Код государства гражданства иностранного гражданина украины: Действующие ограничения по въезду в иностранные государства

Содержание

УПРАВЛЕНИЕ ФМС РОССИИ ПО КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Руководитель региональной миграционной службы Евгения Юрченко выступила с докладом об итогах работы миграционной службы в 2014 году и перспективах реализации государственной миграционной политики в регионе. В работе заседания областной думы также принял участие врио заместителя начальника  региональной миграционной службы Денис Ивлиев.

Рассказав депутатам о ходе реализации Концепции государственной миграционной политики Российской Федерации на территории региона, Евгения Юрченко детально остановилась на вопросах регулирования миграционных потоков и изменениях законодательства, вступивших в силу с начала 2015 года. Так, по данным пограничной службы, в 2014 году, в сравнении с 2013 годом, в область въехало на 7% больше иностранцев (более 2,2 млн. человек). При этом из региона выехало почти на 16 тысяч человек больше, чем годом ранее.

В 2014 году поставлено на миграционный учет почти 74 тысячи человек, выдано почти 7000 разрешений на временное проживание, принято в гражданство Российской Федерации более 5 тысяч человек, из них более 4 тысяч являются участниками Государственной программы переселения соотечественников в Россию и членами их семей. 

Евгения Юрченко рассказала депутатам об особенностях осуществления трудовой деятельности в 2015 году, отметив актуальность данного вопроса для Калининградской области, так как более 91 % привлеченных иностранных работников въезжали на территорию региона в безвизовом порядке.

Детально остановившись на вопросах осуществления контрольно-надзорной деятельности, докладчик проинформировала депутатов что, совместно с УМВД и областной прокуратурой, структурными подразделениями службы в 2014 году выявлены более 6 тысяч иностранных граждан, нарушивших требования действующего законодательства, из них за пределы Российской Федерации выдворено 1257 человек (здесь лидируют граждане Узбекистана – 915 человек).  

Депутатов областной Думы заинтересовал механизм закрытия въезда иностранных граждан. Начальник Управления, отметив эффективность данной меры пресечения незаконной миграции, рассказала, что если в прошлом году въезд на территорию РФ был закрыт 1837 нарушителям, то в 2015 году таковых решений будет вынесено еще больше. При этом, если ранее въезд запрещали лицам, имеющим 2 и более административных нарушения, а также в случае не исполнения решения суда об административном выдворении, то с 10 января текущего года, запрет на въезд сроком от 3 до 10 лет будет выноситься в зависимости от срока незаконного пребывания. При этом, чем дольше мигрант-нарушитель будет скрываться, тем тяжелее для него будет наказание.

Говоря о  ведомственных планах, Евгения Юрченко отметила, что в 2015 году региональному УФМС предстоит большая работа по противодействию незаконной миграции, усилению взаимодействия с национальными объединениями Калининградской области.

В завершение встречи руководители УФМС и парламентарии договорились взаимодействовать в рабочем порядке, а в конце года встретиться еще раз, чтобы оценить, насколько эффективно действуют новые нормы отечественного миграционного законодательства на территории региона.  

 

Идентификационный код иностранца для регистрации предприятия в Украине Киев

Заказать через многоканальный номер+38 (032) 247-01-00

или написать на почтовый ящик: ​​[email protected]

Идентификационный код для иностранцев в Украине должен быть присвоен в установленном порядке, поскольку внесение записи в паспорт гражданина другой страны о том, что нерезидент имеет право совершать финансовые операции без ИНН, не предусматривается законодательством. Это значит, что если иностранец планирует на территории Украины заниматься какой-либо коммерческой деятельностью или получать доход каким-либо другим способом, то он обязан подать данные для регистрации в ГНС. Процедура необходима для создания унифицированного информационного поля персонализированного учета физических лиц.

Присвоение идентификационных кодов в Украине проводится с 1996 года. Опыт других стран показывает, что в качестве основы номера берутся коды регионов, номера карточек социального страхования, случайные и другие числа. В Украине же используется дата рождения, а сам номер генерируется в виде числа из 10 цифр. Такая система призвана упростить порядок идентификации граждан, поскольку другие данные могут быть одинаковыми у нескольких десятков, а то и сотен лиц.

Процедура присвоения идентификационного кода для иностранцев в Украине обязывает заявителя или уполномоченное им лицо подать в контролирующие органы пакет документов, оформленных в соответствии с законодательными нормами. В учетной карте физического лица, которая одновременно является и заявлением для регистрации, указываются ФИО заявителя, его дата и место рождения, гражданство и место регистрации. Процедура получения ИНН нерезидентами несколько усложняется, так как заявители этой категории должны представить переведенный на украинский язык документ, удостоверяющий личность, а также его копию. Процедура присвоения идентификационного кода иностранцам в Украине осуществляется территориальными органами Государственной фискальной службы. Лица, имеющие вид на жительство, могут зарегистрироваться по месту проживания.

Учетная карточка для присвоения идентификационного кода иностранцу в Украине может быть подана не только самим нерезидентом, но и законным представителем или лицом, наделенным соответствующими полномочиями. При этом необходимо предъявить соответствующий документ (паспорт). Также предоставляется доверенность на проведение регистрации, заверенная нотариусом, и, соответственно, все необходимые документы с переводом на государственный язык. В случае если доверительным лицом выступает нерезидент, также предъявляются переведенные документы и их копии, удостоверяющие личность.

Регистрация иностранцев проводится после исполнения требований Порядка продления срока временного пребывания на территории Украины. Процедура присвоения идентификационного кода иностранцу в Украине занимает больше времени, чем резиденту с учетом необходимости оформления дополнительных документов. Справка может быть получена уполномоченными лицами при наличии необходимых удостоверяющих документов. Процесс может затянуться и усложниться из-за допущенных ошибок при заполнении учетной карты, отсутствия некоторых видов документов, допущенных при переводе неточностей и пр.  Процедура довольно бюрократичная и требует терпения.

Порядок присвоения идентификационного кода для иностранцев в Украине

Получение идентификационного кода иностранцами в Украине – процедура, которая в силу налаживания внешнеэкономических и других связей стала достаточно распространенной, особенно в связи с притоком иностранных инвесторов и их желанием зарегистрировать предприятие. Также в учебных заведениях разных уровней проходят обучение студенты из других стран, развивается инвестиционная деятельность, налаживается экономическое сотрудничество и пр. Присвоение идентификационного кода для иностранцев в Украине необходимо в таких случаях:

  • в собственности гражданина другой страны находятся объекты, подлежащие налогообложению;
  • нерезидент в соответствии с действующим законодательством обязан вносить другие обязательные платежи;
  • при необходимости регистрации данных об иностранном гражданине в государственном реестре;
  • при открытии иностранными гражданами счетов в банках, в том числе и нерезидентами-инвесторами, а также счетов в ценных бумагах и пр.;
  • при основании в Украине юридического лица при участии иностранного гражданина;
  • для осуществления процедуры удостоверения учредительных документов, в которой задействован иностранный гражданин;
  • при нотариальной заверке доверенностей, договоров, заключении сделок и пр. при участии гражданина иностранного государства на территории Украины;
  • при  условии начисления и выплаты каких-либо доходов иностранным гражданам, полученных в Украине;
  • при оформлении наследства иностранными гражданами в Украине;
  • при трудоустройстве на предприятия любых форм собственности;
  • при поступлении в вуз;
  • при оформлении каких-либо социальных выплат;
  • для получения гражданства Украины.

Практика показывает, что необходимость постановки иностранного гражданина на учет в налоговых органах может понадобиться и в других случаях.

Особенности оформления идентификационного кода для иностранцев в Украине компанией Адвокатское бюро “яновский и партнеры” холдинга професииональных услуг “Западная консалтинговая группа”

Несмотря на достаточно простой механизм, иногда в процессе оформления документов возникают проблемы, чаще всего связанные с незнанием языка, несоблюдением требований транслитерации и перевода, ошибками при заполнении бланков и пр. Все это увеличивает сроки полученияидентификационного кода иностранцами в Украине, а иногда влечет и дополнительные денежные расходы. Чтобы избежать подобных неприятностей, многие иностранные граждане предпочитают пользоваться услугами посредников. Оформлениеидентификационного кода для иностранцев в Украине можно заказать и у нас. Специалисты компанииАдвокатское бюро “яновский и партнеры”  в короткие сроки помогут получить индивидуальный код без присутствия заказчика в налоговой инспекции. Процедура будет осуществляться в несколько этапов:

  • официальный перевод паспорта гражданина иностранного государства. Мы гарантируем соблюдение всех лингвистических и юридических норм при проведении процедуры;
  • подготовка заявления в налоговую инспекцию. От правильности внесения данных в документ зависят сроки рассмотрения заявления иприсвоения идентификационного кода для иностранцев в Украине. Наши специалисты не допускают неточностей в своей работе и, соответственно, отсутствует риск возврата заявлений;
  • оформление других необходимых документов дляприсвоения идентификационного кода для иностранцев в Украине. Их перечень и требования к оформлению могут несколько отличаться в зависимости от причины, по которой потребовался ИНН, а также в зависимости от статуса нерезидента;
  • представительство интересов клиента в государственной налоговой службе. Не секрет, что процесс взаимодействия с различными государственными учреждения далеко не всегда проходит без недоразумений и бюрократических проволочек. Незнание языка и законов государства, в котором необходимо присвоитьидентификационный код для иностранца, может значительно усугубить проблемы. Наши клиенты избавлены от подобных хлопот, поскольку специалисты компанииАдвокатское бюро “яновский и партнеры”  оперативно работают по отлаженной схеме;
  • получение справки оприсвоении идентификационного кода для иностранца в Украине: все необходимые документы будут поданы и получены без необходимости посещения нашим клиентов налоговой инспекции. Это чрезвычайно удобно, так как клиенту нет необходимости изменять свой график или планы, и даже нет необходимости приезжать в Украину, чтобы лично участвовать в процедуре иполучить идентификационный код для иностранца в Украине.

Также мы проводим консультации и предоставляем необходимую информацию, касающуюсяприсвоения идентификационного кода иностранцам в Украине. Наши сотрудники, ориентирующиеся в нормах и правилах оформления официальных документов, помогут быстро пройти процедуру. Справка гражданину иностранного государства выдается в соответствии с «Положением о порядке выдачи справки с идентификационным номером Государственного реестра физических лиц».

Необходимые документы и информация для присвоения идентификационного кода для иностранцев в Украине

Оперативное и достоверное предоставление информации гражданами иностранных государств гарантирует быстрое внесение данных о заявителях в Государственный реестр физлиц. Для того, чтобы получить идентификационный код для иностранца в Украине, необходимо предоставить следующее:

качественные сканированные копии оригинала паспорта иностранного гражданина. Отпечатки фото, а также информация о месте и дате рождения, отметка про въезд в Украину и другие записи должны быть четкими, без пробелов и лишних элементов;

информация о месте проживания иностранного гражданина;

затранскрибированные на украинском языке фамилия и имя (имена) иностранного гражданина. Подача точных сведений поможет избежать конфликта с документами, которые переводились раньше. Если же в Украине уже были оформлены документы, то необходимо предоставить копию перевода на государственный язык личных данных.

