениями, облагают игорный бизнес налогом. Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемой прибыли и последующего вычета всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.

УСТАРЕВАНИЕ

Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и механизмы передачи.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо по прямому, либо по ускоренному методу, в зависимости от того, какой метод он предпочитает. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться независимо от того, получает ли компания прибыль за период.

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.

ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

Как обсуждалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога вне зависимости от того, выплачиваются ли они резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:

• — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
• — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И
руб.
• — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года

Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.

ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, подлежащих вычету для российской организации, ограничен. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российским предприятием своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.

УБЫТКИ

Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки могут быть перенесены на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.

ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ

Доходы и прибыли от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.

ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГУ

Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с ограничением, равным максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые излишки иностранного налогового кредита не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. Базовый корпоративный подоходный налог с дивидендов не зачисляется.

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства, и нет положения об объединении прибылей или убытков одного предприятия с прибылью другого предприятия той же группы.

УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.

КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на некоторые операции распространяются государственные правила и ограничения.

Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.

Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортируемые лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартальный.

Предприятия, занимающиеся продажей электронных услуг, и зарубежные поставщики услуг имеют ставку НДС 16,67%.

НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и импорте товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.

Иностранное юридическое лицо, осуществляющее свою хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.

Регистрация НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 млн. Рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.

Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.

FAQ для акционеров Газпрома

Газпром в цифрах 2015–2019

В формате PDF (PDF, 11,6 МБ)

В формате Excel (XLSM, 616,8 КБ)

Как отдельный сайт

Как я могу купить или продать акции Газпрома?

Акции представляют собой тип имущества, которым акционеры могут распоряжаться по своему усмотрению. Акционеры имеют право продать свои акции любому физическому или юридическому лицу, желающему их купить, по взаимовыгодной договорной цене.

Акции приобретаются на основании договора купли-продажи, заключенного в соответствии с действующим законодательством, с последующей перерегистрацией прав собственности в соответствующей организации по учету запасов (депозитарий или реестр).

акциями Газпрома можно торговать через профессионала рынка ценных бумаг. Как правило, такие услуги предлагают инвестиционные компании и коммерческие банки. Акции Газпрома также можно купить или продать в отделениях Газпромбанка. Для связи со справочной службой Газпромбанка звоните по телефонам 8 800 100-07-01 (звонок по России бесплатный) или +7 495 913-74-74.

Обращаем ваше внимание, что «Газпром» (далее также Компания) не продает и не покупает собственные акции. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. предусматривает ограниченный перечень причин для передачи собственных акций компании другому лицу. Эти причины включают создание компании, размещение дополнительных акций и продажу акций, ранее приобретенных или выкупленных у акционеров (акции должны быть проданы по цене, равной или превышающей их рыночную стоимость, не позднее, чем через год после получения прав собственности. передаются компании).В настоящее время «Газпром» дополнительных акций не размещает. Более того, Компания не приобретала и не выкупала собственные акции. Таким образом, сегодня у Газпрома нет возможности продать акции Компании кому-либо в соответствии с действующим законодательством.

Вы можете продать все или часть своих акций. Обращаем ваше внимание на то, что доход от продажи акций облагается НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс).

Цена акции постоянно колеблется.Он варьируется в зависимости от спроса и предложения на рынке ценных бумаг (российские биржи).

Информация о цене акций Газпрома на фондовом рынке размещена в СМИ и на сайте Московской биржи (www. moex.com).

Кроме того, на сайте биржи есть список аккредитованных профессионалов рынка ценных бумаг, выступающих в качестве участников торгов.

Информация о текущей цене акций Газпрома на национальных фондовых биржах и международных торговых площадках также доступна на официальном сайте Газпрома.Сайт предоставляет данные о динамике цен на акции Газпрома за выбранный период и предлагает посетителям возможность сравнить исторические и текущие цены акций Газпрома и других ведущих российских и зарубежных нефтегазовых компаний, а также фондовые индексы крупнейших российских и мировых бирж. . Кроме того, на сайте представлены основные финансовые результаты, годовые отчеты и финансовая отчетность Компании.

Следует отметить, что решения о продаже акций могут принимать исключительно сами акционеры.Приведенная выше информация предназначена только для справки.

На что я имею право как акционер «Газпрома»?

Акционеры Газпрома, как и акционеры других акционерных обществ, обладают следующими основными правами:

• участвовать в Общем собрании акционеров (далее — Собрание) и осуществлять право голоса по всем вопросам, отнесенным к компетенции Собрания; и
• на получение дивидендов.

Акционер (группа акционеров), владеющий не менее 2 процентами уставного капитала Общества, вправе выдвигать кандидатов в Совет директоров и Ревизионную комиссию Газпрома, а также вносить вопросы в повестку дня Собрания.Акционер (группа акционеров), владеющий не менее 10 процентами уставного капитала, имеет право инициировать внеочередное собрание.

Как я могу принять участие в Общем собрании акционеров Газпрома?

Список лиц, имеющих право на участие в Собрании, составляется на основании данных реестра акционеров Газпрома на дату, определенную Советом директоров при подготовке к Собранию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 60 Федерального закона «Об акционерных обществах» бюллетени для голосования с повесткой дня Собрания направляются заказным письмом (не позднее чем за 20 дней до даты проведения Собрания) акционерам, указанным в списке акционеров. лица, имеющие право на участие в Собрании.Голоса акционеров, представленные бюллетенями для голосования, учитываются только в том случае, если бюллетени получены Обществом не позднее, чем за два дня до даты проведения Собрания.

Сообщение о проведении Собрания с указанием времени регистрации участников публикуется, в том числе, на официальном сайте Газпрома (www.gazprom.com) не позднее, чем за 30 дней до Собрания.

Акционеры, желающие лично присутствовать на Собрании, должны прибыть в назначенное время и предоставить удостоверения личности для регистрации.

В настоящее время у «Газпрома» более 500 000 акционеров. Таким образом, акционерам рекомендуется реализовать свое право на участие в Собрании через доверенных лиц или через заполненные бюллетени для голосования, отправленные в Компанию.

Есть ли у «Газпрома» привилегированные акции?

В соответствии с Уставом Компании, Газпром имеет только обыкновенные именные бездокументарные акции одинаковой номинальной стоимости. «Газпром» никогда не выпускал привилегированных акций.

