Налог с продажи квартиры при двойном гражданстве: уплата налога с продажи квартиры. Гражданство двойное -российское и израильское

Сколько стоит второй паспорт

Гражданство Турции за инвестиции (покупку недвижимости)

Компания Tolerance, с 17-ти летним опытом работы, оказывает профессиональные услуги по быстрому получению турецкого гражданства при покупке недвижимости в Турции.

В этом видео, я поделюсь с вами самой важной информацией о действии программы гражданства в Турции, о том, какие тонкости существуют при выборе и оформлении объектов недвижимости, как все сделать правильно и без ошибок для быстрого получения турецкого паспорта.

19 сентября 2018 года, в Турции был принят закон, по которому любой покупатель турецкой недвижимости на сумму от 250. 000 долларов может получить турецкое гражданство по ускоренной процедуре.

Действие этой программы распространяется как на самого покупателя, так и на его следующих родственников : жена или муж,  дети до 18-ти лет. 

Если в семье есть нетрудоспособные дети старше 18-ти лет,  действие этой программы будет распространяться и на них также.

Какую же недвижимость вы можете купить в Турции по этой программе?

Это может быть как жилая недвижимость, например квартиры или виллы, так и коммерческая недвижимость или земельные участки.

Вы можете также набирать сумму в 250.000 долларов по частям: то есть купить несколько объектов недвижимости в рамках этой программы, в разных регионах Турции.

Конечно, не нужно говорить о том, что все такие покупки должны быть сделаны и проведены абсолютно правильно – ведь любая ошибка может стоить вам в будущем возможности получения гражданства.

Поэтому, в этом вопросе, нужно работать только с профессионалами!

Многие спрашивают — должен ли это быть полностью готовый объект недвижимости, или вы можете купить также объект на этапе застройки?

Вы можете купить недвижимость на этапе застройки для получения гражданства в Турции.

Для этого, недвижимость по документам должна быть обязательно разбита на независимые части, то есть по-турецки должен быть сформирован Kat İrtifakı. 

Также, в случае покупки недвижимости в Турции на этапе застройки с целью получения турецкого гражданства, договор купли продажи должен быть обязательно составлен у нотариуса.

В других случаях, составление нотариального договора не требуется.

Какие же еще важные моменты , подводные камни или сложности существуют при выборе недвижимости в Турции с целью получения турецкого гражданства?

Самое главное состоит в том, что не каждый объект вы сможете купить. 

Почему? Потому что, вам нужен будет только тот объект, владелец которого будет готов показать его полную официальную стоимость в свидетельстве о собственности – Тапу. 

Это могут сделать не все собственники, так как по прежнему в Турции реальная стоимость объекта и его кадастровая стоимость, указываемая в документах, серьезно отличается.  

Многие же застройщики или владельцы просто не могут показать реальную стоимость, ведь тогда им придется заплатить большой налог.

То есть, нам нужно будет найти для Вас именно такой объект, владелец которого согласится это сделать, а это поверьте не так просто. На рынке только 10-15% объектов подойдут для этого, не больше…

Какие же еще важные моменты есть при выборе и оформлении недвижимости по программе турецкого паспорта?

1 — Владелец недвижимости, который продает ее вам, обязательно должен быть турецким гражданином или турецкой фирмой. 

2- При покупке объекта обязательно должна быть проведена его экспертиза, которая производится специальными лицензированными фирмами. Экспертная оценка обязательно должна подтвердить, что объект недвижимости стоит как минимум 250.000 долларов. Срок ее действия составляет 3 месяца от момента ее проведения.

И здесь также помощь профессионалов может оказаться бесценной – ведь мы работаем со многими экспертами и можем посодействовать в правильной оценке, в случае каких-то трудностей. Мы помогали многим клиентам в этом — таким образом они смогли совершить покупку и получить гражданство Турции.

3 — Еще одно необходимое условие правильной покупки состоит в том, что все оплаты за покупаемый объект, как минимум в размере 250.000 долларов, должны быть обязательно сделаны официально на счет Продавца через банк. Никаких наличных или расписок в этом случае! 

Мы обязательно открываем счет в турецком банке для наших клиентов, чтобы все процедуры были сделаны правильно!

4 — Конечно же, на покупаемой недвижимости, не должно быть банковского обременения или других долгов, которые не позволят набрать необходимую сумму.

Со стороны турецкого государства, одним из обязательных условий получения турецкого гражданства по этой программе является также и то, что Покупателю запрещено продавать покупаемый объект на протяжении 3-х лет. 

Можете ли Вы сдавать свой объект в аренду, например в это время и получать пассивный доход? 

Да, вы можете это делать и многие наши клиенты уже получают доход от сдачи жилой или коммерческой недвижимости, купленной по этой программе.

После одобрения турецкого гражданства для вас и вашей семьи, вы получаете внутренний турецкий паспорт – он называется kimlik по турецки.

Также вы можете получить турецкий зарубежный паспорт, максимальный срок действия которого составляет 10 лет.

Интересная вещь, о которой знают немногие, состоит в том, что при получении гражданства Турции вы можете изменить свое имя и фамилию на турецкие.

Так, что если вам не дают покоя лавры Султана Великолепного например, у вас будет такая возможность 

А что с двойным гражданством?

В Турции разрешено двойное гражданство и Турция не будет просить вас отказываться от своего гражданства по этой программе. Более того, Турция не сообщает о выдаче своего гражданства другим странам, что также является несомненным плюсом.

Поэтому, сообщать или не сообщать о получении турецкого паспорта Вам в вашей стране – только ваше решение.

По всем вопросам получения гражданства Турции вы можете обратиться вот по этому телефону +90 537-482-84-23 или оставить заявку на нашем сайте.

В следующей статье я расскажу вам о том, какие документы Вам нужно будет собрать, чтобы подать на турецкое гражданство. 

Сергей Волченков,

директор по развитию агентства недвижимости в Турции Tolerance 

Подписывайтесь на наш канал Жизнь в Турции , чтобы всегда оставаться в курсе самых важных событий из жизни, недвижимости и бизнеса в Турции. Мы знаем и честно говорим о том, о чем не знают или не говорят другие!

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

1. Новые адреса страниц

2. Что такое «ошибка 404»

3. Как исправить ошибку

4. Полезные ссылки по теме

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15. 12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

Как исправить ситуацию при получении сообщения

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу

   F5). Возможно, это просто случайность.

2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found

1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

2. Карта сайта

3. Юридическая консультация

4. Налоговая консультация

5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Налоги в Испании : общие вопросы: ответы на вопросы

как отразятся изменения в налогообложении на российских покупателях недвижимости

11 августа 2020, 16:30

Фото: Пресс-служба компании

Во второй половине 2020 года эксперты ожидают активный рост сделок с недвижимостью

Москва. 11 августа. ИНТЕРФАКС-НЕДВИЖИМОСТЬ – Потенциальных покупателей и собственников жилья на Кипре, которые волновались о возможном двойном налогообложении, успокоили: это решение практически их не коснется, пояснили эксперты рынка недвижимости обеих стран. Что же поменяется для резидентов и тех, кто хочет ими стать?

Два конца

В конце июля покупателям жилья на благословенном для состоятельных россиян Кипре пришлось довольно серьезно поволноваться – страны заговорили о возможном двойном налогообложении. Вопрос о радикальном пересмотре соглашения с Кипром, а заодно и с другими транзитными юрисдикциями, был поднят на волне борьбы с последствиями коронавируса. «В рамках переговоров Республика Кипр согласилась на условия РФ по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов», — сообщил Минфин. Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу с 1 января 2021 года.

Напомним, что, согласно российскому законодательству, ставка налога при получении дивидендов составляет 13-15%. Если получатель дивидендов является налоговым резидентом страны, с которой у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения, он может платить налоги по более низкой ставке.

Но, как говорится, пронесло. Закон практически не коснется российских покупателей жилой недвижимости на Кипре, рассказали в Kalinka Group.

«Большинство наших клиентов – это соискатели «золотой визы», которые инвестируют в жилую недвижимость за рубежом. В соглашении же речь идет об иностранных компаниях, которые получают дивиденды от бизнеса на территории этой страны», — говорит председатель совета директоров Kalinka Group Екатерина Румянцева.

С тем, что этот шаг не будет иметь практически никаких последствий для покупателей и нынешних владельцев недвижимости на острове, в том числе из России, согласны и в компании Golden Brown Cyprus.