Как показывает практика, проблемы чаще всего возникают из-за неточностей, связанных с переводом и транскрибированием имен собственных, поэтому к предоставлению информации необходимо подойти максимально внимательно.

Компанией Адвокатское бюро “Яновский и партнеры” холдинга профессииональных услуг “Западная консалтинговая группа” гарантирует получение идентификационного кода в течение 14 рабочих дней.

Оформить заявку можно онлайн на сайте нашей компании или заказать ее в телефонном режиме.

Наши специалисты оперативно решать любые ваши проблемы!

Visit Ukraine — Страховой полис COVID-19

Постановлением Кабинета Министров Украины от 23 июня 2021 № 657 внесены изменения в постановление Кабинета Министров Украины от 9 декабря 2020 № 1236.

Всем иностранным гражданам и владельцам временного вида на жительство независимо от страны прибытия для въезда в Украину нужно иметь полис (свидетельство, сертификат) страхования, выданный страховой компанией, зарегистрированной в Украине, покрывающий расходы, связанные с лечением COVID-19, обсервацией, и действующий на весь срок пребывания в Украине.

Всем иностранным гражданам, владельцам временного вида на жительство, а также лицам без гражданства нужно иметь один из указанных документов:

• документ, подтверждающий получение полного курса вакцинации от COVID-19 вакцинами, включенными ВОЗ в перечень разрешенных для использования в чрезвычайных ситуациях; или

• отрицательный результат экспресс-теста на определение антигена коронавируса SARS-CoV-2, который сделан не более чем за 72 часа до въезда; или

• отрицательный результат теста на COVID-19 методом полимеразной цепной реакции (PCR), проведенный не более чем за 72 часа до въезда.

Тест, вакцинация и самоизоляция не требуются для детей до 12 лет.

Украинцы и владельцы постоянного вида на жительство освобождены от требования наличия или прохождения тестирования и / или самоизоляции с установкой приложения Вдома при возвращении в Украину из любой страны мира, кроме Индии, Великобритании, России или Португалии (со 2 июля 2021).

Со 2 июля 2021 все иностранные граждане, граждане Украины, владельцы постоянного или временного вида на жительство, особы без гражданства, которые прибывают из Индии, Великобритании, России или Португалии или находились на их территории более 7 дней в течение 14 дней, обязаны пройти экспресс-тест на определение антигена коронавируса SARS-CoV-2 в пунктах пропуска (пунктах контроля) через государственную границу.

Нажмите кнопку Детальнее, чтобы узнать подробности.


Туристам – часто задаваемые вопросы

Регламент использования приложения гражданами Российской Федерации для въезда на территорию стран-членов ЕАЭС определяется Правительствами стран-членов ЕАЭС. Для получения информации о требованиях к въезду и возможности въезда в страны-члены ЕАЭС с использованием приложения необходимо обратиться в консульские учреждения указанных стран.

Посольство Армении в Российской Федерации

Тел: +7 (495) 624-12-69, 624-14-41

Факс: +7(495)755-58-00

[email protected]

Канцелярия: 101000, Россия, Москва,

Армянский переулок, д. 2

www.armem.ru

Посольство Республики Беларусь в Российской Федерации

Тел: +7 (495) 777-11-03, 777-66-44, 624-70-31

Факс: +7(495)777-66-33

[email protected] Канцелярия: 101990, Москва, ул. Маросейка 17/6

www.embassybel.ru

Посольство Республики Казахстан в Российской Федерации

Тел: +7 (495) 608-26-50, 627-17-01 (секретарь г. Посла), +7 (495) 627-18-12 (только по вопросам служебной корреспонденции)

Факс: +7 (495) 608-26-50

[email protected]

Канцелярия: 101000, г.Москва, Чистопрудный бульвар, 3А. Фактический: г.Москва, Чистопрудный бульвар, 3.

Вход в Консульский отдел – со стороны Гусятникова переулка (ближе к станции к метро «Тургеневская»).

Вход в Посольство – со стороны Гусятникова переулка (дальше от станции метро «Тургеневская»)

Посольство Кыргызской Республики в Российской Федерации

Тел:+7 (499) 237-65-65

[email protected]

Канцелярия: 119017, Москва, ул.Большая Ордынка, 62 строение 2 (вход с Погорельского переулка).

Посольство Республики Таджикистан в Российской Федерации

Тел: 8(495) 690-41-86

Факс: +7 (495) 691-89-98

[email protected]

Канцелярия: 123001, г. Москва, Гранатный переулок, 13

Консульская служба Посольства Республики Таджикистан в Российской Федерации

Тел: +7 (495) 690-57-36, +7 (495) 690-02-70, 690-41-86

[email protected]

121069, Москва, Скатертный переулок, 19

Страны

Россия поэтапно восстанавливает международное авиасообщение. На текущий момент открыты полеты с такими странами, как Австрия, Азербайджан, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Египет, Индия, Иордания, Ирландия, Исландия, Италия, Казахстан, Катар, Кипр, Куба, Кыргызстан, Ливан, Люксембург, Маврикий, Мальдивы, Мальта, Марокко, Мексика, ОАЭ, Португалия, Саудовская Аравия, Северная Македония, Сейшелы, Сербия, Сингапур, Сирия, США, Таджикистан, Танзания, Турция, Узбекистан, Финляндия, Хорватия, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония, Южная Корея, Япония.

Рейсы осуществляются из аэропортов 44 городов — Москвы, Санкт-Петербурга, Астрахани, Барнаула, Белгорода, Брянска, Владивостока, Владикавказа, Волгограда, Воронежа, Грозного, Екатеринбурга, Иркутска, Казани, Калининграда, Калуги, Кемерово, Краснодара, Красноярска, Липецка, Магнитогорска, Махачкалы, Минеральных Вод, Нальчика, Нижнего Новгорода, Нижнекамска, Новосибирска, Омска, Оренбурга, Перми, Петропавловска-Камчатского, Ростова-на-Дону, Самары, Саратова, Сочи, Сыктывкара, Томска, Тюмени, Улан-Удэ, Ульяновска, Уфы, Хабаровска, Челябинска, Южно-Сахалинска.

По заявлению вице-премьера РФ Татьяны Голиковой, переговоры о возобновлении авиасообщения ведутся с теми государствами, где уровень заболеваемости в течение двух недель не превышает 40 случаев на 100 тысяч человек, среднесуточный прирост новых случаев за 14 дней не превышает 1%, а показатель распространения вируса не превышает единицу.

Из-за ухудшения эпидемиологической ситуации Россия временно приостановила авиасообщение с Танзанией до 17 августа.

Для стран, прямое авиасообщение с которыми не восстановлено, действуют ранее введенные правила перелетов. Согласно распоряжению премьер-министр России Михаила Мишустина, возможность покинуть Россию через наземные пункты пропуска есть у россиян, имеющих второе гражданство, вид на жительство в другой стране или «иной действительный документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом».
Граждане России могут выехать из страны к живущим за границей и нуждающимся в уходе близким родственникам; те, кто отправляется за рубеж на лечение, а также на работу или учёбу. При этом нужно предоставить документы, подтверждающие цель поездки:

  • лечение — документы принимающей медицинской организации, подтверждающие лечение с указанием временных рамок, или документы, оформленные российским Минздравом;
  • уход за больным родственником — документ, выданный медицинской организацией и подтверждающий его состояние, а также документ, подтверждающий степень родства;
  • работа — трудовой договор или контракт с иностранным работодателем, разрешение на работу и на право въезда в страну;
  • учеба — документ, подтверждающий получение образования в образовательной организации. Также за границу смогут выехать российские студенты, которых российские образовательные организации направили на обучение в другую страну, при предъявлении соответствующего документа.
Полный список категорий граждан России, которые могут покинуть страну, опубликован на сайте ФСБ России.

Ограничения не распространяются на полеты, связанные с вывозом российских граждан на территорию России из иностранных государств (в соответствии со списками граждан, сформированными МИД России).

Пересечение государственной границы | COVID­­–19 в Эстонии

Какие документы необходимы чтобы подтвердить факт вакцинации от COVID-19 при пересечении границы?

Поставщик медицинских услуг обязан надлежащим образом документировать вакцинацию и передавать данные в инфосистему здравоохранения. Если вы были вакцинированы в Эстонии, то можете ознакомиться со своими данными о вакцинации и при необходимости распечатать их на портале для пациентов digilugu.ee (уведомление об иммунизации, эпикриз). Подтвердить факт вакцинации можно также с помощью паспорта иммунизации, который поставщик медицинских услуг может распечатать на бумажном носителе.

Люди, которые были вакцинированы за границей, могут подтвердить факт вакцинации, предъявив паспорт иммунизации, его копию или соответствующий сертификат, в котором отражены данные прошедшего иммунизацию лица, например, болезнь, против которой человек был привит, дата иммунизации, использованная вакцина, номер ее партии, введенная доза, количество введенных доз, имя иммунизатора и др. данные латиницей или кириллицей, на эстонском, русском или английском языке. В качестве доказательства подойдет также официально заверенная распечатка из базы данных иностранного государства.

Кому разрешен въезд в Эстонию?

С 12 июля , направляясь в Эстонию из третьих стран, не входящих в так называемый «зеленый список» ЕС, необходимо предварительно пройти тестирование. Список стран, включенных в «зеленый список», публикуется на сайте Министерства иностранных дел https://vm.ee/et/teave-riikide-ja-liikumispiirangute-kohta-eestisse-saabujatele.

Все граждане третьих стран, не входящих в «зеленый список», не прошедшие курс вакцинации и прибывающие в Эстонию с целью работы, учебы, посещения семьи или на основании специального разрешения, должны в течение 72 часов до въезда пройти ПЦР-тестирование или, в качестве альтернативы, в течение 48 часов – экспресс-тестирование на антитела и предъявить сертификат об отрицательном результате.

Въезд в Эстонию разрешен:

  • Обладателям гражданства Эстонии, вида на жительство или права на проживание в Эстонии, или тем, чье постоянное место жительства по данным регистра народонаселения находится в Эстонии – вне зависимости от наличия или отсутствия симптомов заболевания.

  • Не имеющим симптомов заболевания гражданам, жителям и обладателям долгосрочной визы Европейского Союза, Европейской экономической зоны, Швейцарской Конфедерации, Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии или Княжества Андорра, Княжества Монако, Республики Сан-Марино и Государства-города Ватикан (Святой Престол), а также членам их семей без симптомов заболевания.

  • Всем людям без признаков заболевания, прибывающим в Эстонскую Республику из Европейского Союза или страны Шенгенской зоны либо Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии.

  • Иностранцам, прибывающим из третьих стран с целью работы или учебы и не имеющим симптомов заболевания.