Что такое ADR?

ADR (Американская депозитарная расписка) — это оборотная ценная бумага, выпущенная The Bank of New York Mellon, a U. S. Депозитарный банк, представляющий обыкновенные акции Компании, обращающиеся на иностранном фондовом рынке. АДР подтверждают право собственности Компании на акции, депонированные в The Bank of New York Mellon. Одна АДР представляет две акции Газпрома. Возможна конвертация обыкновенных акций Газпрома в АДР и наоборот.

Могу ли я, как акционер «Газпрома», продать свои акции на внешнем рынке?

Акционерам необходимо конвертировать свои акции в ADR перед их продажей на внешнем рынке. Рекомендуется, чтобы конвертация проводилась профессионалами рынка ценных бумаг, а именно брокерской компанией или банком, который проведет операцию по запросу акционера.

Как рассчитать налог на продажу акций?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса к доходам из источников на территории Российской Федерации относится доход от продажи акций или иных ценных бумаг, признанных подлежащими обложению подоходным налогом с населения в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса. , в отношении физических лиц, в том числе налоговых резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Налоговый резидент — физическое лицо, которое находится в Российской Федерации 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).

Налог на доходы физических лиц с продаж акций составляет 13 процентов для налоговых резидентов Российской Федерации (п.1 ст. 224 Налогового кодекса) и 30 процентов для нерезидентов Российской Федерации (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговый кодекс). Если доход нерезидента подлежит налоговым льготам в России в соответствии с международными договорами (соглашениями), налогоплательщик должен предоставить соответствующему налоговому агенту письменное подтверждение, заверенное компетентным органом соответствующего иностранного государства, что в течение определенного налогового периода (или его часть) он / она был резидентом страны, имеющей соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.Документы, подтверждающие местожительство налогоплательщика, должны быть легализованы или нотариально заверены апостилем в установленном порядке (за исключением зарубежных стран, у которых есть взаимные договоренности с Россией о приеме документов, подтверждающих проживание без апостиля или консульской легализации).

Статья 214.1 Налогового кодекса регулирует вопросы, связанные с налоговой базой, исчислением и уплатой НДФЛ по операциям с ценными бумагами.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как выручка, рассчитанная как разница между доходом от операций с ценными бумагами и реальными документально подтвержденными расходами, понесенными налогоплательщиком в связи с приобретением, продажей или хранением ценных бумаг (статья 214.1 Налогового кодекса).

Документы, подтверждающие указанные расходы, выпускаются физическими или юридическими лицами, которые ведут учет акций и продают их по запросу акционера или покупают их у акционера (брокеры, хранители, управляющие компании и другие лица, торгующие акциями в пользу акционеров. ).

Если налоговый агент (брокер или хранитель) не удерживает подоходный налог с населения по какой-либо причине, отчет о прибылях и убытках вместе с другими упомянутыми выше документами представляется в налоговую инспекцию в конце года продажи акций.

Должен ли я как акционер «Газпрома» сообщать в соответствующую учетную организацию об изменении моих персональных данных?

В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации преступных доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». зарегистрированные акционеры должны своевременно обновлять информацию о себе, своих представителях, бенефициарных владельцах и бенефициарах (для физических лиц: полное имя и идентификационная информация, включая адрес регистрации; для юридических лиц: название компании, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, адрес, указанный в Уставе, и Ф.И.О. генерального директора) в соответствующей фондовой организации (Газпромбанк, другой депозитарий или регистратор СР-ДРАГа).

В противном случае акционеры могут не получить информацию о Собрании, бюллетенях для голосования и причитающихся дивидендах. Более того, это может препятствовать операциям с ценными бумагами, таким как операции купли-продажи, получение выписок по счетам ценных бумаг или отчетов о деятельности по счетам для налоговых служб, междепозитарные переводы, процедуры наследования или дарения и т. Д.

В целях своевременного и оперативного получения дивидендов акционерам рекомендуется предоставлять точную информацию о любых изменениях в их персональных данных до даты составления списка лиц, имеющих право на получение дивидендов (дата определяется собранием) .

Изменение информации о счете в Депозитарном центре Газпромбанка

Депозитарный центр Газпромбанка

Верхний Михайловский пр-т, д.9, корп. 11
Москва 115419

Единый колл-центр:
8 800 100-07-01 (звонок по России бесплатный)
+7 495 913-74-74
+7 495719-18-62 (факс)

Все операции, связанные с изменением данных клиента в Депозитарном центре Газпромбанка, выполняются по запросу клиента. Депозитарий не уполномочен обрабатывать запросы клиентов, отправленные по почте, поскольку паспорт клиента и личная подпись необходимы для идентификации клиента в депозитарии. Таким образом, присутствие акционера обязательно для любых изменений в данных клиента.

При наличии у акционера нового паспорта, на котором нет штампа с данными из предыдущего паспорта, акционеру необходимо предоставить справку, подтверждающую замену паспорта.

После изменения информации о счете акционер при необходимости получает выписку со счета депо.

Как определяется размер дивидендов?

Принципы расчета дивидендов изложены в Дивидендной политике Газпрома, утвержденной Советом директоров Компании 24 декабря 2019 года.

Размер дивидендов по акциям Газпрома рассчитывается на основании Скорректированной чистой прибыли Компании по МСФО.

Корректировки, примененные к чистой прибыли в ходе расчета дивидендов, направлены на компенсацию влияния немонетарных статей, представленных в консолидированном отчете, на общую прибыль следующим образом:

• Корректировка курсовых разниц по операционным и финансовым статьям.
• Корректировка на обесценение (восстановление убытка от обесценения) основных средств и инвестиций в аффилированные компании.
• Выручка от аффилированных компаний и совместных предприятий учитывается вместо доли в прибыли дочерних компаний и совместных предприятий при расчете суммы, на основании которой определяется выплата дивидендов.

Благодаря этим корректировкам, денежный поток Компании может быть более точно отражен при расчете дивидендов, а выплата дивидендов может быть увеличена или уменьшена в зависимости от увеличения или уменьшения указанных выше статей финансовой отчетности.