«С недвижимостью это связано минимально, так как эти дивиденды зачастую реинвестировались в Россию.

По мнению аналитиков Kalinka Group, несмотря на то, что с 2013 года Кипр был исключен из списка офшоров, благодаря визовой программе «гражданство за инвестиции» страна по-прежнему остается привлекательной для иностранных инвесторов.

Пока все закрыто

Россияне, любящие Кипр как вторую родину, в этом году оказались в зоне риска не впервые. Еще 23 марта 2020 года Президент Республики Кипр объявил пандемию COVID-19 национальной чрезвычайной ситуацией. Правительство распорядилось приостановить всю деятельность на строительных площадках по всей Республике Кипр. Единственное исключение было сделано в отношении работ, представляющих общественный интерес и подлежащих специальному разрешению. После ослабления ограничительных мер строительные работы на всех объектах было разрешено возобновить снова 4 мая, соблюдая установленные правила, чтобы минимизировать все потенциальные риски, связанные с Covid-19. Некоторые компании не смогли немедленно возобновить работы, потому что они не были должным образом подготовлены.

«Мы работаем круглосуточно, чтобы наверстать упущенное время, мы вносим все необходимые изменения в график, чтобы гарантировать, что на нас не повлияет Covid-19», — заверили в девелоперской компании Cybarco.

Закрытые из-за коронавируса границы и невозможность уехать-уплыть-улететь куда бы то ни было оптимизма им тоже не прибавляли. Но, как и из российские коллеги, киприоты освоили показы и даже продажи онлайн.

«Мы не останавливали продажи недвижимости в наших проектах, но ввели дистанционную продажу из-за ограничений на поездки, которые были приняты почти во всех странах. Мы организовали онлайн-и виртуальные туры для наших проектов, чтобы помочь нашим потенциальным покупателям иметь четкое представление о нашем портфолио и помочь им сделать правильный выбор», — рассказали в Cybarco.

Там подчеркнули, что сделок на рынке недвижимости в этот период времени стало меньше, но интерес к покупке недвижимости на Кипре не уменьшился.

«Многие состоятельные люди, особенно в такой ситуации, поняли преимущества, которые дает кипрская инвестиционная программа, и оценили те преимущества, которое они будут иметь, инвестируя в недвижимость на Кипре», — говорит Sophia Paraskeva из Cybarco.

«За последние несколько недель интерес иностранных инвесторов к кипрской недвижимости, например, в Лимассоле увеличился в 1,5 раза по сравнению с январем-февралем текущего года. При этом, почти половина из них (около 40%) – граждане России. Пока границы закрыты, потенциальные инвесторы активно пользуются услугами виртуальных туров и ведут переговоры с застройщиками. Мы ожидаем, что во второй половине 2020 года мы увидим активный рост непосредственных сделок с недвижимостью», — прогнозирует заместитель председателя Кипрской ассоциации застройщиков (Cyprus Land and Building Developers Association – LBDA) основатель и директор Imperio Яннис Мисирлис.

Кстати, аэропорты страны открылись уже в июне с категоризированными правилами въезда на Кипр. Страны были сгруппированы в соответствии с их рейтингом, что позволило открыть въезд на Кипр для определенных граждан. Но пока не для России, к сожалению.

Верные инвесторы

Как бы то ни было, назло всем обстоятельствам, россияне остаются верными Кипру.

«Интерес российских клиентов к покупке недвижимости на Кипре остается высоким, особенно среди желающих переехать к морю из-за опасения, что будет новая вспышка коронавирусной инфекции. При этом спрос сохраняется как на жилую недвижимость, так и на коммерческую (отели и мини-гостиницы), прежде всего в Лимассоле и Пафосе. Российских покупателей вполне устраивает доходность объектов на уровне 5% годовых», — рассказали в Golden Brown Cyprus.

Сектор недвижимости Кипра в 2020 по-прежнему может выиграть от низкой процентной ставки, как это было и в последние годы. Кроме того, чтобы снизить риски падения экономики на период карантина власти страны ускорили выдачу гражданства инвесторам, отметил Мисирлис.

Говоря о том, как изменился портрет россиянина – покупателя кипрской недвижимости, в Cybarco рассказали, что российские клиенты стали более внимательными и знающими, и они ищут различные варианты на рынке с привлекательными безопасными инвестициями.

А уж с чем, так с безопасностью инвестиций на Кипре все хорошо. Заметный интерес иностранных инвесторов к программе получения гражданства вырос на фоне укрепления нормативной базы. В конце июля парламент Кипра утвердил новые правила инвестиционной программы, а также сохранил порог входа: 2 млн евро капиталовложений в экономику плюс приобретение недвижимости на сумму от 500 тыс. евро (либо только вложения в недвижимость на сумму от 2 млн евро).

«Теперь порядок закреплен официально, и это положит конец любой неопределенности, которая преобладала в последние несколько лет. Наличие определенного набора правил гарантирует доверие к программе и ее продолжение»- отметил Мисирлис.

Если же говорить о налогах, то они остались вполне подъемными для владельцев недвижимости на юге острова. В Kalinka Group напомнили, что с 2017 года на Кипре полностью отменен ежегодный налог на недвижимое имущество. Налоги выплачиваются при покупке недвижимости. В частности, налог на переход права собственности в размере от 3% до 8% (варьируется в зависимости от стоимости недвижимости) уплачивается в земельный кадастр. Помимо него покупатель недвижимости также однократно оплачивает гербовый сбор — 0,15-0,2% от стоимости объекта. Ежегодно с владельцев недвижимости на Кипре взимается только муниципальный налог от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья. В случае дарения или передачи имущества по наследству этим налогом недвижимость не облагается.

Напомним, что по итогам 2019 года, Россия стала лидером по числу сделок купли-продажи на Кипре среди стран, не входящих в ЕС. Согласно статистике LBDA, в 2019 году нерезиденты ЕС (включая россиян) заключили почти 3 000 сделок купли-продажи. При этом доля клиентов из стран вне Евросоюза составила 28% от общего объема сделок. Основными странами-инвесторами за пределами ЕС в 2019 году стали Китай, Россия и ОАЭ. Из них на долю России приходилось около половины сделок купли-продажи, или около 15% от общего объема транзакций.

Интерфакс-Недвижимость / Двойное налогообложение почти не коснется российских покупателей жилья на Кипре

5 августа 2020, 16:28

Москва. 5 августа. ИНТЕРФАКС-НЕДВИЖИМОСТЬ — Двойное налогообложение практически не коснется российских покупателей жилой недвижимости на Кипре, говорится в сообщении компании Kalinka Group.

«С 1 января 2021 года чиновники планируют обложить двойным налогом нерезидентов, получающих доход на территории страны. Однако это фактически не коснется покупателей жилой недвижимости. Большинство наших клиентов – это соискатели «золотой визы», которые инвестируют в жилую недвижимость за рубежом. В соглашении же, которое обсуждают сейчас чиновники двух стран – России и Кипра, речь идет об иностранных компаниях, которые получают дивиденды от бизнеса на территории этой страны», — говорит председатель совета директоров Kalinka Group Екатерина Румянцева.

По мнению аналитиков компании, несмотря на то, что с 2013 года Кипр был исключен из списка офшоров, благодаря визовой программе «гражданство за инвестиции» страна по-прежнему остается привлекательной для иностранных инвесторов.

По распоряжению президента РФ Владимира Путина, который в марте этого года выступил с обращением к россиянам и предложил ряд мер, в том числе экономического характера, для минимизации последствий COVID-19, Минфин России вступил в переговоры с правительством Кипра по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежание двойного налогообложения и предложил повысить налоговую ставку на выплату дивидендов почти вдвое.

Правительство РФ направило подобные предложения также Мальте, Люксембургу и Нидерландам.

Напомним, что с 2017 года на Кипре полностью отменен ежегодный налог на недвижимое имущество. Налоги выплачиваются при покупке недвижимости. В частности, налог на переход права собственности в размере от 3% до 8% (варьируется в зависимости от стоимости недвижимости) уплачивается в земельный кадастр после завершения всех взаиморасчетов с продавцом недвижимости и получения разрешения правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Помимо налога на переход права собственности, покупатель недвижимости также однократно оплачивает гербовый сбор — 0,15-0,2% от стоимости объекта.