  • С 21 июня 2021 г. въезд в Эстонию в туристических целях разрешен прибывающим из любых третьих стран лицам без симптомов заболевания, которые прошли полный курс вакцинации против COVID-19 и достигли максимальной защиты после последней дозы вакцины, если с этого момента прошло не более года.

Обязанность самоизоляции распространяется на всех людей с симптомами заболевания.

Обязанность самоизоляции людей без симптомов заболевания зависит от того, из какой страны они прибыли или через какие страны проезжали.

Прибыв из страны повышенного риска, человек должен остаться в самоизоляции на 10 дней после въезда в страну. Чтобы сократить срок самоизоляции, нужно пройти тестирование на коронавирус – ПЦР-тест не раньше, чем за 72 часа, или экспресс-тест на антитела в течение 48 часов до прибытия в Эстонию. На шестой день после первого повторный тест нужно будет сделать уже в Эстонии. Прекратить самоизоляцию досрочно (раньше 10 дней) можно, получив отрицательные результаты обоих тестов. Первый тест (ПЦР- или экспресс-методом) можно сделать и сразу по прибытии в Эстонию. В этом случае также остается возможность сократить срок самоизоляции c помощью тестирования, пройдя его не раньше, чем через 6 дней после первого, и требуется два отрицательных результата. 6-дневный период отсчитывается со дня, следующего за днем первого тестирования. Для граждан третьих стран, не входящих в «зеленый список», с отрицательным результатом теста, сделанного до въезда в Эстонию, требование самоизоляции и повторного тестирования (при желании ее сократить) остается в силе.

Все, кто проходил тестирование в другой стране (т.е. не на границе), для прохождения повторного тестирования должны самостоятельно позвонить и забронировать время через колл-центр для пересекающих границу 678 0000 (Пн.-Пт. 9:00-17:00).

Информация о странах и требованиях самоизоляции для прибывающих в Эстонию публикуется на сайте МИД Эстонии.

Если человек, прибывающий в Эстонию из третьей страны с целью учебы или работы, въезжает из страны или проезжает через страну, которая не отмечена на сайте МИД или отмечена красным, ему следует оставаться в самоизоляции, что означает, что работодатель или учебное заведение должны обеспечить:

  • трансфер работника или учащегося, а также возможность находиться в самоизоляции (10 дней) со дня прибытия в Эстонию;

  • незамедлительное по прибытии в Эстонию прохождение работником или учащимся теста на COVID-19, а также повторное тестирование не ранее, чем на 6-й день пребывания в Эстонии;

  • чтобы работник не приступал к работе, а учащийся – к учебе в течение первых 10-и дней с момента прибытия в Эстонию.

  • Работник имеет право приступить к работе, а учащийся – к учебе на 11-й день пребывания в стране при условии, что второй результат тестирования на COVID-19 также был отрицательным.

В порядке исключения разрешается въезд в Эстонию следующим категориям лиц (иностранцам) без признаков заболевания:

  • обладателям гражданства или права на проживание в Эстонии либо тем, чье постоянное место проживания по Регистру народонаселения находится в Эстонии;

  • сотрудникам находящихся в Эстонии иностранных дипломатических представительств или консульских учреждений, членам их семей, а также иностранцам, прибывающим в Эстонию в рамках международного военного сотрудничества;

  • лицам, непосредственно связанным с транспортировкой товаров или сырья, в том числе с погрузкой или выгрузкой товаров или сырья;

  • членам иностранных делегаций, прибывающим в Эстонию с рабочим визитом по приглашению государственного учреждения или местного самоуправления;

  • лицам, оказывающим услуги здравоохранения или иные услуги, необходимые для урегулирования чрезвычайной ситуации;

  • лицам, непосредственно связанным с международными пассажирскими или грузовыми перевозками, в том числе членам судового экипажа или команды, обслуживающей международное транспортное средство, а также лицам, осуществляющим ремонтные или гарантийные работы либо работы по обслуживанию транспортного средства;

  • лицам, обслуживающим пассажирские группы и непосредственно связанным с оказанием услуги пассажирских перевозок;

  • лицам, прибывающим в Эстонию с целью обеспечения бесперебойного оказания жизненно важной услуги;

  • лицам, прибывающим в Эстонию с целью работы по обслуживанию, ремонту, гарантийному обслуживанию оборудования предприятия, действующего в Эстонии, или работы в сфере информационных или коммуникационных технологий, если это необходимо для обеспечения деятельности предприятия;

  • лицам, прибывающим с целью незамедлительного транзита через территорию Эстонии на пути в государство проживания;

  • лицам, прибывающим в Эстонскую Республику из союзного государства Евросоюза или Шенгенской конвенции либо из Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;

  • не имеющим симптомов заболевания гражданам, жителям и обладателям долгосрочной визы Европейского Союза, Европейской экономической зоны, Швейцарской Конфедерации, Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии или Княжества Андорра, Княжества Монако, Республики Сан-Марино и Государства-города Ватикан (Святой Престол), а также членам их семей без симптомов заболевания;

  • лицам, чьи прямые родственники по восходящей или нисходящей линии (прямыми родственниками по нисходящей линии считаются дети или (пра)внуки, а по восходящей – родители и прародители, то есть (пра)бабушки и дедушки) или супруг(а), включая гражданских супругов, с которыми не заключен брак и не зарегистрировано сожительство, имеют гражданство Эстонии либо вид на жительство или право на проживание в Эстонии. При пересечении государственной границы обязанность доказывания возлагается на гражданских супругов, которые должны подтвердить свой семейный статус для получения разрешения на пересечение границы. Для упрощения этой процедуры рекомендуем иностранцу, имеющему гражданство Эстонии либо вид на жительство или право на проживание в Эстонии, заранее отправить в Департамент полиции и погранохраны письменное подтверждение того, что прибывающий иностранец приходится заявителю гражданским супругом;

  • всем вакцинированным лицам без симптомов заболевания, прибывающим из третьих стран;

  • лицам, допущенным в Эстонию Департаментом полиции и погранохраны на основании специального заявления на пересечение границы при исключительных обстоятельствах. Заявление необходимо отправить по адресу ppa[at]politsei[dot]ee. Цель специального заявления – предоставить гражданам третьих стран возможность запросить разрешение на пересечение границы Эстонии, для въезда, в частности, по семейным обстоятельствам, например, на похороны, свадьбу, по случаю болезни члена семьи или важной встрече с членом семьи. Иностранец, допущенный в Эстонию на основании специального заявления, подчиняется общему ограничению свободы передвижения и не может покидать свое постоянное место жительства или пребывания в течение 10 дней.

Направляющиеся в Эстонию лица могут заполнить электронную декларацию здоровья для пересекающих границу еще за 72 часа до прибытия. Это позволит быстрее пересечь границу, не ожидая в очереди, чтобы заполнить декларацию здоровья в бумажном виде.

Как полиция проверяет соблюдение ограничений на передвижение?

При проверке соблюдения ограничений на передвижения полиция оказывает Департаменту здравоохранения межведомственную помощь. Это означает, что если исполняя свои обычные обязанности, сотрудники полиции замечают нарушения установленных правительством ограничений, то общаются с людьми и разъясняют риски, связанные с собраниями и скоплением людей.

В случае продолжения нарушений полиция передает информацию Департаменту здравоохранения, который при необходимости вынесет нарушителю предписание или назначит принудительное денежное взыскание.

Какую декларацию нужно заполнять при пересечении границы?

Пересекающий государственную границу человек должен представить в Департамент здравоохранения личные и контактные данные, сведения о путешествующих с ним несовершеннолетних детях и информацию о поездке. В числе прочего нужно указать страну, из которой человек прибыл в Эстонию, дату прибытия, а также транзитные страны, в которых самолет совершал промежуточные посадки или происходили пересадки.

Декларация может быть подана на бумаге или в электронном виде. Система самообслуживания департамента доступна на сайте iseteenindus.terviseamet.ee. Переболевшие коронавирусом или вакцинированные люди не обязаны подавать декларацию при наличии соответствующей справки. От подачи декларации также освобождены лица, в отношении которых, согласно распоряжению правительства, ограничения на перемещение не применяются.

Если пересекающий границу человек отказывается от заполнения декларации, ему может быть назначен принудительный платеж.

Где можно получить информацию о поездках между Эстонией и Финляндией?

С 12 июля в Финляндию без ограничений могут въезжать люди, прибывающие из стран с низким уровнем заражения (где коэффициент заболеваемости на 100 000 жителей за последние две недели – 10).

Также ограничения при въезде не касаются людей, прошедших полных курс вакцинации или переболевших коронавирусом в течение последних шести месяцев.

Те, кто сможет предъявить на границе отрицательный результат тестирования на коронавирус, и те, кто получил первую инъекцию вакцины, также могут въехать в страну, однако должны будут сделать тест на коронавирус через три–пять дней после прибытия.

Все остальные должны проходить тестирование сразу при въезде в Финляндию и сдавать пробу повторно через три–пять дней после первой.

С 21 июня также возобновлена обычная трудовая миграция паромным сообщением. Для трудовых мигрантов остаются в силе правила, установленные Департаментом здравоохранения Финляндии: если у пассажира отсутствует справка о вакцинации или перенесенном COVID-19, то при сходе на сушу он должен будет сделать второй тест на коронавирус в течение 72 часов после въезда в страну, а до тех пор – оставаться в самоизоляции.

В то же время пограничный контроль на внутренних границах Европейского союза не снимут до 25 июля. В страну смогут въехать и те, кто не имеет гражданства ЕС, но владеет недвижимостью в Финляндии.

Дополнительная информация о въезде в страну, условиях транзита и тестировании на границе размещена здесь (на эстонском языке): https://reisitargalt.vm.ee/riigid/soome/

На кого распространяется требование 10-дневной самоизоляции по прибытии в Эстонию?

Обязанность самоизоляции распространяется на всех людей с симптомами заболевания.

В отсутствие таких симптомов обязанность самоизоляции зависит от страны отправления и пересеченных по пути в Эстонию стран. Человек прибывший из страны Европейского союза, где коэффициент заражения превышает 75 случаев, обязан остаться в самоизоляции, если коэффициент ниже, то ограничивать себя в передвижении человек не должен. Если человек прибывает из европейской страны, в которой за последние 14 дней было зарегистрировано более 75, но менее 200 случаев заражения на 100 000 жителей, и если тест на SARS-CoV-2 был проведен до прибытия в Эстонию с отрицательным результатом либо если такой тест был проведен сразу после прибытия в Эстонию с отрицательным результатом, то самоизоляция не требуется. Человек должен оставаться по месту своего проживания или постоянного пребывания до тех пор, пока не выяснится, что результат теста отрицателен.

Если человек прибывает из-за пределов ЕС, то, как правило, для него действует ограничение свободы передвижения. Cрок самоизоляции можно сократить, пройдя тестирование на коронавирус. Тест в любом случае рекомендован.