Целевой уровень дивидендных выплат в соответствии с Дивидендной политикой составляет не менее 50 процентов Скорректированной чистой прибыли Компании. Целевой уровень достигается поэтапно:

• при расчете суммы дивидендов, подлежащих выплате по результатам 2019 года, Совет директоров Общества исходит из того, что сумма, направляемая на выплату дивидендов, должна составлять не менее 30 процентов Скорректированной чистой суммы. Выгода;
• при расчете размера дивидендов, подлежащих выплате по итогам 2020 года, Совет директоров Общества исходит из того, что сумма, направляемая на выплату дивидендов, должна составлять не менее 40 процентов Скорректированной чистой прибыли. ;
• при расчете размера дивидендов, подлежащих выплате по результатам 2021 года и в последующие годы, Совет директоров Общества исходит из того, что сумма, направляемая на выплату дивидендов, должна составлять не менее 50 процентов от суммы дивидендов. Скорректированная чистая прибыль.

Совет директоров Общества определяет рекомендованный размер дивидендов и сообщает его Собранию акционеров, которое уполномочено принимать окончательное решение в отношении суммы выплаты дивидендов.

Каков порядок выплаты дивидендов?

В соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом ОАО «Газпром» право на получение годовых дивидендов предоставляется физическим или юридическим лицам, владеющим акциями ОАО «Газпром», по окончании рабочего дня в дату, установленную собранием акционеров, принимающим решение о выплате дивидендов. выплата.Указанная дата может быть установлена ​​не ранее чем за 10 дней до принятия решения (объявления) о выплате дивидендов и не позднее чем за 20 дней со дня принятия такого решения. Срок выплаты не должен превышать 10 рабочих дней с даты составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов, для номинальных держателей и хранителей ценных бумаг, которые являются профессионалами рынка, включенными в Реестр акционеров, и 25 рабочих дней для других физических или юридических лиц, включенных в Реестр акционеров. Реестр акционеров.

«Газпром» имеет Газпромбанк в качестве агента по выплате дивидендов, который выплачивает дивиденды через свои филиалы и другие финансовые организации при переводе денежных средств Компанией.В связи с изменениями в российском законодательстве, начиная с выплаты дивидендов за 2014 год по результатам операционной деятельности Компании в 2013 году, Газпромбанк выступает в качестве агента по выплате дивидендов исключительно физическим или юридическим лицам, включенным непосредственно в реестр акционеров. Клиенты депозитарных банков, в том числе Депозитарий Газпромбанка, получают дивиденды из своих депозитариев (многоступенчатая выплата дивидендов).

Для облегчения процесса выплаты акционеры могут подавать письменные запросы с указанием предпочитаемого ими метода оплаты (банковский перевод или денежный перевод) в организацию, занимающуюся учетом акций (SR-DRAGa, Газпромбанк или другой депозитарий).

Для внесения любых необходимых изменений в способы оплаты и реквизиты счета (адрес проживания для денежных переводов, информация о банковском счете и т. Д.), Необходимые для получения дивидендов, после составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов (при условии, что акционер имеет еще до получения дивидендов) акционерам необходимо обратиться в соответствующую учетную организацию (депозитарий или реестр) и изменить свою личную информацию. Информация об изменениях доводится до сведения Компании через систему бухгалтерского учета с целью выплаты дивидендов.

Как я, как акционер Газпрома, могу получать дивиденды, если я не проживаю в Российской Федерации?

Российские эмитенты при работе с держателями ценных бумаг работают исключительно в рублях. Если акционер Газпрома, не проживающий в Российской Федерации, имеет счета в российских банках, акционер может потребовать перечисления дивидендов на один из таких счетов. Для этого реквизиты счета должны быть доступны в личном деле акционера, которое ведется соответствующей организацией по учету запасов (депозитарным банком или реестром).

Газпром не отправляет рублевые денежные переводы за пределы России.

Когда я могу купить или продать акции на Московской бирже, чтобы получить право на дивиденды?

В соответствии со статьей 42 Федерального закона «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. дивиденды выплачиваются физическим или юридическим лицам, владеющим акциями определенного класса (типа) или осуществляющим права, связанные с этими акциями, в соответствии с федеральными законы на момент закрытия рабочего дня в день составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов, в соответствии с решением о выплате дивидендов.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона о рынке ценных бумаг № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. , покупатель получает право на именную бездокументарную ценную бумагу, как только сделка будет зарегистрирована на депозитарном счете покупателя, который ведет соответствующий депозитарное учреждение.

В соответствии с Правилами допуска к участию в организованных торгах на Московской бирже и Дополнительными условиями торгов на Московской бирже, если покупатель закроет сделку на Московской бирже в режиме основных торгов Т +, приобретенные ценные бумаги будут депонированы. на счет покупателя в Национальном расчетном депозитарии на второй торговый день с момента закрытия сделки.

В качестве примера рассмотрим случай выплаты дивидендов по результатам деятельности Компании за 2013 год. Согласно решению годового Общего собрания акционеров (протокол № 1 от 27 июня 2014 года), список акционеров, имеющих право на получение дивидендов был оформлен 17 июля 2014 года. Таким образом, по всем сделкам, которые были закрыты на Московской Бирже в режиме основных торгов Т + с 16 июля 2014 года, соответствующие ценные бумаги были депонированы на счета покупателей в Национальном расчетном депозитарии. после даты составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов; Следовательно, владельцы таких ценных бумаг не имели права на получение дивидендов за 2013 год.Продавцы акций Газпрома, заключившие сделки на Московской бирже в основном режиме торгов T + 15 июля 2014 г. и ранее, также не имели права на получение дивидендов по результатам деятельности Компании за 2013 г.

Как я могу получить право наследования акций?

Как и любое другое наследуемое имущество, регистрация права собственности на акции регулируется действующими правовыми нормами.

Для получения права наследования акций Газпрома необходимо воспользоваться услугами гражданского нотариуса (если со дня смерти акционера прошло менее шести месяцев) или обратиться в суд, подсудный последнему акционеру (наследодателю). известное место жительства (если с момента смерти акционера прошло более шести месяцев и наследники не проконсультировались с нотариусом для регистрации права собственности на имущество наследодателя), чтобы получить свидетельство, дающее право на наследование акций или дивидендов в силу закона или суждение.