Ежегодно с владельцев недвижимости на Кипре взимается только муниципальный налог от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья, а также налог на прирост капитала при продаже недвижимого имущества. В случае дарения или передачи имущества по наследству этим налогом недвижимость не облагается.

Налоги на недвижимость в Венгрии. Сколько платит собственник жилья

Какие налоги на недвижимость в Венгрии обязан платить собственник? Это вопрос станет для вас актуальным, если вы задались целью приобрести дом или квартиру для проживания, сдачи в аренду или в инвестиционных целях. В этой статье мы рассмотрим правила и ставки налогообложения в Венгрии, которые касаются жилой недвижимости.

Ежегодный налог на недвижимость

В системе налогообложения Венгрии отсутствует такое явление, как ежегодный налог на недвижимость (налог, к которому давно привыкли жители РФ и ближайшего зарубежья). Это довольно приятная новость, не правда ли?

Однако в некоторых муниципалитетах такой налог все-таки взимается. Это относится, как правило, к крупнейшим курортам (озера Хевиз и Балатон), где значительная часть жилой собственности в том или ином виде сдается туристам. Так что если вы приобрели курортную недвижимость, вам придется платить налог на объект жилого фонда.

• Основание и база расчета. Основанием для сбора налога является соответствующее постановление муниципалитета, а базой для расчета является количество квадратных метров общей площади жилья или же рыночная стоимость объекта недвижимости (порядок определяется муниципалитетом). Кстати, чаще всего этот налог не взимается с владельцев квартир, в основном речь идет о частных домах.


• Налоговая ставка. Ставка ежегодного сбора (если базой является площадь) изменяется и зависит от текущего показателя индекса потребительских цен, который рассчитывается Центром Статистики Венгрии. В течение последних двух лет ставка находится в пределах €5–6 за квадратный метр. Если же базой расчета налога является рыночная стоимость жилья, то налоговая ставка составляет порядка 3,6 % от стоимости квартиры или дома.


• Порядок оплаты. Налог платит собственник жилья, впрочем, это может сделать и его представитель. Порядок уплаты налога является весьма удобным, соответствующее извещение приходит почтой. После чего необходимо оплатить начисленную сумму, не дожидаясь пеней и штрафов (что может стать препятствием во время оформления ПМЖ).

Кстати, если у вас нет возможности оплатить налог на объект жилого фонда сразу же одним платежом, можете обратиться в налоговый департамент муниципалитета, к которому относится объект недвижимости. Платеж будет разбит на несколько частей, и вам будет предоставлена возможность погашать задолженность в течение нескольких месяцев.

Налог с продажи недвижимости в Венгрии

Если вы инвестор, желающий купить недвижимость с целью заработать на последующей ее перепродаже, или же просто хотите некоторое время пожить в Венгрии (получить ВНЖ, ПМЖ или стать гражданином), вам еще перед покупкой недвижимости нужно знать, сколько придется отдать денег государству при продаже жилья.

Налоговая система Венгрии предусматривает зависимость ставки налогообложения при продаже жилья от временного периода, в течение которого недвижимость находилась в собственности текущего владельца. За основу берется разница между стоимостью недвижимости во время покупки и продажной стоимостью, налог взимается с этой разницы (базовая ставка налога на разницу – 25 %).

• Если жилье продается в течение первого или второго года владения (то есть предполагается сделка с целью получения дохода от перепродажи), то налоговая ставка составляет 25 % от разницы между покупкой и продажей.


• Если недвижимость продается после двух лет владения, налог составляет 90 % от базовой ставки на разницу (от 25 % разницы).


• Продажа жилья после третьего года владения предполагает оплату 70 % (от базовой ставки на разницу).


• Реализация дома после четырех лет с момента покупки предполагает ставку 50 % (от базовой ставки на разницу).


• Пятый год владения жильем предполагает налог с продажи в размере 10 % (от базовой ставки на разницу).

Если вы продаете недвижимость после пяти лет владения, налог с продажи не взимается. Кроме того, если вы продаете дом, квартиру или объект недвижимости иного формата, а затем сразу же покупаете новое жилье, налог с разницы также не взимается.

Пример: владелец на третий год после покупки квартиры желает ее продать. Во время покупки жилья ее стоимость составляла €100 тыс., а продать квартиру удалось за €107 тыс. (разница между покупкой и продажей – €7 тыс.). Налог с продажи берется по ставке 25 % от разницы (то есть 25 % от €7 тыс. – это €1750).

Срок владения в три года предполагает оплату только 70 % от суммы разницы – €1225, именно столько и придется заплатить.

Рассчитать примерную сумму платежей при операциях с недвижимостью поможет специальный калькулятор.

Налог на сдачу жилья в аренду

После приобретения недвижимость находится в полном распоряжении собственника, который имеет полное право сдавать ее в аренду. Это право вы можете реализовать и через своего представителя (например, адвоката или представителя риэлтерской компании).

Налоговая система Венгрии предполагает налог на сдачу жилья в аренду по ставке 16 % от суммы полученного дохода. Однако, перед тем как предлагать свою недвижимость в этом качестве, вы должны обратиться в свой муниципалитет с соответствующим прошением. При этом вы получите разрешение и налоговый номер.

Заключение

Мы перечислили условия для владельцев недвижимости, которые действуют на сегодняшний день в системе налогообложения Венгрии. Отсутствие ежегодного налога на недвижимость является несомненным преимуществом покупки жилья в этой стране, а снижение налога с продажи (в зависимости от продолжительности владения недвижимостью) поможет вам неплохо сэкономить, если вы надумаете впоследствии избавиться от жилья.

Следует иметь в виду, что правила могут периодически изменяться, поэтому непосредственно перед тем, как вы соберетесь что-либо предпринять в отношении недвижимости, желательно проконсультироваться с профильным специалистом.

Получать полезную и актуальную информацию про жизнь в Венгрии вы можете, если подпишетесь на нашу рассылку. Поделиться своими мыслями и задать вопросы вы можете в комментариях.

Правила налогообложения двойного гражданства для экспатов из США

09/07/2018

Каждый гражданин США или владелец грин-карты обязан платить налоги в США, независимо от того, являются ли они также гражданами другой страны. Это также верно в отношении иностранцев, рожденных в США, и детей граждан США, родившихся за границей, все из которых технически являются гражданами США (при условии, что они никогда официально не отказывались от своего гражданства США), даже если они никогда не имели и не подавали заявки на получение гражданства США. паспорт, или если они даже не жили и не посещали США в течение десятилетий.

Борис Джонсон, мэр Лондона, родился (в семье британцев) и жил в Нью-Йорке до пяти лет. Никогда не отказавшись от гражданства США, более 40 лет спустя он получил в США налоговый счет на прирост капитала, который он сделал. на дом в Лондоне, который он купил в 1990-х, а затем продал в 2009 году. После долгих раздумий он в конце концов заплатил, чтобы иметь возможность снова посетить США в будущем. Позже он отказался от гражданства США, чтобы больше не получать счета.

США и Эритрея в Африке — единственные страны в мире, которые облагают налогом иностранные доходы и инвестиции на основании гражданства, а не проживания.Многие граждане США, которые также имеют другое гражданство и не проживают в США, считают, что правительство США виновато в чрезмерных действиях в этом отношении. Они также возмущены обременительным бременем регулирования, требующим ежегодно подавать декларацию, декларацию FATCA и FBAR, особенно с учетом давних традиций свободы личности в США.

гражданина США с двойным гражданством, которые не проживают в США и не намерены жить в будущем, могут рассмотреть вопрос об отказе от гражданства США. Однако в прошлом году IRS в четыре раза увеличило сбор за отказ от гражданства до 2350 долларов, что почти в 20 раз больше, чем в других развитых странах.Вам также необходимо подать декларацию за последние пять налоговых лет и все налоги, уплаченные к настоящему моменту.

Суть в том, что если у вас есть гражданство США или грин-карта, вы обязаны платить налоги в США со своих доходов по всему миру, независимо от того, являетесь ли вы гражданином другой страны и проживаете ли вы в США. .

Хорошая новость заключается в том, что у США есть соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством других стран, поэтому, если вы уже заплатили налог на свой заработок за границей, вам, вероятно, не придется платить снова (в зависимости от ставки подоходного налога в вашей стране). место жительства по сравнению со ставкой в ​​США).