Информация по странам и требованиям самоизоляции для прибывающих из стран Европейского Союза размещена на сайте Министерства иностранных дел (на эстонском языке): https://vm.ee/et/teave-riikide-ja-liikumispiirangute-kohta-eestisse-saabujatele. Список обновляется каждую пятницу и вступает в силу со следующего после нее понедельника. Если приезжающий из страны повышенного риска не делает тест, к нему применяется 10-дневное ограничение свободы передвижения.

Самоизоляция означает, что в течение 10 дней вы не должны покидать место проживания, кроме как по распоряжению медицинского работника или сотрудника полиции или по неотложной надобности. Например, вы можете покинуть дом в случае угрозы для жизни или необходимости в медицинской помощи, для пополнения запасов продуктов, других товаров первой необходимости и лекарств, а также чтобы побыть на свежем воздухе. Избегать контактов с окружающими следует во всех перечисленных случаях. По этой причине не разрешается выходить на работу или гулять по людной лесной тропе. Разумеется, вы можете выйти на воздух, например, отправиться на (вело)пробежку, если будете избегать при этом любых контактов с людьми.

Не отправят ли меня на границе обратно, если я болен?

Если вы являетесь гражданином или жителем Эстонии, то вас не развернут на границе, даже если вы больны. Также в страну могут въезжать граждане иностранных государств и иностранцы, члены семьей которых проживают в Эстонии.

На границе:

  • проверяют проездные документы и основание для въезда в страну и
  • визуально оценивают состояние здоровья человека.

Распространяется ли обязанность по самоизоляции и тестированию при пересечении границы также на пилотов?

Для пилотов действует исключение, согласно которому они не обязаны самоизолироваться или делать тесты, если они непосредственно связаны с международными грузовыми и пассажирскими перевозками и прибывают в Эстонию для исполнения служебных обязанностей.

≡ Получение ИНН для иностранцев в Украине. Налоговый номер для нерезидента

Кратко об оформлении ИНН

1) Идентификационный налоговый номер (ИНН) – уникальный идентификатор физлиц — плательщиков налогов в Украине.

2) ИНН нужен при: официальном трудоустройстве, покупке недвижимости, регистрации бизнеса и другой деятельности, связанной с уплатой налогов, сборов и официальных платежей.

3) Оформить ИНН может любое лицо, независимо от возраста и гражданства.

4) Оформить ИНН для иностранца — можно в срок от 3 до 5 дней, обратившись в Государственную налоговую службу Украины.

Наша компания оформит ИНН без вашего присутствия и в кратчайшие сроки. Обращайтесь, консультация бесплатно!

Подробно об оформлении ИНН

Что такое карточка физического лица — налогоплательщика (ИНН)?

Карточка физического лица-плательщика налогов — это элемент Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов, который является индивидуальным кодом и предоставляется физическим лицам — плательщикам налогов, а также плательщикам других обязательных платежей. Получить его может любое лицо независимо от возраста и гражданства.

Индивидуальный код, указанный в карточке, содержит 10 цифр, имеющих особый смысл:

  • первые 5 цифр идентификационного кода скрывают дату рождения (число дней до дня рождения, начиная от 1 января 1900)
  • 9 цифра скрывает пол. Для женщин цифра парная, для мужчин – нечетная
  • 10 цифра — это контрольное число.

Государственный реестр физических лиц — плательщиков налогов и других обязательных платежей – это автоматизированный банк данных, созданный для обеспечения единого государственного учета физических лиц, обязанных платить налоги, сборы, другие обязательные платежи в бюджет и взносы в государственные целевые фонды.

Для чего необходимо получить карточку физического лица — налогоплательщика?

В Украине для учета и регистрации физических лиц, обязанных платить налоги, сборы, другие обязательные платежи в бюджет и взносы в государственные целевые фонды, используется карточка физического лица — налогоплательщика (ранее называлась идентификационный налоговый номер).

Согласно действующему законодательству Украины иностранные граждане обязаны получить карточку физического лица — плательщика налогов в случае, если они:

Где иностранец может оформить карточку физического лица — налогоплательщика?

Иностранные граждане регистрируются и получают идентификационный номер по месту жительства или пребывания в управлениях Государственной налоговой службы Украины областей, города Киева.

Сколько времени занимает оформление карточки физического лица — налогоплательщика?

Карточка физического лица — плательщика налогов для иностранца оформляется налоговой службой в срок от 3 до 5 дней, в зависимости от страны гражданства иностранца.

Порядок оформления идентификационного номера:

  1. Подготовка 1 р.д.
    • консультации
    • перевод паспорта на украинский язык
    • оформление доверенности на наших сотрудников
    • оформление заявления
    • формирование пакета документов
  2. Подача документов 1 р.д.
    • подача документов в налоговый орган
  3. Получение идентификационного номера от 5 р.д.
    • получение карточки физического лица — налогоплательщика (идентификационного номера)

Перечень документов для оформления идентификационного номера:

1. Заявление на получение ИНН

Оригинал

Готовит: Justicon

2. Паспорт

Копия

Готовит: Заказчик

3. Перевод паспорта на украинский язык

Оригинал, заверенный нотариусом или бюро переводов

только для иностранных граждан + копия страницы с отметкой о последнем пересечение границы

Готовит: Justicon Заказчик

4. Вид на временное или постоянное проживание в Украине

Копия

  • только для иностранных граждан
  • при наличии

Готовит: Заказчик

5. Доверенность на наших сотрудников

Оригинал, заверенный нотариусом

апостилирована или легализована и переведена на украинский язык — в случае, если доверенность оформлена за рубежом

Готовит: Justicon Заказчик

Для оформления карты физического лица-налогоплательщика несовершеннолетнему лицу подаются следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка

Копия

Готовит: Заказчик

2. Перевод свидетельства о рождении ребенка на украинский язык

Оригинал, заверенный нотариусом или бюро переводов

только для иностранных граждан

Готовит: Justicon Заказчик

3. Паспорт одного из родителей

Копия

Готовит: Заказчик

4. Перевод паспорта на украинский язык

Оригинал, заверенный нотариусом или бюро переводов

только для иностранных граждан

Готовит: Justicon Заказчик

5. Вид на временное или постоянное проживание в Украине одного из родителей
  • только для иностранных граждан
  • при наличии

Готовит: Заказчик

6. Доверенность на наших сотрудников

Оригинал, заверенный нотариусом

Готовит: Justicon Заказчик

Украина | Закон Фримена

Украина

Краткое описание. Украина облагает налогом прибыль украинских предприятий по всему миру. Юридические лица-нерезиденты облагаются украинским подоходным налогом с доходов, полученных из украинских источников. Физические лица-резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный из украинских источников.

Верховная Рада Украины приняла налоговое законодательство, предусматривающее ряд существенных изменений в 2020 году, включая трансфертное ценообразование; налоговая амортизация; удержанные налоги; постоянные представительства и другие налоги.Кроме того, начиная с 2021 года, в законодательство вносятся изменения в отношении контролируемых иностранных компаний и правил недостаточной капитализации.

Договор . Конвенция между Правительством Соединенных Штатов Америки и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доход и капитал вместе с соответствующим Протоколом, подписанная в Вашингтоне 4 марта 1994 г.

Валюта. Украинская гривна (UAH)

Общие юридические лица. Общество с ограниченной ответственностью, частное и публичное акционерное общество, филиалы.

Налоговая служба. Государственная фискальная служба Украины

Налоговые соглашения. Украина является участником 74 налоговых соглашений.

Ставка корпоративного подоходного налога. 18%

Ставка индивидуального налога. 18%

Ставка налога на прирост капитала. Облагается налогом по обычным ставкам дохода.

Индивидуальная ставка налога на прирост капитала. Зависит от источника дохода.

Резиденция. Многоступенчатый анализ на основе местоположения постоянного дома, центра жизненных интересов, физического присутствия и / или национальности.

Подоходный налог .

Дивиденды. 15% (иногородний)

Проценты. Обычно 15% (иногородние)

Роялти. 15% (иногородний)

Трансфертное ценообразование. Как правило, на основе руководящих принципов трансфертного ценообразования ОЭСР.

Правила CFC.

Гибридная обработка. НЕТ

Налог на наследство. До 18%.


В данном анализе ниже представлено техническое объяснение различных положений Конвенции и Протокола между США и Украиной («Конвенция»).

Основными целями договора являются сокращение или устранение двойного налогообложения доходов, полученных резидентами одной страны из источников в другой стране, и предотвращение уклонения от уплаты подоходных налогов двух стран.

Покрываемые налоги (статья 2)

В случае Соединенных Штатов Конвенция применяется к федеральным подоходным налогам, взимаемым Налоговым кодексом, за исключением налога на накопленную прибыль или налога на личные холдинговые компании (которые считаются штрафными налогами) или налогов на социальное обеспечение. Это также относится к акцизам, взимаемым с инвестиционного дохода частных фондов. Положения статьи 25 о недискриминации применяются ко всем налогам, взимаемым на всех уровнях государственного управления.Статья 25 — единственная статья, которая применяется к государственным и местным налогам. Положения статьи 27 об обмене информацией применяются ко всем налогам на федеральном уровне, включая налоги на наследство, дарение и акцизы, в той мере, в какой такая информация имеет отношение к обеспечению соблюдения Конвенции или любого покрываемого налога, если такой налог применяется определенным образом. это не противоречит Конвенции.

В случае Украины Конвенция применяется к налогам на прибыль и доход, предусмотренным перечисленными законами Украины.Положения статьи 25 о недискриминации распространяются на все налоги на всех уровнях государственного управления, а положения статьи 27 об обмене информацией распространяются на все налоги национального уровня.

Конвенция применяется к любым налогам, которые по существу аналогичны налогам, описанным выше, и которые взимаются в дополнение или вместо существующих налогов после даты подписания Конвенции. Признавая тот факт, что украинская налоговая система развивалась во время выполнения Конвенции, Конвенция распространяется на последующие налоги, взимаемые одним государством, которые по существу аналогичны существующим налогам другого государства.По той же причине Конвенция также распространяется на любой национальный налог на собственность, впоследствии взимаемый любым Договаривающимся государством.

Конвенция предусматривает, что Конвенция не может увеличивать налоговое бремя резидентов любого государства по сравнению с тем, что оно было бы согласно соответствующим положениям внутреннего законодательства. Таким образом, право на налогообложение, предусмотренное Конвенцией, не может быть реализовано, если национальное законодательство также не предусматривает такой налог. Однако налогоплательщик не может непоследовательно выбирать положения Кодекса и Конвенции для минимизации налога.

Конвенция также запрещает ограничение налоговых льгот, предоставляемых любым другим соглашением между Договаривающимися Государствами.