На основании заявления наследника, оригинала свидетельства о смерти и документа, подтверждающего право собственности умершего на акции (например, выписка из реестра акционеров Газпрома, копия выписки из лицевого счета из банка-депозитария или бюллетеней для голосования за Собрания акционеров Газпрома направляются акционеру) нотариус или судья открывает завещание. Нотариус / судья должен направить запрос о количестве акций, зарегистрированных на счете, и размере дивидендов, подлежащих выплате наследодателю, в соответствующую учетную организацию (СР-ДРАГа, Газпромбанк, другой депозитарий или, если наследник не знает об этом). складская учетная организация, Газпром).Обращаем ваше внимание, что запрос осуществляется через специальную русскоязычную анкету. Нотариус / судья должен указать полное имя, адрес и другую доступную информацию об акционере в запросе для его идентификации в реестре. Подпись в запросе должна быть заверена круглой печатью.

После получения запрашиваемой информации нотариус оформляет свидетельство о праве наследования акций или дивидендов в силу закона; судья выносит соответствующее решение.

Наследник затем приходит в организацию по учету акций наследодателя с паспортом и оригинальной копией свидетельства / решения, после чего он / она открывает счет на свое имя, подписывает приказ о передаче акций по наследству и оплачивает услуги регистратора / депозитария по установленным тарифам.

Гражданство за инвестиции в Турции

Страна, гражданином которой вы являетесь? * ArubaAfghanistanAngolaAnguillaÅland IslandsAlbaniaAndorraUnited Arab EmiratesArgentinaArmeniaAmerican SamoaAntarcticaFrench Южный TerritoriesAntigua и BarbudaAustraliaAustriaAzerbaijanBurundiBelgiumBeninBonaire, Синт-Эстатиус и SabaBurkina FasoBangladeshBulgariaBahrainBahamasBosnia и HerzegovinaSaint BarthélemyBelarusBelizeBermudaBolivia, многонациональное государство ofBrazilBarbadosBrunei DarussalamBhutanBouvet IslandBotswanaCentral Африканский RepublicCanadaCocos (Килинг) IslandsSwitzerlandChileChinaCôte d’IvoireCameroonCongo, Демократическая Республика theCongoCook IslandsColombiaComorosCape VerdeCosta RicaCubaCuraçaoChristmas IslandCayman IslandsCyprusCzech RepublicGermanyDjiboutiDominicaDenmarkDominican RepublicAlgeriaEcuadorEgyptEritreaWestern SaharaSpainEstoniaEthiopiaFinlandFijiFalkland острова (Мальвинские ) Франция, Фарерские острова, Микронезия, Федеративные Штаты Габон, Соединенное Королевство, Грузия, Гернси, Гана, Гибралтар, Гвинея, Гваделупа, Гамбия, Гвинея-Бисау, Экваториальная Гвинея, Греция, Гренада, Гренландия, Гуатем. alaFrench GuianaGuamGuyanaHong Island KongHeard и McDonald IslandsHondurasCroatiaHaitiHungaryIndonesiaIsle из ManIndiaBritish Индийского океана TerritoryIrelandIran, Исламская Республика ofIraqIcelandIsraelItalyJamaicaJerseyJordanJapanKazakhstanKenyaKyrgyzstanCambodiaKiribatiSaint Киттс и NevisKorea, Республика ofKuwaitLao Народная Демократическая RepublicLebanonLiberiaLibyaSaint LuciaLiechtensteinSri LankaLesothoLithuaniaLuxembourgLatviaMacaoSaint Мартин (французская часть) MoroccoMonacoMoldova, Республика ofMadagascarMaldivesMexicoMarshall IslandsMacedoniaMaliMaltaMyanmarMontenegroMongoliaNorthern Mariana IslandsMozambiqueMauritaniaMontserratMartiniqueMauritiusMalawiMalaysiaMayotteNamibiaNew CaledoniaNigerNorfolk IslandNigeriaNicaraguaNiueNetherlandsNorwayNepalNauruNew ZealandOmanPakistanPanamaPitcairnPeruPhilippinesPalauPapua Новый GuineaPolandPuerto RicoKorea, Корейская Народно-Демократическая Республика ofPortugalParaguayPalestine , Государство Французская Полинезия, Катар, Реюньон, Румыния, Российская Федерация, Руанда, Саудовская Аравия, Судан, Сен. galSingaporeSouth Грузия и Южные Сандвичевы IslandsSaint Елены, Вознесения и Тристан-да CunhaSvalbard и Ян MayenSolomon IslandsSierra LeoneEl SalvadorSan MarinoSomaliaSaint Пьер и MiquelonSerbiaSouth SudanSao Томе и PrincipeSurinameSlovakiaSloveniaSwedenSwazilandSint Маартен (Голландская часть) SeychellesSyrian Arab RepublicTurks и Кайкос IslandsChadTogoThailandTajikistanTokelauTurkmenistanTimor-LesteTongaTrinidad и TobagoTunisiaTurkeyTuvaluTaiwan, провинция ChinaTanzania, Объединенная Республика Уганда Украина Внешние малые острова США Уругвай Соединенные Штаты Узбекистан Святое море (Ватикан) Сент-Винсент и Гренадины Венесуэла, Боливарианская Республика Виргинские острова, Британские Виргинские острова, СШАСан-Вьетнам ВануатуУоллис и Футуна Самоа ЙеменЮжная Африка Замбия Зимбабве