Уплата налогов США при продаже иностранной собственности

Некоторые налогоплательщики владеют недвижимостью, находящейся в зарубежных странах, и это может создавать некоторые уникальные налоговые проблемы и проблемы. Как вы сообщаете налоги в Налоговую службу, если продаете дом, который не находится на территории США? Может быть, вы эмигрировали из этой страны, и эта собственность была вашим домом до вашего переезда, или, может быть, вы инвестировали туда. В любом случае, вы продали его, и теперь вы должны выяснить, как включить транзакцию в свой U.С. налоговая декларация.

Ответ на этот налоговый вопрос немного сложен. Вам понадобится твердое понимание процесса, пока вы все еще находитесь на стадии планирования подготовки к продаже зарубежной собственности, особенно если вы собираетесь перевести деньги на свой банковский счет в США.

Отчет о продаже

Вы должны сообщать о продаже своего дома, как и все остальные, так же, как если бы он находился в США. Это потому, что Соединенные Штаты облагают своих граждан налогом на их мировой доход, а не только на то, что они зарабатывают или собирают между их берегами.

Однако Налоговый кодекс предусматривает определенные исключения, если это действительно ваш дом. Если недвижимость была вашим основным местом жительства, и вы жили в и владели домом не менее 24 из последних 60 месяцев, закончившихся на дату продажи, вы можете исключить из налогообложения прирост капитала в размере 250 000 долларов. Эта сумма увеличивается до 500 000 долларов прироста капитала, если вы состоите в браке и вместе с супругом подаете декларацию.

Прибыль от основного места жительства сверх суммы исключения будет облагаться налогом как долгосрочный или краткосрочный прирост капитала, в зависимости от того, как долго вы владели недвижимостью.Долгосрочная прибыль применяется к активам, находящимся в собственности более года, и облагается налогом по более низкой ставке.

Однако если дом сдавался в аренду, вам придется рассчитать свою прибыль, используя правила продажи арендуемой собственности. Не существует исключения для коммерческой или арендуемой собственности, только для личного проживания, но вы можете вычесть расходы, которые вы понесете на содержание собственности и ее сдачу в аренду, и вы можете потребовать амортизации.

Будете ли вы платить налоги иностранному государству?

Возможно, вам также придется заплатить налоги по сделке в стране, где находится недвижимость, в зависимости от налогового законодательства, но вы также можете воспользоваться налоговой льготой здесь.Эти налоги потенциально могут быть заявлены в качестве иностранного налогового кредита в вашей декларации в США.

К сожалению, вы не можете претендовать на иностранный налоговый кредит на основании какой-либо прибыли, которую вы исключили в соответствии с положениями Раздела 121 Налогового кодекса — исключениями в размере 250 000 или 500 000 долларов США при продаже вашего личного жилья.

Прочие соображения

Сообщая о своей прибыли и любых исключениях в налоговой декларации, вы должны иметь достаточную документацию, чтобы установить, почему значительная сумма денег была переведена в ваш U.С. банковский счет. Вы также должны не забывать указывать в своей налоговой декларации любые счета в иностранных банках, которыми вы можете владеть.

Налогообложение иностранцев с двойным статусом | Внутренняя налоговая служба

Вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если в течение одного налогового года вы были иностранцем-резидентом США и иностранцем-нерезидентом. Двойной статус не относится к вашему гражданству, только к вашему статусу резидента для целей налогообложения в Соединенных Штатах. При определении ваших налоговых обязательств в США за налоговый год с двойным статусом применяются разные правила в отношении части года, в которой вы являетесь резидентом Соединенных Штатов, и части года, в которой вы являетесь нерезидентом.Наиболее распространенными налоговыми годами с двойным статусом являются годы прибытия и отъезда.

На часть года, когда вы являетесь иностранцем, постоянно проживающим в США

В течение той части года, в которой вы являетесь иностранным резидентом США, вы облагаетесь налогом из всех источников. Доход из источников за пределами США облагается налогом, если вы получаете его, когда являетесь иностранцем-резидентом.

Вы являетесь иностранцем-иногородним на часть года

В течение части года, когда вы являетесь иностранцем-нерезидентом, вы облагаетесь налогом на доход от U.Только источники S.

Неэффективно связанный доход

Доход из источников за пределами Соединенных Штатов, который не связан напрямую с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах, не подлежит налогообложению, если вы получаете его, будучи иностранцем-нерезидентом.

Доход из источников в США

Доход из источников в США облагается налогом вне зависимости от того, получаете ли вы его, будучи иностранцем-нерезидентом или иностранцем-резидентом, за исключением случаев, когда это освобождается от налогов в соответствии с Налоговым кодексом или положениями налогового соглашения.Как правило, положения налогового соглашения применяются только к той части года, в которой вы были нерезидентом. Однако есть исключение из этого правила. См. «Студенты, ученики, стажеры, учителя, профессора и исследователи, которые стали иностранцами-резидентами» в главе 9 Публикации 519 Налогового руководства США для иностранцев.

При определении того, какой доход облагается налогом в Соединенных Штатах, вы должны учитывать освобождения в соответствии с налоговым законодательством США, а также сниженные налоговые ставки и освобождения, предусмотренные налоговыми соглашениями между США и некоторыми зарубежными странами.

Ограничения на подачу налоговой декларации с двойным статусом

При подаче налоговой декларации за налоговый год с двойным статусом применяются следующие ограничения:

• Вы не можете использовать стандартный вычет, разрешенный в форме 1040 индивидуальной налоговой декларации США. Однако вы можете перечислить некоторые допустимые вычеты.
• За налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, налогоплательщики (включая иностранцев и иностранцев-нерезидентов) не могут требовать личного освобождения от налогов для себя, своих супругов или их иждивенцев.Обратитесь к разделу «Иностранцы — сколько исключений можно подать».
• Как налогоплательщик с двойным статусом, вы можете претендовать на иждивенца по своей налоговой декларации. Как правило, иждивенец — это ребенок или родственник. Вы можете иметь право требовать дополнительных вычетов и кредитов, если у вас есть соответствующий иждивенец. См. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR или форме 1040-NR для получения дополнительной информации.
• Исключение для персональных услуг, которое ранее разрешалось иностранцам-нерезидентам, у которых только U.S. торговля или бизнес — это оказание личных услуг, и чей доход от заработной платы не превышает сумму личного освобождения от уплаты налога, чтобы не заполнять форму 1040-NR или форму 1040-NR-EZ — недоступно для вашей налоговой декларации за 2019 год.
• Вы не можете использовать столбец Таблицы налогов для главы семьи или Таблицу налоговых ставок.
• Вы не можете подать совместную декларацию. Тем не менее, иностранец с двойным статусом, состоящий в браке с гражданином США или постоянно проживающим в стране иностранцем, может подать совместную декларацию со своим супругом. Дополнительную информацию см. В разделе «Супруг-нерезидент, рассматриваемый как резидент».
• Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом и состоите в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего или части налогового года, и вы не хотите подавать вместе со своим супругом, вы должны использовать столбец Таблицы налогов или Таблицу налоговых ставок для состоящих в браке подавать отдельно, чтобы рассчитать ваш налог. Вы не можете использовать столбец «Таблица налогов» или «Таблицы налоговых ставок» для совместной или не состоящей в браке регистрации.
• Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом и состоите в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом, вы не можете брать кредит на заработанный доход, кредит для пожилых людей или инвалидов или кредит на образование, если только вы не решите облагаться налогом в качестве иностранца-резидента вместе с вашего супруга вместо этих правил о двойном статусе налогоплательщика.

Разные правила

Когда вы рассчитываете свой налог в США за год с двойным статусом, на вас распространяются разные правила в отношении части года, в которой вы являетесь резидентом, и части года, в которой вы являетесь нерезидентом.

Эффективно и неэффективно связанный доход

Весь мировой доход за период вашего проживания и весь доход, который фактически связан с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах за период вашего нерезидентства, после допустимых вычетов, объединяется и облагается налогом по ставкам, применимым к U.С. граждане и жители. Доход, не связанный с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах за период вашего нерезидентства, облагается фиксированной ставкой 30% или более низкой ставкой по соглашению. Вы не можете делать никаких вычетов из этого не связанного эффективно дохода. См. «Налогообложение иностранцев-нерезидентов» или Публикацию 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц» для получения дополнительной информации.