Конвенция содержит традиционную «спасительную» оговорку, которая предусматривает, что каждая страна может взимать налоги в соответствии со своим внутренним законодательством, без учета Конвенции, своих собственных жителей, а в случае Соединенных Штатов — их граждан и бывших граждан. . «Резиденция» для целей исключающей оговорки определяется в соответствии со статьей 4 (Резиденция).Таким образом, например, если физическое лицо, которое не является гражданином США, является резидентом Соединенных Штатов в соответствии с Кодексом, например, держателем «грин-карты», а также является резидентом Украины в соответствии с законодательством Украины, и решающий вопрос Правила пункта 2 статьи 4 определяют, что он является резидентом Украины, на это он имеет право. льготы по Конвенции. Параграф также разрешает налогообложение Соединенными Штатами некоторых бывших граждан, чья потеря гражданства имела в качестве одной из своих основных целей уклонение от уплаты налогов U.S. налог в соответствии с разделом 877 Налогового кодекса.

Место жительства (статья 4)

Конвенция устанавливает правила для определения того, является ли лицо резидентом Договаривающегося государства для целей Конвенции. Определение места жительства важно, потому что, как правило, только резиденты Договаривающихся государств могут, в соответствии с положениями об ограничении льгот, претендовать на льготы по Конвенции.

Резиденция определяется в первую очередь на основании налоговых обязательств лица в качестве резидента согласно соответствующим налоговым законам Договаривающихся Государств.С этой целью налоговые обязательства интерпретируются как регулируемые законодательством о налогообложении; таким образом, освобожденное от налогов лицо может быть резидентом Договаривающегося Государства. Лицо, которое в соответствии с этими законами является резидентом одного Договаривающегося Государства, а не другого, не нуждается в дальнейшем поиске. Это лицо является резидентом для целей Конвенции государства, в котором оно проживает, согласно внутреннему праву. В соответствии с договорной политикой США, Конвенция включает гражданство как один из критериев проживания. Таким образом, СШАГражданин, проживающий в третьей стране, имеет право на льготы по настоящей Конвенции на тех же основаниях, что и физическое лицо, проживающее в Соединенных Штатах. Однако, если гражданин или резидент США (например, владелец «грин-карты») также является резидентом Украины в соответствии с ее налоговым законодательством, физическое лицо должно соблюдать правила разрешения конфликтов, которые пытаются назначить одно государство проживания для такое лицо для целей Конвенции. Гражданин США будет по-прежнему подлежать налогообложению в США в соответствии с исключающей оговоркой пункта 3 статьи 1 (Общая сфера действия), но место жительства держателя грин-карты будет определяться только в соответствии с этой статьей для целей льгот по Конвенции.

Протокол предусматривает, что товарищество, имущество или траст будет рассматриваться как резидент Договаривающегося Государства в соответствии с местом жительства лица, подлежащего налогообложению, в отношении дохода, полученного товариществом, наследственным имуществом или трастом, т. Е. степень, в которой доход облагается налогом как доход резидента, будь то в руках лица, получающего доход, или в руках его партнеров или бенефициаров. Это правило применяется для определения степени, в которой товарищество, наследственное имущество или траст имеет право на льготы в отношении доходов, полученных из другого Договаривающегося Государства.Согласно украинскому законодательству товарищество, как правило, облагается налогом как юридическое лицо, при этом трасты и имения не используются. Согласно законодательству США, товарищество (за исключением некоторых публично торгуемых товариществ с ограниченной ответственностью и товариществ, которые реклассифицируются как ассоциации согласно Регламенту Министерства финансов США §301.7701-2), а имущество или траст часто не является налогооблагаемой организацией. Таким образом, для целей Конвенции доход, полученный партнерством в США, должен рассматриваться как полученный резидентом США только в той степени, в которой он включен в распределительную долю партнеров, которые являются U.Резиденты С. (просматривают любые товарищества, которые сами являются партнерами). Аналогичным образом, в соответствии с Конвенцией режим дохода, полученного трастом или имуществом США, будет определяться местом жительства для целей налогообложения лица, облагаемого налогом на такой доход, которым может быть лицо, предоставляющее право, бенефициары или собственно имущество или траст в зависимости от конкретных обстоятельств.

Если в соответствии с законодательством двух Договаривающихся Государств физическое лицо считается резидентом обоих Договаривающихся Государств, то для определения единого Государства проживания для этого лица предусмотрен ряд разрешающих вопросов.Эти правила основаны на модели ОЭСР. Первый тест применяется, если у человека есть постоянный дом. Если этот тест окажется безрезультатным, поскольку у человека есть доступное постоянное жилище в обоих государствах, он будет считаться резидентом того Договаривающегося государства, где его личные и экономические отношения наиболее близки, т. Е. Местонахождение его «жизненно важного центра». интересы. » Если этот тест также будет безрезультатным или если он умирает, не имея постоянного жилища в каком-либо из Государств, он будет рассматриваться как резидент того Договаривающегося Государства, в котором он имеет обычное место жительства.Если он обычно проживает в обоих государствах или ни в одном из них, он будет рассматриваться как резидент его Договаривающегося государства гражданства. Если он является гражданином обоих государств или ни одного, компетентным властям предлагается разрешить его проживание по взаимному согласию.

Постоянное представительство (Статья 5)

Конвенция определяет термин «постоянное представительство». Существование постоянного представительства в Договаривающемся Государстве необходимо в соответствии со Статьей 7 (Прибыль от коммерческой деятельности) для этого Государства для налогообложения коммерческой прибыли резидента другого Договаривающегося Государства.Статьи 10, 11 и 12 (касающиеся дивидендов, процентов и роялти, соответственно) предусматривают пониженные ставки налога у источника на выплаты этих статей дохода резиденту другого Государства только в том случае, если доход не относится к постоянному учреждение или постоянная база, которую получатель имеет в государстве-источнике; если доход относится или относился к постоянному представительству, применяется статья 7 (Прибыль от бизнеса) (а если доход относится или относился к постоянной базе, применяется статья 14 (Независимые личные услуги)).

Положения о постоянном представительстве во многих отношениях аналогичны соответствующей статье Модели ОЭСР.

Конвенция дает основное определение термина «постоянное представительство»: термин означает постоянное место деятельности, через которое резидент одного Договаривающегося Государства полностью или частично осуществляет коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве. Необязательно, чтобы резидент был юридическим лицом. В случае физического лица в статье 14 (Независимые личные услуги) используется концепция «постоянной базы», ​​а не «постоянного представительства», но эти две концепции считаются параллельными.

Конвенция содержит список примеров постоянных мест деятельности, которые составляют постоянное представительство: место управления, филиал, офис, фабрика, мастерская, шахта, колодец, карьер или другое место добычи природных Ресурсы.

Конвенция также содержит определенные исключения из общего правила, согласно которому постоянное место деятельности, через которое осуществляется коммерческая деятельность, является постоянным представительством. Например, определенные виды деятельности могут осуществляться через постоянное место деятельности, но, тем не менее, не приводить к созданию постоянного представительства.Использование помещений исключительно для хранения, демонстрации или доставки товаров, принадлежащих предприятию, не является постоянным представительством этого предприятия. Поддержание товарного запаса, принадлежащего предприятию, исключительно для целей хранения, демонстрации или доставки или исключительно для целей переработки другим предприятием не приведет к созданию постоянного представительства первого упомянутого предприятия. Содержание постоянного места деятельности исключительно для покупки товаров или сбора информации для резидента или для выполнения любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера для резидента, такой как реклама, предоставление информации или определенные исследовательские действия, не будет представлять собой постоянное представительство резидента.

Конвенция определяет, когда использование агента будет представлять собой постоянное представительство, если в соответствии с положениями постоянного представительства не существует иного. Зависимый агент предприятия будет считаться постоянным представительством предприятия, если агент имеет и обычно пользуется полномочиями заключать контракты от имени этого предприятия. Однако, если его деятельность ограничивается указанными выше видами деятельности, такая деятельность не будет представлять собой постоянное представительство, если она осуществляется непосредственно предприятием через постоянное место деятельности, агент не будет постоянным представительством предприятия.

Кроме того, не будет считаться, что предприятие имеет постоянное представительство в Договаривающемся Государстве только потому, что оно ведет бизнес в этом Государстве через независимого агента, включая брокера или генерального комиссионного агента, если агент действует в обычном порядке его бизнес.

В Конвенции разъясняется, что компания, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, не будет считаться имеющей постоянное представительство в другом Договаривающемся Государстве только потому, что она контролирует или контролируется компанией, которая является резидентом этого другого Договаривающегося Государства. , или которая осуществляет свою деятельность в этом другом Договаривающемся Государстве.Таким образом, вопрос о том, является ли компания постоянным представительством связанной компании, зависит исключительно от соответствующих факторов, а не от отношений собственности или контроля между компаниями.

Прибыль от бизнеса (статья 7)

Конвенция устанавливает правила налогообложения одним Договаривающимся Государством коммерческой прибыли резидента другого Договаривающегося Государства. Общее правило заключается в том, что прибыль от предпринимательской деятельности резидента одного Договаривающегося Государства не может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, за исключением случаев, когда этот резидент ведет или вел бизнес в этом другом Договаривающемся Государстве через постоянное представительство (как определено в статье 5 (Постоянное представительство). Учреждение)), расположенное в последнем Государстве.При соблюдении этого условия государство, в котором находится постоянное представительство, может облагать налогом коммерческую прибыль, относящуюся к активам или деятельности этого постоянного представительства.

Протокол к Конвенции дает пример концепции «приписывается». Пример касается компании, которая занимается добычей нефти через скважины, расположенные в другом государстве. Компания также ведет геологоразведочные работы в другом месте в этом другом Государстве, используя активы и сотрудников, не связанных с производственной деятельностью; деятельность длятся менее 6 месяцев.Компания также иногда сдает в аренду буровое оборудование третьим лицам. Эти три вида деятельности разделены. Добыча нефти представляет собой постоянное представительство, и полученная прибыль облагается налогом в этом другом Государстве. Два других вида деятельности не являются постоянными представительствами, и любая полученная прибыль не может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Конвенция предусматривает, что Договаривающиеся государства будут относить постоянному представительству прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было независимым субъектом, занимавшимся такой же или аналогичной деятельностью на тех же или аналогичных условиях и полностью независимо занимавшимся вопросами предприятие, постоянным представительством которого оно является, и любое другое предприятие, которое является ассоциированным предприятием в значении Статьи 9 (Ассоциированные предприятия).Прибыль, относящаяся к постоянному представительству, подлежит налогообложению в государстве, в котором постоянное представительство находится или находилось на момент получения прибыли. Это правило включает в себя правило раздела 864 (c) (6) Налогового кодекса в отношении отсроченных платежей, что также отражено в положениях статей 11 (Проценты), 12 (Роялти), 14 (Независимые личные услуги). и 21 (Прочие доходы), относящиеся к суммам, относящимся к постоянному представительству или постоянной базе.Если доход относился к постоянному представительству или постоянной базе при получении, он подлежит налогообложению государством, в котором находилось постоянное представительство или постоянная база, даже если получение дохода откладывается до тех пор, пока постоянное представительство или постоянная база не прекратят свое существование. .