Страна, в которой вы являетесь налоговым резидентом? * ArubaAfghanistanAngolaAnguillaÅland IslandsAlbaniaAndorraUnited Arab EmiratesArgentinaArmeniaAmerican SamoaAntarcticaFrench Южный TerritoriesAntigua и BarbudaAustraliaAustriaAzerbaijanBurundiBelgiumBeninBonaire, Синт-Эстатиус и SabaBurkina FasoBangladeshBulgariaBahrainBahamasBosnia и HerzegovinaSaint BarthélemyBelarusBelizeBermudaBolivia, многонациональное государство ofBrazilBarbadosBrunei DarussalamBhutanBouvet IslandBotswanaCentral Африканский RepublicCanadaCocos (Килинг) IslandsSwitzerlandChileChinaCôte d’IvoireCameroonCongo, Демократическая Республика theCongoCook IslandsColombiaComorosCape VerdeCosta RicaCubaCuraçaoChristmas IslandCayman IslandsCyprusCzech RepublicGermanyDjiboutiDominicaDenmarkDominican RepublicAlgeriaEcuadorEgyptEritreaWestern SaharaSpainEstoniaEthiopiaFinlandFijiFalkland острова (Мальвинские ) Франция, Фарерские острова, Микронезия, Федеративные Штаты Габон, Соединенное Королевство, Грузия, Гернси, Гана, Гибралтар, Гвинея, Гваделупа, Гамбия, Гвинея-Бисау, Экваториальная Гвинея, Греция, Гренада, Гренландия, Гуатем. alaFrench GuianaGuamGuyanaHong Island KongHeard и McDonald IslandsHondurasCroatiaHaitiHungaryIndonesiaIsle из ManIndiaBritish Индийского океана TerritoryIrelandIran, Исламская Республика ofIraqIcelandIsraelItalyJamaicaJerseyJordanJapanKazakhstanKenyaKyrgyzstanCambodiaKiribatiSaint Киттс и NevisKorea, Республика ofKuwaitLao Народная Демократическая RepublicLebanonLiberiaLibyaSaint LuciaLiechtensteinSri LankaLesothoLithuaniaLuxembourgLatviaMacaoSaint Мартин (французская часть) MoroccoMonacoMoldova, Республика ofMadagascarMaldivesMexicoMarshall IslandsMacedoniaMaliMaltaMyanmarMontenegroMongoliaNorthern Mariana IslandsMozambiqueMauritaniaMontserratMartiniqueMauritiusMalawiMalaysiaMayotteNamibiaNew CaledoniaNigerNorfolk IslandNigeriaNicaraguaNiueNetherlandsNorwayNepalNauruNew ZealandOmanPakistanPanamaPitcairnPeruPhilippinesPalauPapua Новый GuineaPolandPuerto RicoKorea, Корейская Народно-Демократическая Республика ofPortugalParaguayPalestine , Государство Французская Полинезия, Катар, Реюньон, Румыния, Российская Федерация, Руанда, Саудовская Аравия, Судан, Сен. galSingaporeSouth Грузия и Южные Сандвичевы IslandsSaint Елены, Вознесения и Тристан-да CunhaSvalbard и Ян MayenSolomon IslandsSierra LeoneEl SalvadorSan MarinoSomaliaSaint Пьер и MiquelonSerbiaSouth SudanSao Томе и PrincipeSurinameSlovakiaSloveniaSwedenSwazilandSint Маартен (Голландская часть) SeychellesSyrian Arab RepublicTurks и Кайкос IslandsChadTogoThailandTajikistanTokelauTurkmenistanTimor-LesteTongaTrinidad и TobagoTunisiaTurkeyTuvaluTaiwan, провинция ChinaTanzania, Объединенная Республика Уганда Украина Внешние малые острова США Уругвай Соединенные Штаты Узбекистан Святое море (Ватикан) Сент-Винсент и Гренадины Венесуэла, Боливарианская Республика Виргинские острова, Британские Виргинские острова, СШАСан-Вьетнам ВануатуУоллис и Футуна Самоа ЙеменЮжная Африка Замбия Зимбабве

Сколько членов семьи (иждивенцев), помимо вас, вы хотите включить в свое заявление? * 1234 Более 4 9000 3

Какая ваша страна предпочитает? * ArubaAfghanistanAngolaAnguillaÅland IslandsAlbaniaAndorraUnited Arab EmiratesArgentinaArmeniaAmerican SamoaAntarcticaFrench Южный TerritoriesAntigua и BarbudaAustraliaAustriaAzerbaijanBurundiBelgiumBeninBonaire, Синт-Эстатиус и SabaBurkina FasoBangladeshBulgariaBahrainBahamasBosnia и HerzegovinaSaint BarthélemyBelarusBelizeBermudaBolivia, многонациональное государство ofBrazilBarbadosBrunei DarussalamBhutanBouvet IslandBotswanaCentral Африканский RepublicCanadaCocos (Килинг) IslandsSwitzerlandChileChinaCôte d’IvoireCameroonCongo, Демократическая Республика theCongoCook IslandsColombiaComorosCape VerdeCosta RicaCubaCuraçaoChristmas IslandCayman IslandsCyprusCzech RepublicGermanyDjiboutiDominicaDenmarkDominican RepublicAlgeriaEcuadorEgyptEritreaWestern SaharaSpainEstoniaEthiopiaFinlandFijiFalkland острова (Мальвинские ) Франция, Фарерские острова, Микронезия, Федеративные Штаты Габон, Соединенное Королевство, Грузия, Гернси, Гана, Гибралтар, Гвинея, Гваделупа, Гамбия, Гвинея-Бисау, Экваториальная Гвинея, Греция, Гренада, Гренландия, Гуатем. alaFrench GuianaGuamGuyanaHong Island KongHeard и McDonald IslandsHondurasCroatiaHaitiHungaryIndonesiaIsle из ManIndiaBritish Индийского океана TerritoryIrelandIran, Исламская Республика ofIraqIcelandIsraelItalyJamaicaJerseyJordanJapanKazakhstanKenyaKyrgyzstanCambodiaKiribatiSaint Киттс и NevisKorea, Республика ofKuwaitLao Народная Демократическая RepublicLebanonLiberiaLibyaSaint LuciaLiechtensteinSri LankaLesothoLithuaniaLuxembourgLatviaMacaoSaint Мартин (французская часть) MoroccoMonacoMoldova, Республика ofMadagascarMaldivesMexicoMarshall IslandsMacedoniaMaliMaltaMyanmarMontenegroMongoliaNorthern Mariana IslandsMozambiqueMauritaniaMontserratMartiniqueMauritiusMalawiMalaysiaMayotteNamibiaNew CaledoniaNigerNorfolk IslandNigeriaNicaraguaNiueNetherlandsNorwayNepalNauruNew ZealandOmanPakistanPanamaPitcairnPeruPhilippinesPalauPapua Новый GuineaPolandPuerto RicoKorea, Корейская Народно-Демократическая Республика ofPortugalParaguayPalestine , Государство Французская Полинезия, Катар, Реюньон, Румыния, Российская Федерация, Руанда, Саудовская Аравия, Судан, Сен. galSingaporeSouth Грузия и Южные Сандвичевы IslandsSaint Елены, Вознесения и Тристан-да CunhaSvalbard и Ян MayenSolomon IslandsSierra LeoneEl SalvadorSan MarinoSomaliaSaint Пьер и MiquelonSerbiaSouth SudanSao Томе и PrincipeSurinameSlovakiaSloveniaSwedenSwazilandSint Маартен (Голландская часть) SeychellesSyrian Arab RepublicTurks и Кайкос IslandsChadTogoThailandTajikistanTokelauTurkmenistanTimor-LesteTongaTrinidad и TobagoTunisiaTurkeyTuvaluTaiwan, провинция ChinaTanzania, Объединенная Республика Уганда Украина Внешние малые острова США Уругвай Соединенные Штаты Узбекистан Святое море (Ватикан) Сент-Винсент и Гренадины Венесуэла, Боливарианская Республика Виргинские острова, Британские Виргинские острова, СШАСан-Вьетнам ВануатуУоллис и Футуна Самоа ЙеменЮжная Африка Замбия Зимбабве