Процедуры подачи заявки иностранцем-резидентом и иностранцем-нерезидентом

The U.S. Подоходная налоговая декларация, которую вы должны подать как иностранец с двойным статусом, зависит от того, являетесь ли вы иностранцем-резидентом или иностранцем-нерезидентом на конец налогового года.

Постоянный иностранец на конец года

Вы должны подать форму 1040 «Индивидуальная налоговая декларация США», если вы являетесь налогоплательщиком с двойным статусом, который становится резидентом в течение года и который является резидентом США в последний день налогового года. Напишите «Двойной статус» в верхней части декларации. Приложите к своей налоговой декларации справку о доходе за ту часть года, в которой вы являетесь нерезидентом.Вы можете использовать Форму 1040NR, Налоговую декларацию о доходах иностранцев-нерезидентов США или Форму 1040NR-EZ, Налоговую декларацию США для некоторых иностранцев-нерезидентов без иждивенцев в качестве заявления, но обязательно напишите «Заявление о двойном статусе» вверху.

Нерезидент на конец года

Вы должны подать форму 1040NR, налоговую декларацию о доходах иностранцев-нерезидентов США или форму 1040NR-EZ, налоговую декларацию о доходах в США для определенных иностранцев-нерезидентов без иждивенцев, если вы являетесь налогоплательщиком с двойным статусом, который отказывается от проживания в США в течение года и кто не U.Резидент С. на последний день налогового года. Напишите «Двойной статус» в верхней части декларации. Приложите к своей налоговой декларации отчет о доходе за ту часть года, в которой вы проживаете. Вы можете использовать форму 1040 «Индивидуальная налоговая декларация США» в качестве заявления, но обязательно напишите «Заявление о двойном статусе» вверху.

Заявление

Любая выписка должна содержать ваше имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика. Вам не нужно подписывать отдельное заявление или график, сопровождающий ваш возврат, поскольку ваша подпись на возврате также относится к подтверждающим заявлениям и графикам.

Когда и куда подавать

Если вы являетесь иностранцем-резидентом в последний день вашего налогового года и сообщаете о своем доходе за календарный год, вы, как правило, должны подать заявление не позднее 15 апреля года, следующего за окончанием вашего налогового года. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1040, Индивидуальная подоходная налоговая декларация США.

Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом в последний день вашего налогового года и сообщаете о своем доходе за календарный год, вы, как правило, должны подать заявление не позднее 15 апреля года, следующего за окончанием налогового года, если вы получаете заработную плату с учетом к удержанию.Если вы не получали заработную плату, подлежащую удержанию, и вы сообщаете о своем доходе за календарный год, вы должны подать заявление не позднее 15 июня года, следующего за окончанием вашего налогового года. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 1040NR, Налоговая декларация нерезидентов США.

Ссылки / Связанные темы

Налог на иностранцев в США — последствия покупки зарубежной недвижимости

15 апреля 2012

Переезд за границу — процесс сложный и непростой, даже если не считать вопроса с недвижимостью.Покупка недвижимости за границей имеет сложные последствия для ваших налогов за границу. Поскольку транзакции граждан США по всему миру должны указываться в налоговых формах для экспатов, в этой статье будет предпринята попытка охватить транзакции, связанные с продажей зарубежной собственности, и их влияние на налоги для экспатов.

Покупка зарубежной недвижимости

Покупку зарубежной или местной собственности обычно не нужно указывать в налогах на иностранцев, если только кредит покупателя жилья не действует в соответствующем году.Однако, когда экспат продает свое основное место жительства, он должен указать прибыль или убыток в Таблице D своих налогов на экспатриантов. Поскольку большая часть купленной недвижимости в конечном итоге будет продана, важно, чтобы все расходы, связанные с первоначальной покупкой, были задокументированы.

Сделки с зарубежной недвижимостью не совершаются так же, как сделки в США. Перед покупкой недвижимости важно полностью изучить применимое законодательство страны пребывания. Также будет важно открыть банковский счет в стране, в которой находится недвижимость.Это существенно поможет в управлении вашей зарубежной недвижимостью / ипотечным жилищем и соответствующими налогами.

Однако для открытия счета в иностранном банке может потребоваться заполнить форму TD F 90-22.1 (Отчет о счетах в иностранном банке — FBAR). Чтобы узнать больше о требованиях к заполнению форм FBAR, посетите нашу страницу в FBAR.

Будьте особенно уверены, когда переводите деньги из США на иностранный счет или наоборот, что вам известны текущие курсы обмена и комиссии. Сначала проведите это исследование, потому что для внесения первоначального взноса за ваш новый дом потребуется перевод значительного размера.Исследования, в дополнение к найму квалифицированного брокера, который может гарантировать, что вы получаете лучший обменный курс, могут сэкономить вам несколько тысяч долларов.

Поскольку всегда лучше перестраховаться, эмигрантам также следует обратиться в посольство США за помощью по местным налогам на недвижимость и законам. В зависимости от страны пребывания, многих американцев ждет большой сюрприз, когда они сталкиваются с высокими государственными сборами и налогами на недвижимость во многих зарубежных странах. Изучите, исследуйте, исследуйте перед покупкой, чтобы убедиться, что процесс проходит как можно более гладко.

Сборы и налоги, связанные с ипотекой за границей, вычитаются из налогов на иностранцев, независимо от местонахождения вашего дома за границей. Тем не менее, информацию необходимо сообщать в долларах (США), поэтому важно скрыть сумму в долларах США / иностранной валюте, прежде чем требовать сумму в ваших налоговых формах. На веб-сайте IRS перечислены текущие коэффициенты конверсии для многих стран, и это хорошее место для начала при планировании стратегии подачи документов.

Продажа зарубежной недвижимости

Что касается налогов на экспатов, то продажа вашего зарубежного дома будет иметь гораздо большее влияние, чем покупка указанной собственности.Граждане США должны указывать прибыль или убыток в результате продажи в своих налоговых формах для экспатов. Кроме того, если рассматриваемый дом был вашим основным местом жительства по крайней мере два из последних пяти лет, то вам разрешается исключить сумму до 250 000 долларов (или до 500 000 долларов для супружеских пар), с которой вы не будете платить налоги. . Если вы не проживали в доме в течение этого необходимого времени, вся полученная сумма будет облагаться налогом на прирост капитала. Независимо от того, полностью ли исключена прибыль, доход от иностранного источника будет уменьшен за счет иностранного налогового кредита.К сожалению, это не считается заработанным доходом и не подпадает под действие FEIE.

Прибыль или убыток (после обмена валюты) в результате выплаты иностранной ипотеки квалифицируется как личная выгода. Возникающие убытки не подлежат вычету, а полученная прибыль облагается налогом по стандартной ставке дохода. Любые убытки, понесенные во время продажи дома, не могут быть компенсированы прибылью от курсовой разницы.

Пример налога: Susie Expat

Для дальнейшего объяснения этих принципов мы будем использовать Susie Expat в качестве примера.Сюзи переехала в Сингапур в конце 2003 года и начала поиски дома своей мечты. Она выбрала дом в январе 2004 года и подписала документы в феврале. Она заплатила 250 000 000 сингапурских долларов (SGD). Однако три года спустя она решила продать свой дом в Сингапуре и вернуться в США. В июле 2008 года, после множества улучшений дома, она смогла продать свой дом в Сингапуре вдвое дороже, чем она заплатила в 2004 году. Перед налоговой отчетностью каждую сумму необходимо конвертировать в доллары США по курсу на дату сделки.Сьюзи имеет право исключить всю сумму, потому что она находилась в ее доме как минимум два из последних пяти лет. А так как сумма, которую она заработала, не достигает потолка исключения, продажа дома Сьюзи не влияет на ее налоги.

Как и во всем, что касается вашей жизни в качестве эмигранта, пожалуйста, свяжитесь с посольством США и международным налоговым экспертом. Предварительное исследование и начальные затраты на найм эксперта сэкономят вам тысячи долларов в долгосрочной перспективе.

Инес Земельман, EA

основатель Taxes for Expats

Продажа первичного жилья и налог на прирост капитала

20 октября 2015

В Налоговом кодексе есть раздел, который позволяет в значительной степени исключить любую прибыль, полученную от продажи вашего основного дома.

В Налоговом кодексе есть Раздел 121, который разрешает исключение прироста капитала в размере до 250 тысяч долларов (500 тысяч долларов в случае подачи совместной декларации в браке), если доход получен в результате продажи налогоплательщиком своего основного места жительства — место жительства, в котором человек проживает большую часть времени.