Прибыль, относящаяся к постоянному представительству, может поступать из источников в Договаривающемся Государстве или за его пределами. Таким образом, определенные статьи дохода из иностранных источников, описанные в разделе 864 (c) (4) (B) или (C) Кодекса, могут быть отнесены к U.S. постоянное представительство резидента Украины и облагается налогом в США. Понятие «приписываемое» в Конвенции уже, чем понятие «эффективно связанный» в разделе 864 (c) Кодекса. Таким образом, ограниченное правило «силы притяжения» в разделе 864 (c) (3) Кодекса не применяется в соответствии с Конвенцией.

Конвенция предусматривает уменьшение налоговой базы за счет вычетов расходов, понесенных для целей постоянного представительства.Сюда входят расходы, непосредственно понесенные постоянным представительством, и разумное распределение расходов, понесенных головным офисом или другими частями корпоративной компании, при условии, что расходы были понесены для целей постоянного представительства. Распределяемые расходы включают административные и общие административные расходы, расходы на исследования и разработки, проценты и плату за управление, консультации или техническую помощь, где бы они ни были понесены, и независимо от того, возмещаются ли они на самом деле постоянным представительством.Как указано в Протоколе, расходы могут нести головной офис постоянного представительства, другие постоянные представительства в третьих странах или само постоянное представительство. Постоянное представительство должно иметь возможность задокументировать такие расходы, если этого потребуют налоговые органы государства, в котором оно расположено. Однако ни в коем случае не допускаются вычеты сумм, выплачиваемых постоянным представительством головному офису или другим постоянным представительствам в отношении вычитаемых расходов, таких как проценты, роялти и плата за услуги.Напротив, постоянному представительству будет разрешено вычитать такие расходы только в той мере, в какой они разумно отнесены на постоянное представительство, как описано выше.

Конвенция предусматривает, что никакая коммерческая прибыль не будет относиться к постоянному представительству только потому, что оно покупает товары или товары для резидента, постоянным представительством которого оно является. Это правило относится к постоянному представительству, которое выполняет более одной функции для предприятия, включая закупки.Например, постоянное представительство может закупать сырье для производственной деятельности предприятия и продавать произведенную продукцию. Хотя коммерческая прибыль может относиться к постоянному представительству в отношении его торговой деятельности, никакая прибыль не относится на его закупочную деятельность. Если бы единственным видом деятельности была покупка товаров или изделий для предприятия, вопрос о присвоении дохода не возникал бы, поскольку в соответствии с подпунктом 4 (d) статьи 5 (Постоянное представительство) постоянного представительства не существовало бы.

Если коммерческая прибыль включает статьи дохода, которые рассматриваются отдельно в соответствии с другими статьями Конвенции, положения этих статей будут иметь приоритет над положениями статьи 7 (Прибыль от коммерческой деятельности), за исключением случаев, когда они прямо предусматривают иное. Таким образом, например, налогообложение процентов будет определяться правилами статьи 11 (Проценты), за исключением случаев, когда, как предусмотрено в пункте 3 статьи 11, проценты относятся к постоянному представительству, и в этом случае положения статьи 7 применять.

Пенсии (статья 19)

За исключением случаев, предусмотренных в статье 18 (Государственная служба), пенсии и аналогичные вознаграждения с учетом прошлой работы могут облагаться налогом только в том Договаривающемся Государстве, фактическим владельцем которого является резидент. Подразумевается, что услуги не должны быть оказаны бенефициарным владельцем пенсии; например, пенсия, выплачиваемая пережившему супругу, который является резидентом Украины, будет освобождена от налога в Соединенных Штатах на тех же основаниях, как если бы право на пенсию было заработано непосредственно пережившим супругом.Пенсия может выплачиваться частями или единовременно.

Пособия по социальному обеспечению и другие государственные пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государством, за исключением случаев прошлой работы по найму, могут облагаться налогом только этим Государством. Это правило также является исключением из исключающей оговорки пункта 3 статьи 1 (Общая сфера применения). Таким образом, украинское пособие по социальному обеспечению будет освобождено от налога в США, даже если получатель является резидентом США или гражданином США (будь то резидент США, Украины или третьей страны).

Ограничение льгот (статья 22)

Конвенция решает проблему «заключения договоров» путем ограничения налоговых льгот, предоставляемых одним Договаривающимся государством в соответствии с Конвенцией, для тех резидентов другого Договаривающегося государства, которые имеют существенные деловые связи или иным образом имеют значительную деловую цель для проживает в другом Договаривающемся Государстве. Например, резидент третьего государства может учредить юридическое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся государстве с целью получения дохода от другого Договаривающегося государства и требования льгот государства-источника в отношении этого дохода.Статья 22 ограничивает злоупотребление Конвенцией, ограничивая преимущества Конвенции теми лицами, чье проживание в Договаривающемся Государстве не было мотивировано существованием Конвенции. В отсутствие статьи 22 организация, как правило, имела бы право на получение льгот в качестве резидента Договаривающегося государства, хотя организация может быть лишена этих льгот в результате ограничений, налагаемых внутренним законодательством государства-источника (например, коммерческая цель, содержание -Over-form, пошаговая транзакция или принципы канала).Статья 22 и положения внутреннего законодательства о борьбе со злоупотреблениями дополняют друг друга, поскольку статья 22 обычно определяет, имеет ли юридическое лицо достаточные связи с Договаривающимся государством, чтобы считаться резидентом для целей договора, в то время как внутренние положения о борьбе со злоупотреблениями определяют, имеет ли конкретная сделка должна быть переработана в соответствии с ее содержанием.

28 Кодекс США § 1332 — Разнообразие гражданства; сумма в споре; расходы | Кодекс США | Закон США

Исторические и редакционные заметки

На основании т. 28, U.SC, изд. 1940, §41 (1) (3 марта 1911 г., глава 231, §24, пар. 1, 36 Закон 1091; 14 мая 1934 г., глава 283, §1, 48 Закон 775 ; 21 августа 1937 г., глава 726, §1, 50 Закон 738; 20 апреля 1940 г., глава 117, 54 Закон 143).

Другие положения раздела 41 (1) раздела 28, U.S.C., 1940 ed., Включены в разделы 1331, 1341, 1342, 1345, 1354 и 1359 этого раздела. (См. Примечания редактора к указанным разделам.)

Юрисдикция, предоставленная другими разделами этой главы, за исключением раздела 1335, не зависит от разнообразия гражданства.(См. Аннотации под бывшим разделом 41 заголовка 28, USCA, и 35 CJS, стр. 833 и последующие §§30–43. См. Также примечание редактора к разделу 1331 этого заголовка.) Относительно гражданства банка, в котором находится юрисдикция зависит от разнообразия гражданства, см. раздел 1348 настоящего заголовка.

Слова «все гражданские иски» были заменены на «все иски гражданского характера, по общему праву или по справедливости», чтобы соответствовать Правилу 2 Федеральных правил гражданского судопроизводства.

Слова «или граждане округа Колумбия, территории Гавайи или Аляски, а также любого штата или территории», которые были добавлены законом о поправках от 20 апреля 1940 г., опущены.Слово «Состояния» определено в этом разделе, и перечисление ссылок не требуется.

Пересмотренный раздел соответствует точке зрения Филипа Ф. Херрика, прокурора США, Пуэрто-Рико, который заметил, что акт от 20 апреля 1940 г. разрешил действия между гражданином Гавайев и Пуэрто-Рико, но не между гражданином Нью-Йорк и Пуэрто-Рико в окружном суде.

Это изменяет закон, чтобы обеспечить единообразие. Поправка 1940 г. касалась только положения о разногласиях между «гражданами разных государств».Новое определение в подразделе (b) расширяет поправку 1940 г., чтобы применяться к разногласиям между гражданами территорий или округа Колумбия и иностранными государствами или их гражданами или подданными.

Разнообразие языков гражданства в разделе 41 (1) раздела 28, U.S.C., 1940 ed., С поправками 1940 г., было описано как неоднозначное в деле McGarry v. City of Bethlehem, 45 F.Supp. 385, 386. В этом случае поправка 1940 года была признана неконституционной в той мере, в какой она затрагивала округ Колумбия.Однако два других окружных суда поддержали поправку. Винклер против Дэниэлса, округ Колумбия 1942, 43 F.Supp. 265; Glaeser v. Acacia Mutual Life Ass’n., Округ Колумбия. 1944, 55 F.Supp. 925.

Этот раздел предназначен для охвата всего разнообразия инстанций гражданства в гражданских исках в соответствии с судебной конструкцией языка в первоначальном разделе 41 (1) раздела 28, U.S.C., 1940 ed. Таким образом, пересмотренная формулировка охватывает гражданские иски между —

годом.

Граждане государства и граждане других государств и иностранных государств или граждане или их подданные;

Граждане территории или округа Колумбия, а также иностранных государств или граждан или их подданных;

Граждане разных государств;

Граждане разных территорий;

Граждане государства и граждане территорий;

Граждане штата или территории и граждане округа Колумбия;

Граждане государства и иностранных государств или их граждане.

Пересмотренный раздел устраняет неопределенность, упомянутую в деле МакГарри, выше, относительно того, намеревался ли Конгресс разрешить гражданам территорий или округа Колумбия подавать в суд на штат или территорию, а не на их граждан. Суд отметил, что «Конгресс вряд ли мог иметь такое намерение».

Предложение «Вышеизложенные положения относительно суммы или стоимости спорного вопроса не должны толковаться как применимые к любому из случаев, упомянутых в последующих параграфах этого раздела», было опущено как ненужное.Эти параграфы (2) — (28) указанного раздела 41 заголовка 28, USC, 1940 ed., Которые пересмотрены и включены в эту главу и, за исключением тех, которые относятся к действиям против Соединенных Штатов и посреднику, не содержат положений. в отношении суммы или стоимости, необходимой для присвоения юрисдикции. Следовательно, на опущенное предложение распространяется исключение такого требования.

Раздел 41 (1) раздела 28, U.S.C., 1940 ed., В том виде, в котором он был первоначально принят, предполагал включение всех положений о юрисдикции, касающихся окружных судов.Впоследствии были приняты многие специальные положения о юрисдикции, включенные в другие титулы USC, 1940 ed., А именно:

7

209

7

210

7

216

7

292

7

499 г

7

608a (6)

7

608c (15) (B)

7

610 (б) (2)

7

648

7

1175

7

1365–1367

7

1376

7

1508 (в)

8

164

8

701

8

903

9

4

9

8

9

9

11

11 (а)

11

46

11

205 (а), ( л )

11

401

11

511

11

512

11

514–516

11

711

11

712

11

811

11

812

11

1011

11

1012

11

1013

11

1200

12

93

12

195

12

632

15

4

15

9

15

15

15

25

15

26

15

31

15

53

15

68e

15

77т

15

77в

15

77vvv

15

78u (e)

15

78u (ж)

15

78aa

15

79к (г), (д) ​​

15

79р (ж), (ж)

15

80a – 25

15

80a – 34

15

80a – 35

15

80a – 41 (c), (e)

15

80a – 43

15

80b – 14

15

97

15

99

15

433

15

715d (в)

15

715i

15

717с

15

717u

16

10

16

583e

16

820

16

825 м

16

825н

16

825p

17

26

17

34

21

193

21

332

21

355

25

314

25

345

26

3633

26

3800

27

207

29

101

29

103—109

29

160 (д)

29

216

29

217

30

188

31

232

33

495

33

918

33

921

35

63

35

66

35

67

35

72a

35

90

38

445

40

257

40

270b

40

361

41

113 (б) (2)

42

405 (в) (5), (г)

43

546

43

1062

45

56

45

88

45

89

45

153 (п)

45

159

45

185

45

228j (б) 4

45

228 тыс.