Сколько вы готовы инвестировать в свое гражданство? * От 1000 до 10 000 долларов США от 10 001 до 20 000 долларов США От 20 001 до 50 000 долларов США от 50 001 до 100 000 долларов США от 100 001 до 500 000 долларов США от 500 001 до 1 000 000 долларов США Более 1 000 000 долларов США

Инструкции по заполнению налоговых форм W-7 и W-8BEN

Заполнение налоговых форм W-9 для жителей страны

Если вы являетесь гражданином США, проживающим где-либо, или физическим лицом, проживающим в Соединенных Штатах и ​​вам было выдано U. S. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), номер социального страхования (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN): заполните форму IRS W-9, используя свой ITIN, SSN или EIN и свой юридический адрес. Верните заполненный бланк с вашей подписью вашему редактору в прессе.

Заполнение налоговых форм W-8BEN для выплаты роялти за рубежом

Если вы не являетесь гражданином США, налоговое законодательство США требует удержания 30 процентов из любых регулярных платежей, производимых физическим лицам, проживающим в другом месте.Однако могут быть предоставлены исключения для физических лиц, проживающих в странах, имеющих налоговые соглашения с США, и которые подают заполненную налоговую форму W-8BEN. Если у вашей страны есть налоговое соглашение с США, и вы предоставите нам заполненную налоговую форму W-8BEN, вы будете облагаться налогом в соответствии с требованиями этого соглашения. Если нет договора, 30 процентов вашего дохода в США будет удержано.

Чтобы упростить обработку вашей налоговой информации, загрузите форму IRS W8-BEN.В Части I формы укажите свое полное имя, почтовый адрес (и, если отличается, полный почтовый адрес) и страну, в которой вы живете (пункты 1–4). Если у вас есть ITIN или SSN США, заполните пункт 5; Если нет, заполните пункт 6, указав личный налоговый номер, выданный вам страной вашего проживания. Заполните эту часть формы, указав дату своего рождения (пункт 8).

В части II укажите страну проживания (пункт 9). В п.10 «Статья» — это соответствующий раздел из U.S. налоговое соглашение с вашей страной (см. Таблицу ниже — например, статья для Австралии — 12.2). В поле ниже введите соответствующую ставку удержания (5% для Австралии). В таблице ниже представлена ​​информация о договорах только для выбранных стран. На веб-сайте IRS есть полный архив здесь: www.irs.gov/Bus Business/International-Busshops/United-States-Income-Tax-Treaties—A-to-Z. Если вы не можете найти соответствующие номера статей и ставки удержания, оставьте эти позиции пустыми; мы дополним их для вас.

Обязательно подпишите и поставьте дату на форме в Части III. Затем отправьте заполненную форму по почте вашему редактору в Press.

Дополнительные инструкции по форме можно найти здесь: www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8ben.pdf.

ИЗБРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОГОВОР ТРЕБОВАНИЯ К УДЕРЖАНИЮ

Специальное примечание о сертификации форм дохода из иностранного источника: формы CFSI предназначены только для гонораров и некоторых других одноразовых платежей. Их нельзя использовать для получения гонорара. Пожалуйста, не присылайте нам форму CFSI, если вы являетесь зарубежным автором или редактором, отправляющим налоговую информацию для получения гонорара.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

1. Почему я должен отправить W-8BEN в Penn Press и что содержится в заполненном W-8BEN?

Университет Пенсильвании в соответствии с налоговым законодательством США не разрешает нам обрабатывать лицензионные платежи или другие регулярные выплаты иностранным физическим лицам до тех пор, пока мы не получим подписанный заполненный документ W-8BEN. Пожалуйста, заполните форму, следуя инструкциям в разделе выше. Если вы решите не отправлять форму, мы не сможем выписывать вам чеки роялти.

2. Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Идентификационный номер налогоплательщика — это девятизначный номер, который используется Службой внутренних доходов США (IRS) для обработки налогов на физических лиц, получающих доход из источников в США. Существует два типа: номер социального страхования (SSN), выдаваемый Администрацией социального обеспечения гражданам США, постоянным резидентам и временным (работающим) резидентам, и индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), который выдается IRS лицам, которые не имеют права на получение SSN.

3. Возможно, у меня уже есть ITIN или SSN. Как я могу это проверить?

Если вы когда-либо были постоянным жителем США, когда-либо получали разрешение на работу в США или когда-либо получали гонорары от издателя в США, возможно, у вас уже есть ITIN или SSN. Если вы не уверены, вы можете узнать в учреждениях США, таких как университеты или издательства, от которых вы получали доход в прошлом. Эти учреждения должны иметь вашу налоговую информацию в файле.

5. Какова страна договора и номер статьи договора?

Страна-участница соглашения — это страна вашего текущего проживания. Чтобы найти номер статьи договора, вам необходимо ознакомиться с соглашением о подоходном налоге между США и страной вашего проживания. Полный список налоговых соглашений доступен на веб-сайте IRS: www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Researching-Tax-Treaties. Найдите в содержании договора раздел, посвященный роялти.Номер статьи для этого раздела — это номер статьи договора. Если вашей страны проживания нет в списке, скорее всего, у вашей страны нет налогового соглашения с США.

Смотреть описания налогов | pittsburghpa.gov

ДАТА СРОКА: 15 апреля, для предшествующей деятельности.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА: 6мил / доллар

КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?