Чтобы иметь право на это исключение, вы должны проживать в своем основном месте жительства не менее двух лет из предыдущих пяти лет до продажи вашего дома. Кроме того, вы не могли требовать исключения §121 в течение предшествующих двух лет.Вы также можете исключить выгоду от перехода, например, списания дома или иного разрушения.

Если недвижимость находилась в США, то агент, ответственный за закрывающую транзакцию, сообщит об этом в форме 1099-S. Если вы продаете свое основное место жительства за границей, форма 1099-S не будет, и налогооблагаемая часть дохода будет определена во время подготовки вашей налоговой декларации в США. Ставка, по которой вы облагаетесь налогом, будет зависеть от налоговой категории, в которую вы попадаете.

Если после применения исключения остается какая-либо прибыль, она будет указана в форме 1099-S и указана в вашей налоговой декларации в США. Если вся прибыль исключается, заключительный агент не обязан подавать форму 1099-S в соответствии с Процедурой IRS 2007-12.

Ставка налога на прирост капитала, по которой вы должны платить, будет зависеть от вашего уровня дохода. Ставки налога на прирост капитала на 2015 год составляют:

• Доход от 0 долларов США — 9 225 долларов США до 37 449 долларов США — 0%
• Доход 37 450 долларов США — 413 199 долларов США — 15%
• Доход от $ 414 200 и выше — 20%

Если ваш чистый инвестиционный доход соответствует пороговым требованиям NIIT (чистый налог на инвестиционный доход), ваша прибыль от продажи вашего дома также будет облагаться этим налогом.Эти пороговые суммы составляют:

• Холостяк и глава семьи — 200 тыс. Долларов
• Женат, подает отдельную декларацию — 125 тыс. Долларов
• Женат, подает совместную декларацию — 250 тыс. Долларов

Исключение можно использовать более одного раза, и требование о проживании в течение двух лет не обязательно должно быть последовательным.

Если вы прожили в своем доме в общей сложности не менее двух лет из предыдущих пяти лет, вы соответствуете требованиям по времени, даже если вы жили в нем несколько месяцев подряд.Если вы отсутствуете на короткий период (например, в отпуске), это время включается в двухлетнее требование. Вот пример того, как все это будет работать:

Пожилая пара зарабатывает 500 тысяч долларов в год, они владеют главным образом домом, в котором они прожили 25 лет. Также есть пляжный домик, которым они владеют уже 15 лет. Их план — выйти на пенсию во Флориде, но перед переездом они продают свое основное жилье за ​​600 тысяч долларов. Они могут исключить 500 тысяч долларов из своего дохода, и они должны заплатить 20% налог на прирост капитала и еще 3 налога.8% для НИИТ. Их общая сумма налоговых обязательств при продаже основного места жительства составляет 23 800 долларов. Через два года после переезда в свой пляжный домик они решают продать его за 300 тысяч долларов, что исключается согласно §121.

Существуют смягчающие обстоятельства, которые будут рассмотрены IRS при подаче заявления об этом исключении.

Если ваша собственность уничтожена или осуждена, это считается принудительным обращением. Вы можете отложить получение дохода в соответствии с §1033 и продлить требование о двухлетнем проживании, включив в него ваше новое место жительства.

Если вы стали недееспособными и вынуждены проводить время в учреждении по уходу, вы все равно можете исключить выгоду, если ваше основное место жительства использовалось в течение как минимум одного года из предшествующих пяти лет. Однако требование о двухлетнем проживании должно быть выполнено.

Если вы являетесь военнослужащим США, работаете в качестве сотрудника дипломатической службы или офицера разведки, находящегося на расширенной службе, вы можете приостановить проверку владения на срок до 10 лет.

Если вы владеете более чем одним домом, только ваше основное место жительства будет иметь право на исключение.Это определяется продолжительностью проживания в каждом доме. При определении вашего основного места жительства IRS может также учитывать адрес в ваших водительских правах, регистрацию избирателя или автомобиля, а также почтовый адрес, который вы используете в своей переписке. Вы также можете использовать неосвоенную землю в качестве исключения, если земля прилегает к вашему основному месту жительства, и как резиденция, так и земля продаются в течение двухлетнего периода. Однако важно отметить, что предел исключения применяется к обоим вместе, а не к каждому отдельно.

Вы также можете применить исключение к продаже вашего мобильного дома, трейлера, квартиры или даже плавучего дома, если вы использовали любой из них в качестве основного места жительства. Если у вас есть инвестиции в пенсионное сообщество, вы будете иметь право на исключение, только если у вас есть доля в собственности.

Исключение §121 не может использоваться чаще, чем каждые два года.

Хотя об исключении §121 можно потребовать более одного раза, его нельзя использовать дважды в течение двух лет. Имея это в виду, вы можете не исключать доход от продажи одного дома, если планируете продать другое жилье с более высоким потенциалом прибыли.Если вы совместно владеете недвижимостью, вы можете потребовать до 250 тысяч долларов в качестве индивидуального вычета из вашей доли прироста капитала.

Если вы состоите в браке, вы имеете право потребовать до 500 тысяч долларов и исключить эту сумму из прироста капитала.

Чтобы получить право на исключение в размере 500 000 долларов США, вы должны соответствовать следующим требованиям:

• Вы женаты, подаете совместную декларацию
• Как минимум один из супругов владел резиденцией не менее пяти лет
• Оба супруга соответствуют требованиям по времени проживания в доме не менее двух лет
• И ни один из супругов не получил исключения по §121 за два года до продажи вашего основного места жительства.

Если только один супруг проживал в доме не менее двух лет, правомочный супруг является единственным, кто может воспользоваться исключением. Поскольку подходил только один супруг, сумма исключения ограничена 250 тысячами долларов вместо совместного исключения 500 тысяч долларов. Если вы и ваш супруг (а) проживаете в разных домах, каждый из вас может исключить 250 тысяч долларов для каждого дома, если соблюдаются временные требования.

Существуют особые правила в случае смерти или развода.

Если ваш супруг умер до того, как вы продали свое основное место жительства, и вы подали налоговую декларацию как состоящие в браке, подав совместную декларацию в год его / ее смерти, вы можете добавить годы, в течение которых умерший супруг проживал в доме в качестве основного места жительства.Считается, что вы владеете недвижимостью до тех пор, пока ваш супруг (а) не вступит в повторный брак до продажи. Если оба супруга умрут и останется в живых, может применяться исключение в размере 500 тысяч долларов, если дом будет продан в течение двух лет после их смерти.

Если вы и ваш супруг (а) разводитесь и получаете собственность в рамках урегулирования, вы можете совместить время использования и владения со временем использования и владения бывшим супругом. Если ваш (а) супруг (а) съезжает до того, как ваш развод станет окончательным, и вы продаете недвижимость до вынесения решения о разводе, он / она может продолжать требовать и получать выгоду от владения и использования при условии сохранения доли владения и , вы продолжаете использовать дом в качестве основная резиденция.

Если на момент продажи требования по времени не соблюдены, вы все равно имеете право на пропорциональное исключение, если выполняются другие условия.

Если вы не можете выполнить условия требований по времени из-за смягчающих обстоятельств, вы сможете потребовать частичное исключение, соответствующее времени, в течение которого вы владели недвижимостью и проживали в ней. «Смягчающие обстоятельства» включают проблемы со здоровьем, смену места работы и ряд других непредвиденных обстоятельств, которые случаются с вами, вашим близким родственником или другим лицом, которое владеет домом.

Например. Представьте, что вы прожили в своем доме один год, и вас повысили и перевели. Вы можете получить до 50% от общего двухгодичного исключения. Это означает, что вы можете исключить 125 тысяч долларов. Если вы продадите свой дом за 140 тысяч долларов, вы будете облагаться налогом только с 15 тысяч долларов.

Как правило, IRS рассматривает определенные факты по каждому делу, чтобы определить право на пропорциональное исключение. К счастью, IRS проводит некоторые довольно определенные линии, когда дело доходит до изменения правил занятости.Правило гласит, что если ваша новая работа находится как минимум на 50 миль дальше от вашего дома, чем старая работа, вы имеете право на пропорциональное исключение.