45

268

45

355 (ж)

46

597

46

688

46

711

46

741 и след.

46

781 и след.

46

941 (в)

46

951

46

954

46

1114 (в)

46

1128d

47

11

47

13

47

33

47

36

47

207

47

401

47

406

47

407

48

242

48

245

49

5 (8)

49

9

49

16 (2)

49

16 (9)

49

16 (12)

49

17 (9)

49

19а ( л )

49

20 (9)

49

23

49

26 (выс)

49

41 (1), (3)

49

43

49

181 (б), (в)

49

305 (г)

49

322 б)

49

647

49

916

49

1017

49

1021

50

23

Д.C. Код

11–305–11–307

Код округа Колумбия

11–309

Код округа Колумбия

11–324

От редакции

Ссылки в тексте

Правило 23 Федеральных правил гражданского судопроизводства, упомянутых в подст. (d) (1) (B), (11) (C) (ii) изложены в Приложении к настоящему заголовку.

Поправки

2011 — пп.(а). Паб. L. 112–63, §101 (1), вычеркнуты заключительные положения, которые гласят следующее: «Для целей данного раздела, статьи 1335 и статьи 1441 иностранец, допущенный в Соединенные Штаты на постоянное место жительства, считается гражданин государства, в котором проживает такой иностранец ».

Подсек. (а) (2). Паб. L. 112–63, §101 (2), вставлен перед точкой с запятой в конце «, за исключением того, что окружные суды не обладают первоначальной юрисдикцией в соответствии с этим подразделом иска между гражданами государства и гражданами или подданными иностранного государства, которые являются законно допущены к постоянному проживанию в Соединенных Штатах и ​​проживают в том же штате ».

Подсек. (в) (1). Паб. L. 112–63, §102, заменено «каждое государство и иностранное государство» на «любое государство», «оно было инкорпорировано и государства или иностранного государства» на «оно было инкорпорировано и государства» и « такой страховщик считается гражданином — », ибо« такой страховщик считается гражданином государства, гражданином которого является застрахованный, а также любого государства, в котором страховщик был зарегистрирован, и государства, в котором он его основное место деятельности; и »и добавил подпункты.(А) — (С).

2005 — Подсек. (г), (д). Паб. Л. 109–2 добавлен пп. (d) и переименовали бывшую подпункт. (d) как (e).

1996 — Подсек. (а), (б). Паб. L. 104–317 заменил «75 000 долларов» на «50 000 долларов».

1988 — п. (а). Паб. L. 100–702, §201 (a), во вводном тексте заменено «50 000 долларов» на «10 000 долларов».

Паб. L. 100–702, §203 (a), добавлен в конце «Для целей этого раздела, статьи 1335 и статьи 1441, иностранец, допущенный в Соединенные Штаты на постоянное место жительства, считается гражданином государства, в котором такой инопланетянин проживает.”

Подсек. (б). Паб. L. 100–702, §201 (a), заменил «50 000 долларов» на «10 000 долларов».

Подсек. (c). Паб. L. 100–702, §202 (a), исправленный подст. (c) в целом. До внесения поправок в подст. (c) читать следующим образом: «Для целей данного раздела и раздела 1441 настоящего раздела корпорация считается гражданином любого штата, в котором она была зарегистрирована, и государства, в котором она имеет основное место ведения бизнеса: Кроме того, при условии, что в любом прямом иске против страховщика по полису или договору страхования ответственности, будь то зарегистрированный или некорпоративный, к действию которого страхователь не участвует в качестве стороны-ответчика, такой страховщик считается гражданином Государства гражданином которого является застрахованный, а также любого государства, в котором страховщик был зарегистрирован, и государства, в котором он имеет свое основное место деятельности.”

1976 — п. (а) (2). Паб. L. 94–583 заменено «и гражданами или подданными иностранного государства»; для «, а также иностранных государств или граждан или их подданных; и».

Подсек. (а) (3). Паб. L. 94–583 заменено «граждане или подданные иностранного государства являются дополнительными сторонами; и «для« иностранных государств или граждан или их подданных являются дополнительными сторонами ».

Подсек. (а) (4). Паб. Л. 94–583 доп. П. (4).

1964 — Подсек. (c). Паб. L. 88–439 добавлена ​​оговорка, признающая страховщика страхования ответственности, в иске, к которому страховщик не участвует в качестве стороны-ответчика, гражданина государства, гражданином которого является застрахованный, а также государства, являющегося ответчиком. страховщик зарегистрирован государством, в котором находится его основное предприятие.

1958 — Pub. L. 85–554 включила затраты в ловушку раздела.

Подсек. (а). Паб. L. 85–554 заменил «10 000 долларов» на «3 000 долларов».

Подсек. от (б) до (г). Паб. Л. 85–554 добавлены подразделы. (b) и (c) и переименован в бывшую подпункт. (b) как (d).

1956 — Подраздел. (б). Закон от 26 июля 1956 года включал Содружество Пуэрто-Рико.

Обязательства и связанные с ними дочерние компании

Дата вступления в силу поправки 2011 г.

Паб. L. 112–63, раздел I, §105, декабрь.7, 2011, 125 Стат. 762, при условии, что:

«(А) В целом. В соответствии с подразделом (b), поправки, внесенные этим заголовком [вводящие в действие раздел 1455 настоящего заголовка и изменяющие этот раздел и разделы 1441, 1446 и 1453 настоящего заголовка], вступают в силу по истечении 30-дневного периода, начинающегося дата вступления в силу настоящего Закона [дек. 7, 2011], и применяется к любым действиям или судебному преследованию, начатым в дату вступления в силу или после этой даты. «(B) Рассмотрение дел, переданных в Федеральный суд.-

Для целей подпункта (а) действие или судебное преследование, возбужденное в суде штата и переданное в федеральный суд, должно считаться начавшимся в день начала иска или судебного преследования, по смыслу закона штата, в суде штата ».

Дата вступления в силу поправки 2005 г.

Паб. L. 109–2, §9, 18 февраля 2005 г., 119 Stat. 14, при условии, что:

«Поправки, внесенные настоящим Законом [вводящие в действие главу 114 и раздел 1453 настоящего раздела и вносящие поправки в этот раздел и разделы 1335 и 1603 этого раздела], применяются к любому гражданскому иску, возбужденному в день вступления в силу или после этой даты. этого Закона [фев.18, 2005] ». Дата вступления в силу поправки 1988 г.

Паб. L. 100–702, раздел II, §201 (b), 19 ноября 1988 г., 102 Stat. 4646, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки в этот раздел], применяются к любому гражданскому иску, возбужденному на или после 180-го дня после даты вступления в силу этого раздела [ноябрь. 19, 1988] ».

Паб. L. 100–702, раздел II, §202 (b), 19 ноября 1988 г., 102 Stat. 4646, при условии, что:

«Поправка, внесенная в этот раздел [поправка к этому разделу], применяется к любому гражданскому иску, возбужденному в окружном суде Соединенных Штатов или отведенному в него на 180-й день после даты вступления в силу этого раздела [ Ноябрь19, 1988] ».

Паб. L. 100–702, раздел II, §203 (b), 19 ноября 1988 г., 102 Stat. 4646, при условии, что:

«Поправка, внесенная в этот раздел [поправка к этому разделу], применяется к искам по гражданским искам, возбужденным в окружных судах Соединенных Штатов или отозванным в них на 180-й день после даты вступления в силу этого раздела. [Ноябрь 19, 1988] ».

Дата вступления в силу поправки 1964 г.

Паб. L. 88–439, §2, 14 августа 1964 г., 78 Stat. 445, при условии, что:

«Поправка, внесенная настоящим Законом в раздел 1332 (c), заголовок 28 Кодекса Соединенных Штатов Америки, применяется только к основаниям иска, возникшим после даты вступления в силу этого Закона [август.14, 1964] ».

Публикация 515 (2021 г.), Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц

В этом разделе объясняются правила удержания налога с оплаты личных услуг. Как правило, вы должны удерживать налог по ставке 30% с компенсации, которую вы выплачиваете иностранному физическому лицу-нерезиденту за труд или личные услуги, оказанные в Соединенных Штатах, если только эта заработная плата не освобождена от удержания или подлежит постепенному удержанию. Это правило применяется независимо от вашего места жительства, места заключения договора об оказании услуг или места оплаты.

Платежи за личные услуги не являются платежами, подлежащими удержанию в соответствии с главой 4, если они являются нефинансовыми платежами. См. Раздел 1.1473-1 (a) (4) (iii) Правил для описания этих платежей и их исключения в качестве платежей, подлежащих удержанию.

Заработная плата, выплаченная сотрудникам — прекращенное удержание

Заработная плата, бонусы или любые другие выплаты за личные услуги (в совокупности именуемые заработной платой), выплачиваемые иностранным работникам-нерезидентам, подлежат постепенному удержанию так же, как и для U.S. граждане и резиденты, если заработная плата напрямую связана с ведением торговли или бизнеса в США.

Примечание.

Любая заработная плата, выплачиваемая иностранцу-нерезиденту за личные услуги, выполняемые в качестве наемного работника для работодателя, как правило, не подлежит удержанию 30%, если заработная плата подлежит постепенному удержанию.

Кроме того, удержание 30% не применяется к оплате личных услуг, оказываемых в качестве наемного работника для работодателя, если это фактически связано с поведением U.S. торговля или бизнес и специально освобождены от определения заработной платы. к этим платежам не применяется удержание согласно главе 4. См. Pay, которая не является заработной платой , позже.

Особые правила для некоторых сельскохозяйственных рабочих.

30% удержание не применяется к оплате личных услуг, оказываемых иностранным сельскохозяйственным рабочим в Соединенных Штатах по визе H-2A. Однако, если общая заработная плата составляет 600 долларов США или более, и работник не дает вам ИНН, вам может потребоваться резервное удержание.Вы можете отказаться от выплаты по дифференцированной ставке, если сотрудник попросит вас об этом, предоставив вам заполненную форму W-4.