Любое физическое лицо, организация, фонд, корпорация или некорпоративная ассоциация, действующие в соответствии с некоммерческим уставом или признанные Содружеством Пенсильвании в качестве некоммерческой организации, включая, помимо прочего, больницы, дома престарелых, колледжи, университеты, школы. кроме начальных и средних школ, кладбищ, организаций ветеранов, оздоровительных центров, организаций по сбору средств и всех других организаций, которые предоставляют медицинские, образовательные, благотворительные, социальные, рекреационные, профессиональные или любые другие виды услуг, за которые взимается плата, в качестве некоммерческой организации в городе Питтсбург.Типичными примерами налогоплательщиков являются благотворительные организации, социальные клубы, общественные организации, бизнес-лиги и гражданские лиги.

КАКИЕ БРУТОВЫЕ КВИТАНЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

Как правило, все доходы от услуг, оказываемых в пределах города, облагаются налогом. Индивидуальные сборы за услуги, предоставляемые участнику или не участнику, облагаются налогом. Членские взносы и благотворительные взносы не облагаются налогом.

Все валовые поступления чисто общественной благотворительной организации, освобожденной от уплаты налога с продаж, выданной Департаментом доходов Пенсильвании, не подлежат налогообложению.

ВАЖНЫЕ ДАТЫ

Вы должны подать налоговую декларацию и платеж по налоговым льготам для учреждения и обслуживания и платежу у городского казначея не позднее 15 апреля, сообщив о деятельности за предыдущий год в форме, представленной на https://pittsburghpa.gov/finance/tax-forms.

Новые предприятия должны подать декларацию Городскому казначею в течение сорока (40) дней с момента начала оказания услуг с указанием названия учреждения, предоставленных услуг, адреса учреждения и другой информации, которая может потребоваться для получения фактического объема услуг. совершенные им в течение первого месяца обслуживания и суммы причитающегося налога.

Каждое лицо или учреждение, занимающееся временной / сезонной службой, должно в течение семи (7) дней со дня завершения такой службы подать декларацию Городскому казначею с указанием названия учреждения, службы, адреса лица или учреждения и другую информацию, которая может потребоваться для определения фактического валового объема услуг в течение налогового периода и суммы подлежащего уплате налога.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ШТРАФЫ И СБОРЫ

Сколько это стоит?

Ставка налога составляет шесть (6) заводов на каждый доллар годовой валовой выручки.(Шесть заводов равны 6,00 долларов за 1 000 долларов или 6/10 1%). Освобожденные квитанции не облагаются налогом. Пониженная налоговая ставка двух заводов (2/10 от 1%) применяется к владельцам мест, где продаются продукты питания и напитки.

Для получения дополнительной информации см . :

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Чтобы отправленный по почте отчет и возврат считались своевременными, он должен быть проштампован почтовым отделением США к установленному сроку.Городской казначей предоставит двухдневный льготный период для этих отчетов и возвратов с почтовым штемпелем.

Для того, чтобы отчет и возврат в электронном виде считались своевременными, они должны быть отправлены до 23:59 по восточному времени в установленный срок.

СКИДКИ И ИСКЛЮЧЕНИЯ

Имеете ли вы право на скидку?

Никаких скидок по налогу на заведения и услуги не предоставляется.

Можно ли освободить вас от уплаты налога городу?

Если вы являетесь «освобожденным учреждением» в соответствии с Положениями о налогообложении учреждений и привилегий услуг, вы освобождены от уплаты налога. Примеры освобожденных от уплаты налогов учреждений включают: учреждение чисто общественной благотворительности, любое государственное учреждение или любую коммунальную компанию. Чтобы доказать городским властям, что вы являетесь учреждением чисто общественной благотворительности, вы должны иметь освобождение от налога с продаж в качестве некоммерческой организации, выданное Налоговым управлением Пенсильвании, и указать свой номер освобождения в налоговой декларации. Филиалы организаций чисто общественной благотворительности, не освобожденные от уплаты налога с продаж, не освобождаются от этого налога.

КАК ОПЛАТИТЬ

По почте:

• Внести чек на имя: «Казначей, город Питтсбург.”
  • Напишите номер своего городского счета на чеке
  • Не отправлять наличные
• Письмо: City Treasurer ISP Tax, 414 Grant St. STE 224, Pittsburgh, PA 15219-2476
• Комиссия в размере 30 долларов США будет взиматься за любой чек, возвращенный из банка по любой причине.

Лично:

• Посетите платежные окна первого этажа Управления городского казначея в здании Сити-Каунти по адресу 414 Grant St, Pittsburgh PA.
• Чек или наличные принимаются для оплаты лично.

НАЛОГОВЫЙ КОД

Соответствующим постановлением является раздел 247 Муниципального кодекса Питтсбурга.

ФОРМЫ И ИНСТРУКЦИИ

Налоговую форму для институциональных и служебных привилегий, а также инструкции, применимые к этому и другим видам налогов, можно найти по адресу https://pittsburghpa.gov/finance/tax-forms.

СВЯЗАННЫЙ СОДЕРЖАНИЕ

Положение о налогообложении учреждений и привилегий услуг можно найти по адресу https: // pittsburghpa.правительство / финансы / налоговые формы.

Дополнительная информация по телефону 412-255-2525

Налоговые последствия открытия счета в иностранном банке

Для американцев, которые по какой-либо причине владеют активами в иностранных учреждениях, налоговые разветвления вызывают серьезную озабоченность. Налоговая служба (IRS) рассматривает деньги, хранящиеся в иностранных банках, иначе, чем деньги, хранящиеся на счетах в национальных банках. Откровенно говоря, им не нравится, что граждане США имеют офшорные или зарубежные счета — в основном из-за страха, что они не смогут получать доход с таких счетов — и поэтому они не одобряют такую ​​практику.

И, честно говоря, большинство иностранных банков в настоящее время также не хотят вкладывать депозиты от граждан США — даже тех, которые находятся в традиционных странах, таких как Швейцария и Великобритания. Их нежелание связано с возросшей агрессивностью со стороны IRS и Министерства юстиции (DOJ). Иностранные банки готовы уделять так много времени и энергии ухаживанию за американскими клиентами, и очень немногие из них имеют отдел соблюдения нормативных требований, который мог бы справиться со сложными нормативными актами США и более тщательным контролем.