Медицинские требования соблюдены, если вы переехали в первую очередь для получения доступа к более качественному медицинскому обслуживанию или проживания с членом семьи. Правило здоровья распространяется и на больных родственников. Если вам необходимо переехать, чтобы лучше заботиться о больном члене семьи, вы имеете право на пропорциональное исключение.

«Непредвиденные обстоятельства» — это любое изменение ваших обстоятельств, которое делает дом, в котором вы живете, недоступным по цене.Это включает изменение вашего финансового положения, принудительное обращение в другую страну, ущерб от стихийного бедствия или юридическое разделение.

Вы должны учитывать все расходы, связанные с продажей вашего основного места жительства, чтобы определить полученную прибыль.

Прибыль от продажи вашего основного места жительства рассчитывается путем вычета расходов на продажу (комиссия агента по недвижимости, брокерские сборы и т. Д.) И скорректированной базы дома. Комиссия за приобретение ипотеки не может быть исключена, поскольку эти расходы связаны с получением ссуды, а не с покупкой дома.

Скорректированная основа вашего дома включает покупную цену и любые расходы на улучшение дома. Расходы на «улучшение дома» не следует путать с «домашним ремонтом»; ремонт дома не может быть включен в расчет скорректированной базы.

Расходы, добавленные к скорректированной базе, включают:

• Улучшения на срок более одного года
• Затраты на восстановление поврежденного имущества

Расходы за вычетом из скорректированной базы включают:

• Доходы, отложенные из-за продажи предыдущего дома до 7 мая 1997 г.
• Убытки, вычтенные из вашего обычного подоходного налога
• Выплаты по страхованию от несчастных случаев
• Амортизация, заявленная в связи с арендой или домашним бизнесом
• Любые налоговые льготы на улучшение энергоснабжения дома, которые, как было заявлено, увеличивают базис дома
• Расходы на энергосбережение или коммунальные платежи, которые были исключены из вашего дохода

Отложенная прибыль уменьшает скорректированную базу, поскольку налоги еще не уплачены.Улучшения по-прежнему должны быть частью дома, чтобы увеличить базовую стоимость. Например, вы могли покрасить дом пять лет назад и перекрасить его перед продажей. Вы не можете включить стоимость первой покраски, так как это больше не является частью дома.

Важно вести хороший учет, так как ожидается, что вы оправдаете увеличение до скорректированной базы. Если вы заполнили форму 2119, чтобы отложить получение прибыли от предыдущей продажи, вы должны хранить эту форму не менее трех лет на случай, если она вам понадобится.

Если вы переоборудуете свою резиденцию в аренду, правила изменятся.

Если вы преобразовываете свое основное место жительства в арендуемую недвижимость, налоговая база на момент преобразования будет наименьшей из скорректированной базы или FMV (справедливая рыночная стоимость). Как правило, если основное место жительства было преобразовано в арендуемую недвижимость всего за несколько месяцев до продажи, убытки, связанные с его сдачей в аренду, могут или не могут быть вычтены. Это зависит от того, была ли получена прибыль от вашей аренды.Еще одно соображение, которое повлияет на вашу прибыль или убыток, заключается в том, не позволили ли вам повторно занять дом в течение срока аренды по причине аренды.

Если дом был приобретен для перепродажи, а не в качестве основного места жительства, то убытки будут вычитаться — даже если вы занимали дом в течение определенного периода времени до продажи. Если вы живете в своем доме только для предотвращения повреждений от вандализма или для поддержания дома в идеальном состоянии для окончательной продажи собственности, предполагается, что вы не собираетесь постоянно жить в доме.Убытки также могут быть вычтены, если вы получили объект недвижимости от дарителя или в подарок и не собираетесь жить в доме, который вы планируете продать или сдать в аренду.

Если ваше основное место жительства принадлежит партнерству, чьи партнеры состоят в браке, то необходимо указать всю прибыль, и ее нельзя исключать согласно §121.

Вы можете иметь право на получение только части исключения после определения времени квалифицированного и неквалифицированного использования.

Ваша прибыль от продажи вашего основного места жительства должна быть соответственно разделена между периодом квалифицированного использования и периодом неквалифицированного использования за предыдущие пять лет. Только та часть, которая рассчитана как квалифицированное использование, может быть исключена из продажи.

Например, представьте, что вы купили дом за 400 тысяч долларов в 2010 году. Вы сдавали его в аренду на первые два года, затем переехали и использовали его в качестве основного места жительства в течение 2013 и 2014 годов. дом для домашнего офиса и заявили, что общая амортизация составила 20 тысяч долларов за два года.В конце 2014 года вы переехали, но не продадите его до 1 января 2016 года за 626 тысяч долларов.

Поскольку недвижимость использовалась в качестве аренды в течение первых двух лет, только три года из пяти лет могут быть исключены. Поскольку в 2013 и 2014 годах вы вычли 20 тысяч долларов на амортизацию, вы должны вычесть эту сумму из исключаемой прибыли.

• Реализованная прибыль: 620 000 — 400 000 = 220 000
• Прибыль — Амортизация = 220 000 долларов США — 20 000 долларов США = 200 000 долларов США
• Сумма прибыли, которая может быть распределена как квалифицированное использование = 3 / 5x 200 тыс. Долларов = 120 тыс. Долларов

Если вы отказываетесь от гражданства США или статуса долгосрочного резидента, вы больше не имеете права требовать исключения в соответствии с §121.

Двойное государственное резидентство может привести к двойному налогообложению

Чтобы получить дополнительную информацию по этой теме или узнать, как специалисты Baker Tilly могут помочь, свяжитесь с нашей командой.

В современном мире становится все более обычным переезд на временной или постоянной основе.

Будь то желанное изменение, такое как работа мечты в другом штате или переезд после выхода на пенсию в более теплый климат, или по менее подходящим причинам — военная служба, серьезная болезнь или развод — не позволяйте непреднамеренным воздействием переезда будет непредвиденный счет государственного налога, при котором несколько штатов утверждают, что они являются штатом вашего проживания, и пытаются обложить налогом ваш доход.

Все чаще штаты бросают вызов бывшим резидентам, которые пытаются сменить место жительства на другой штат. Количество проверок места жительства растет, особенно в штатах, где большее количество жителей с большей вероятностью проведет зимы в других местах.

Хотя правила в разных штатах различаются, в целом, в большинстве штатов «резидент» определяется как физическое лицо, находящееся в штате не с временной или переходной целью. Государства считают «домицилем» человека место его или ее постоянный дом, в который он или она намеревается вернуться, если какое-то время отсутствует в штате.Большинство из них заявляют о праве облагать налогом доход физических лиц, если они считаются резидентами и проживают в этом штате. Обычно они также облагают налогом 100 процентов дохода резидента из всех источников, включая доход от портфеля. Во многих штатах есть исключения для военнослужащих, находящихся на действительной службе, и для лиц, получающих лечение в течение длительного периода времени.

Лица, которые могут попасть в ловушку двойного резидентства и двойного налогообложения, — это пенсионеры со вторым домом в другом штате, налогоплательщики, которые живут в одном штате, но ведут бизнес или интересы в другом штате, лица, которые переехали в другой штат, но возвращаются через несколько лет, лица, которые временно переезжают в другой штат или за границу для работы, а также лица, которые разорвали все связи со штатом, но не смогли получить место жительства или место жительства в другом штате.

Типичные факторы, которые штаты используют для определения резидентства

Часто основным фактором, определяющим статус человека как резидента для целей налогообложения доходов, является то, имеет ли он или она постоянное местожительство или имеет место жительства в штате и «присутствует» в штате в течение 183 дня или более (половина налогового года). Текущий законопроект о бюджете Миннесоты предлагает снизить порог проживания с 183 дней до 60 дней для лиц, которые имеют постоянное место жительства в Миннесоте, но проживают часть года в другом месте.В этом отношении особенно агрессивны Калифорния и Нью-Йорк. Там и в других местах налогоплательщики обязаны документально подтвердить, в каких государствах они проводят время в течение года и как долго они остаются в этих штатах.

Другие доказательства, часто рассматриваемые при оценке того, произошло ли постоянное изменение места жительства, включают:

• Место работы
• Классификация занятости как постоянная или временная
• Местоположение деловых отношений и операций, таких как активное участие в профессии или торговля, или значительные инвестиции в частный бизнес или управление им.
• Работа в совете директоров для бизнеса или благотворительной организации
• Жилые помещения — независимо от того, были ли бывшие жилые помещения лица проданы, сданы в аренду или сохранены, и независимо от того, были ли они или она арендовала или приобрела недвижимость в своем новом месте
• Количество времени, проведенного в штате, по сравнению с количеством времени, проведенным за пределами штата (правило 183 дней)
• Штат, в котором налогоплательщик зарегистрирован для голосования
• Штат выдачи водительских прав или разрешения на рыбалку / охоту
• Место нахождения школы Аттестат ребенка семьи nds
• Членство в загородных клубах, социальных или братских организациях

При проверках по месту жительства государственные аудиторы будут проверять:

• Выписки по кредитной карте — где взимаются платежи, куда направляется счет и где находится текущий счет используется для оплаты счета
• Расположение банковских счетов, инвестиций и других финансовых операций, таких как снятие наличных в банкоматах
• Разрешения на рыбную ловлю / охоту для резидентов и нерезидентов и вход в парк
• Плата за проезд по скоростной автомагистрали
• Записи о часто посещаемых авиакомпаниями -flier miles
• Юрисдикция, выдающая водительские права, регистрацию транспортного средства, профессиональную лицензию или членство в профсоюзе
• Заявки на налоговые льготы или заявки на получение кредита и счета по налогу на имущество
• Посещаемость церкви и членство
• Расположение врачей, стоматологов, бухгалтеров и адвокатов
• Официальный почтовый адрес и место получения почты d
• Если физическое лицо зарегистрировано и фактически голосует

Если вы живете в другом месте, но регулярно и часто путешествуете в другой штат, рекомендуется вести дневник, в котором четко указаны даты, когда вы находитесь в определенном состоянии, что сопровождается подтверждающими документами, такими как транспортные билеты и квитанции.

Обратите внимание, что допустимый уровень участия в благотворительных и общественных организациях варьируется в зависимости от штата. В некоторых штатах, таких как Висконсин, такое участие не засчитывается налогоплательщикам, претендующим на статус нерезидента.

Действия, которые необходимо предпринять при смене места жительства

Смена места жительства требует планирования и является упреждающим процессом. Хотя суды рассматривают намерения налогоплательщиков в спорах о государственном резидентстве, они, в конечном итоге, обращаются к документам и фактам, чтобы решить, где находится штат проживания.

Тщательная документация является ключевым моментом:

• Запишите дату вашего изменения места жительства
• Документ в письменной форме о причине изменения места жительства, которая показывает основание и намерение (например, постоянный выход на пенсию и переезд)
• Получить водительские права в ваш новый штат
• Зарегистрируйте свой автомобиль в новом штате
• Подайте налоговую декларацию резидента в вашем новом штате
• Отмените любые требования или выборы в отношении усадьбы в вашем доме в вашем прежнем штате и подайте аналогичные документы в новом штате проживания
• Зарегистрируйтесь для голосования в вашем новом штате
• Откройте банковские или брокерские счета в вашем новом штате
• Замените участие в бизнесе, благотворительности и других организациях в вашем прежнем месте на деятельности в таких организациях в вашем новом месте жительства
• Измените почтовый адрес для всех счетов, банков, страховок, врачей и т. д.на ваш новый адрес штата
• Ведите календарь, когда вы находитесь в своем прежнем штате, по сравнению с тем, когда вы находитесь в новом штате или штатах
• Сохраняйте билеты на самолет, выписки по кредитным картам, записи из отелей и т. д., которые будут поддерживать ваш календарь
• Изменить профессиональную лицензии для вашего нового штата (если применимо)
• Установите отношения с новыми врачами, дантистами, бухгалтерами, адвокатами и т. д.

Если вы ранее подавали налоговую декларацию в своем текущем состоянии, но меняете свое место жительства, обязательно, чтобы вы внимательно соблюдаете формальности, связанные с изменением места жительства, и сохраняете всю документацию, которая может потребоваться для подтверждения вашего нового места жительства.Согласно закону штата о налогах, вы не можете создать новое место жительства до тех пор, пока не откажетесь от своего прежнего статуса проживания. Кроме того, не забудьте сохранить эту документацию до тех пор, пока истечет срок давности вашего бывшего штата, разрешающий им проводить аудит декларации.

Смена места жительства при продолжении активного участия в закрытой компании является особенно сложной задачей. Это можно сделать при правильном планировании. Однако часть полученной компенсации или прибыли от «сквозной» организации (например,g., S corporation) будет по-прежнему облагаться налогом в штате или штатах, в которых ведется бизнес или услуги предоставляются владельцем своей компании.

Есть много задокументированных случаев, когда штаты успешно предъявляли налоговые претензии к доходам бывших резидентов. В некоторых случаях это происходило спустя годы после того, как люди переехали в другой штат или устроились на работу за границу и вернулись в США. При смене места жительства обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы понять преимущества (например, более низкие налоговые ставки), а также возможные подводные камни.Не платите государственный налог на более чем 100 процентов своего дохода.

Чтобы получить дополнительную информацию по этой теме или узнать, как специалисты Baker Tilly могут помочь, свяжитесь с нашей командой.

Кто несет бремя национального налога с продаж?

Национальный налог с розничных продаж создаст клин между ценами, которые платят потребители, и суммой, которую получают продавцы. Теория и данные предполагают, что налог будет передан потребителям через более высокие цены.

Поскольку домохозяйства с низкими доходами тратят большую часть своего дохода, чем домохозяйства с более высокими доходами, бремя налога с розничных продаж является регрессивным, если измерять его как долю текущего дохода: налоговое бремя как доля дохода является самым высоким для низких -доход домашних хозяйств и резко падает по мере роста доходов домашних хозяйств.Бремя налога с продаж более пропорционально доходу, если измерять его как долю дохода за всю жизнь. Однако даже по показателю дохода за всю жизнь бремя налога с продаж как доли дохода ниже для домохозяйств с высоким доходом, чем для других домохозяйств: налог с продаж (как и любой налог на потребление) не облагает налогом декларации (например, дивиденды). и прирост капитала) от новых капиталовложений, а доход от капитала составляет большую часть общего дохода домохозяйств с высоким доходом.

Напротив, федеральный подоходный налог является прогрессивным.Индивидуальный подоходный налог является прогрессивным благодаря возмещаемым кредитам для домохозяйств с низкими доходами (средние налоговые ставки отрицательны для двух квинтилей с самым низким доходом), стандартным вычетам (которые освобождают минимальный доход от налога) и дифференцированной структуре ставок (ставки при увеличении обычного дохода с 10 до 37 процентов с дополнительным предельным налогом в размере 3,8 процента на определенный инвестиционный доход домохозяйств с высоким доходом).

Консультативная группа при президенте (2005 г.) пришла к выводу, что замена системы подоходного налога национальным налогом с розничных продаж будет в значительной степени благоприятствовать домохозяйствам с высокими доходами.Ставка налога с продаж в 22 процента (ставка, необходимая для замены поступлений от федерального подоходного налога в то время) увеличит налоговое бремя на 80 процентов нижнего распределения дохода примерно на 250 миллиардов долларов в год (в долларах 2006 года), если налог с продаж не был изменен, чтобы вернуть часть доходов домохозяйствам с низкими доходами.

Другими словами, нижние 80 процентов распределения доходов перейдут от выплаты 15,8 процентов федеральных налогов на прибыль к уплате 34,9 процентов федеральных налогов с розничных продаж.И наоборот, верхние 20 процентов распределения доходов перейдут с 84,2 процента федеральных подоходных налогов на 65,1 процента федеральных налогов с розничных продаж (рисунок 1).

Консультативная группа также обнаружила, что компенсация регрессии за счет скидок на душу населения малообеспеченным домохозяйствам потребует 34-процентной ставки налога с продаж для поддержания доходов.

Некоторые утверждают, что правильно измененный национальный налог с розничных продаж будет «ориентирован на семью». Защитники обычно указывают на предлагаемый демогрант — скидки на душу населения — в качестве доказательства этого утверждения.С другой стороны, семьи с детьми, скорее всего, пострадают от отмены как текущих отчислений на медицинское страхование, процент по ипотечным кредитам, так и государственных и местных налогов на доходы и имущество (которые финансируют школы и другие государственные услуги), а также отмена различных налоговых кредитов (EITC, кредиты по уходу за детьми, кредиты на образование и налоговые кредиты на детей).