Американцы, которые хотят открыть счета в иностранных банках, должны учитывать эти препятствия и делать все возможное, чтобы прояснить кредитные проблемы или другие признаки риска. Просто быть американским гражданином, который подлежит налогообложению IRS, может вызвать колебания в зарубежном банке, поэтому лучше казаться менее рискованным на индивидуальном уровне.

Ключевые выводы

• Любой гражданин США, имеющий счета в иностранных банках на общую сумму более 10 000 долларов США, должен декларировать их в IRS и Казначействе США как в декларациях о доходах, так и в форме 114 FinCEN.
• Закон о соблюдении налоговых требований к иностранным счетам (FATCA) требует, чтобы иностранные банки сообщали в IRS номера счетов, остатки, имена, адреса и идентификационные номера владельцев счетов.
• Федеральное правительство может предъявить гражданские и уголовные обвинения тем, кто не раскрывает информацию о зарубежных счетах или не платит налоги на активы на иностранных счетах.

Двойное налогообложение экспатриантов из США

В отличие от почти любой другой страны на планете, правительство США взимает налоги со своих граждан с доходов, полученных в любой точке мира, даже если деятельность осуществлялась исключительно на иностранной земле, с иностранным капиталом и с иностранными торговыми партнерами. Фактически, США — единственная развитая страна, которая облагает налогом глобальную деятельность.

Это означает, что американский эмигрант, живущий и работающий, скажем, в Германии, должен платить подоходный налог как правительству Германии, так и федеральному правительству США. Если американский рабочий вкладывает свой ежемесячный заработок в немецкий банк, IRS может предоставить себе доступ к этому счету для сбора налогов. Есть некоторые положения о льготах, в том числе частичный зачет иностранных налогов, уплачиваемых с доходов за рубежом, но их часто недостаточно.

Не все держатели иностранных счетов ведут экономическую деятельность за границей, а это означает, что им не нужно беспокоиться об этом двойном налогообложении. Однако заинтересованные работники и инвесторы должны подавать отчеты в IRS.

FinCEN Форма 114

Поскольку иностранные счета подлежат налогообложению, у IRS и Казначейства США очень жесткий процесс декларирования зарубежных активов. Любой американский гражданин, имеющий счета в иностранных банках на общую сумму более 10 000 долларов США в совокупности или в любое время в течение календарного года, должен сообщить о таких счетах в Министерство финансов.Они также обязаны отчитываться и уплачивать налоги со всех доходов с этих счетов, за исключением так называемых «счетов авторитетного подписчика».

С 1970-х годов до июня 2013 года держатели иностранных счетов подавали документы в соответствии с формой казначейства TD F 90-22.1 «Отчет об иностранных банках и финансовых счетах», более известной как FBAR. Формы подлежали ежегодной оплате и обрабатывались в Казначействе в Детройте.

После июня 2013 года Казначейство объявило, что бумажный FBAR больше не приемлем. Вместо этого все U.S. налогоплательщикам с оффшорными счетами на общую сумму более 10 000 долларов, необходимых для электронного заполнения формы 114 новой сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), также называемой FBAR. FinCEN 114 включал больше информации и должен был пройти через систему электронного хранения данных Закона о банковской тайне Казначейства. Этот новый FBAR не заменял подачу налоговой декларации, а представлял собой отдельный документ, который нужно было подавать индивидуально. Налогоплательщики должны были заполнить новую форму до 30 июня 2014 г., в противном случае им был бы наложен штраф в размере до 50% от их активов.

Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам

В 2010 году Конгресс без особой помпезности принял Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA). Одной из причин, по которой этот закон был таким тихим, было его четырехлетнее усиление: FATCA вступил в силу только в 2014 году. Никогда прежде ни одно национальное правительство не пыталось и до сих пор преуспевало в навязывании стандартов соответствия банкам по всему миру.

FATCA требует, чтобы любой банк за пределами США сообщал о счетах американских граждан на сумму более 50 000 долларов США, в противном случае он подлежит 30% штрафу за удержание и возможному исключению из U.С. рынки. К середине 2015 года более 100 000 иностранных организаций согласились поделиться финансовой информацией с IRS. Даже Россия и Китай согласились с FATCA. Единственная крупная мировая экономика, которая борется с федералами, — это Канада; однако именно частные лица, а не правительство Канады, подали иск о блокировке FATCA в соответствии с положением о Международном правительственном соглашении, что делает незаконным передачу информации о частных банковских счетах.

Через FATCA IRS получает номера счетов, остатки, имена, адреса и идентификационные номера владельцев счетов.Американцы с иностранными счетами должны также подать форму 8938 в IRS в дополнение к в значительной степени дублирующей форме FBAR. Те, кто заинтересован в открытии счета в иностранном банке, должны знать об этих требованиях и возможных налоговых штрафах, особенно для пенсионных счетов за рубежом, которые имеют свой собственный уникальный режим.

Обо всех зарубежных счетах необходимо сообщать в IRS, даже если счета не приносят налогооблагаемого дохода.

Счета в иностранных банках и уклонение от уплаты налогов

Популярное в разговорной речи понятие уклонения от уплаты налогов офшорами включает в себя мультимиллионера У. Гражданин С., у которого есть сверхсекретный банковский счет в Женеве. На самом деле миллионы американцев открывают оффшорные банковские счета по огромному количеству причин. Сообщают ли они о них — другое дело.

По оценкам Государственного департамента США, в 2016 году за границей проживало около 9 миллионов американцев; «Отчет об анализе численности населения за рубежом за 2016 год» Федеральной программы помощи при голосовании, опубликованный в сентябре 2018 года, оценивает это число в 5,5 миллиона человек. Можно с уверенностью предположить, что многие миллионы живущих в США людей имеют счета за рубежом.Тем не менее, менее 1 миллиона налогоплательщиков подали FBAR для декларирования этих активов в 2016 году.

Очевидно, что многие иностранные держатели счетов не сообщают об активах. Однако с 2009 года IRS уделяет особое внимание соблюдению требований, и американцы, как никогда ранее, столкнутся с жесткими штрафами и штрафами за неразглашение информации. Физические лица могут быть оштрафованы на сумму до 500 000 долларов и тюремное заключение сроком до 10 лет за непредставление FBAR.