Плата за личные услуги, не подлежащая удержанию, не подлежит отчетности по форме 1042-S. Если компенсация превышает 600 долларов США, укажите ее в форме W-2 (если сотрудник предоставил вам ИНН) или в форме 1099-MISC «Прочая информация» (если сотрудник не предоставил вам ИНН).

Для получения дополнительной информации об удержании налогов для иностранных сельскохозяйственных рабочих перейдите на IRS.gov и введите «сельскохозяйственные рабочие» в поле поиска.

Отношения между работодателем и сотрудником.

Для того, чтобы оплата личных услуг могла считаться заработной платой, должны существовать отношения между работодателем и работником.

Согласно нормам общего права, каждое лицо, которое выполняет услуги с учетом воли и контроля работодателя, как в отношении того, что должно быть сделано, так и того, как это должно быть сделано, является работником. Не имеет значения, что работодатель предоставляет работнику значительную свободу действий и свободу действий, если работодатель имеет законное право контролировать как метод, так и результат услуг.

Если существуют отношения между работодателем и сотрудником, не имеет значения, как стороны называют эти отношения. Не имеет значения, называется ли сотрудник партнером, соавтором приключений, агентом или независимым подрядчиком. Не имеет значения, как измеряется оплата, как платят физическому лицу или как называются выплаты. Также не имеет значения, работает ли человек полный или неполный рабочий день.

Существование отношений между работодателем и работником в соответствии с обычными нормами общего права будет определяться, в сомнительных случаях, путем изучения фактов каждого дела.

Сотрудник.

Под работником обычно понимается любое физическое лицо, оказывающее услуги, если отношения между физическим лицом и лицом, для которого предоставляются услуги, являются правовыми отношениями работодателя и работника. Сюда входят лица, получающие дополнительное пособие по безработице, которое считается заработной платой.

Никаких различий между классами сотрудников не проводится.

Суперинтенданты, менеджеры и другой контролирующий персонал являются сотрудниками.В большинстве случаев должностное лицо корпорации является наемным работником, а директор, действующий в этом качестве, — нет. Сотрудник, который не оказывает никаких услуг или предоставляет только второстепенные услуги, но не получает и не имеет права на получение какой-либо оплаты, не считается работником.

Работодатель.

Работодатель — это любое лицо или организация, для которых физическое лицо выполняет или выполняло какие-либо услуги любого характера в качестве наемного работника. Термин «работодатель» включает не только отдельных лиц и организации, занимающиеся торговлей или бизнесом, но и организации, освобожденные от налога на прибыль, такие как религиозные и благотворительные организации, образовательные учреждения, клубы, общественные организации и общества.В него также входят правительства Соединенных Штатов, Штатов, Пуэрто-Рико и округа Колумбия, а также их агентства, органы и политические подразделения.

Два специальных определения работодателя, которые могут иметь широкое применение к иностранцам-нерезидентам:

  • Работодатель включает любое лицо, выплачивающее заработную плату иностранному физическому лицу-нерезиденту, иностранному партнерству или иностранной корпорации, не занимающимся торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах (включая Пуэрто-Рико, как если бы это часть Соединенных Штатов), и

  • Работодатель включает в себя любое лицо, которое контролирует выплату заработной платы за услуги, оказываемые другому лицу, не имеющему такого контроля.

Например, если траст выплачивает заработную плату, такую ​​как определенные виды пенсий, дополнительное пособие по безработице или пенсионное пособие, и лицо, для которого были оказаны услуги, не имеет юридического контроля над выплатой заработной платы, траст является работодателем. .

Эти специальные определения не влияют на отношения между иностранным работником и фактическим работодателем при определении того, считается ли полученная заработная плата заработной платой.

Если существуют отношения между работодателем и работником, работодатель обычно должен удерживать подоходный налог из выплат заработной платы, используя метод процентного соотношения или таблицы размеров заработной платы, как показано в Pub.15-Т.

Плата, не являющаяся заработной платой.

Работа, при которой заработная плата не считается заработной платой (для дифференцированного удержания подоходного налога), включает, помимо прочего, следующие элементы.

  • Сельскохозяйственный труд, если общая денежная заработная плата, выплачиваемая отдельному работнику в течение года, составляет менее 150 долларов США, а общая сумма, выплачиваемая всем работникам в течение года, составляет менее 2500 долларов США. Но даже если общая сумма, выплачиваемая всем работникам, составляет 2500 долларов или более, заработная плата менее 150 долларов в год, выплачиваемая работнику, не подлежит удержанию подоходного налога при соблюдении определенных условий.Для этих условий см. Pub. 51 (Циркуляр А).

  • Услуги домашнего характера, оказываемые в частном доме работодателя или рядом с ним, или в клубных залах или в доме местного колледжа, клуба, братства или женского общества. Клуб местного колледжа, братство или женское общество не включает в себя клуб или отделение выпускников и не может работать в основном как коммерческое предприятие. Примеры этих услуг включают услуги повара, дворника, домработницы, гувернантки, садовника или воспитателя.

  • Определенные услуги, оказываемые вне коммерческой или коммерческой деятельности работодателя, при оплате наличными менее 50 долларов за календарный квартал.

  • Услуги, оказываемые в качестве сотрудника иностранного правительства, независимо от гражданства, места жительства или места оказания услуг. К ним относятся услуги, оказываемые послами, другими дипломатическими и консульскими должностными лицами и сотрудниками, а также недипломатическими представителями. Они не включают услуги для U.S. или пуэрториканская корпорация, принадлежащая иностранному правительству.

  • Услуги, оказываемые в США или за их пределами сотрудником или должностным лицом (независимо от гражданства или места жительства) международной организации, указанной в соответствии с Законом об иммунитете международных организаций.

  • Службы, выполняемые должным образом рукоположенным, уполномоченным или имеющим лицензию священником церкви, но только если они выполняются в рамках служения, а не в качестве сотрудника Соединенных Штатов, член U.S. владение, или иностранное правительство, или любое из их политических подразделений. Сюда также входят услуги, выполняемые членом религиозного ордена при выполнении обязанностей, предусмотренных этим орденом.

  • Чаевые, выплачиваемые сотруднику, если они выплачиваются любым способом, кроме наличных, или, если они выплачиваются наличными, они составляют менее 20 долларов за любой календарный месяц в ходе работы.

Услуги оказываются за пределами США.

Компенсация, выплачиваемая иностранцу-нерезиденту (кроме резидента Пуэрто-Рико, обсуждаемого ниже) за услуги, оказанные за пределами Соединенных Штатов, не считается заработной платой и не подлежит удержанию.

Особые инструкции для формы W-4.

Иностранец-нерезидент, подлежащий удержанию из заработной платы, должен предоставить работодателю заполненную форму W-4, чтобы работодатель мог рассчитать размер подоходного налога, подлежащего удержанию.

. Иностранец-нерезидент не может требовать освобождения от удержания в форме W-4. Используйте форму 8233, чтобы подать заявление об освобождении от налогового соглашения от удержания. См. Форму 8233 ранее. .

При заполнении формы W-4 иностранцы-нерезиденты должны использовать следующие инструкции вместо инструкций в форме W-4.

  1. Отметьте «Не замужем или не женат» на шаге 1 (c) (независимо от фактического семейного положения).

  2. Напишите «Иногородний иностранец» или «НОР» в графе под Шагом 4 (c).

Для получения дополнительной информации см. Уведомление 1392.

. Иностранные служащие-нерезиденты не обязаны запрашивать дополнительную сумму удержания, но они могут выбрать удержание дополнительной суммы. .

Определение суммы удержания.

Работодатели обязаны добавлять сумму к заработной плате иностранного работника-нерезидента исключительно для целей расчета удерживаемого подоходного налога. Конкретные суммы зависят от периода расчета. Эти суммы можно найти в Корректировка удержания для иностранных сотрудников-нерезидентов в Введение Pub. 15-Т. Эта корректировка не распространяется на студентов и бизнес-учеников из Индии.

. Не включайте дополнительную сумму в форму W-2, отчет о заработной плате и налоге сотрудника..

Требования к отчетности по заработной плате и удержанным налогам, выплачиваемым иностранцам-нерезидентам.

Работодатель должен сообщить сумму заработной платы и депозитов удерживаемого дохода и налогов на социальное обеспечение и Medicare, заполнив форму 941. Домашние работодатели должны видеть Pub. 926, для получения информации об отчетности и уплате налогов на заработную плату домашних работников.

Форма W-2.

Работодатель также должен указать в Форме W-2 заработную плату, удерживаемую у источника согласно главе 3, и удержанные налоги.Вы должны передать копии этой формы сотруднику. Если работник подает форму 8233, чтобы потребовать освобождения от удержания в соответствии с налоговым соглашением, заработная плата указывается в форме 1042-S, а не в поле 1 формы W-2. Заработная плата, освобожденная от налогов в соответствии с налоговым соглашением, может по-прежнему указываться в графах о заработной плате штата или округе Формы W-2, если такая заработная плата подлежит налогообложению штата или местного налога. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к этим формам.

Штраф за возмещение целевого фонда.

Если вы являетесь лицом, ответственным за удержание, учет, внесение или уплату налогов на трудоустройство, и умышленно не делаете этого, вы можете понести ответственность за штраф, равный полной сумме неуплаченного налога на доверительный фонд, плюс проценты.Ответственное лицо для этой цели может быть должностным лицом корпорации, партнером, индивидуальным предпринимателем или сотрудником любой формы бизнеса. Доверительный управляющий или агент, обладающий полномочиями в отношении средств бизнеса, также может нести ответственность за штраф.

«Умышленно» в данном случае означает добровольно, сознательно и намеренно. Вы действуете умышленно, если оплачиваете другие расходы бизнеса вместо удерживаемых налогов.

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Работодатель, как правило, также должен удерживать налог Федерального закона о страховых взносах (FICA) и подавать форму 941. В некоторых случаях заработная плата, выплачиваемая студентам, железнодорожникам и сельскохозяйственным рабочим, освобождена от налога FICA. Заработная плата, выплачиваемая иностранным студентам-нерезидентам, учителям, исследователям, стажерам и другим иностранцам-нерезидентам, имеющим неиммиграционный статус «F-1», «J-1», «M-1» или «Q», не подлежит FICA. См. Паб. 15-Т о правилах удержания.

В дополнение к удерживаемому налогу на Medicare по 1.45%, вы должны удержать 0,9% дополнительный налог на Medicare из заработной платы, которую вы выплачиваете, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года. См. Pub.15 для получения дополнительной информации.

Федеральный налог по безработице (FUTA).

Работодатель должен уплатить налог FUTA и подать форму 940. Этот налог платит только работодатель; он не вычитается из заработной платы работника. В некоторых случаях заработная плата студентов, железнодорожников и сельскохозяйственных рабочих освобождается от налога FUTA. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 940.

Заработная плата, выплачиваемая иностранным студентам-нерезидентам, учителям, исследователям, стажерам и другим иностранцам-нерезидентам, имеющим неиммиграционный статус «F-1», «J-1», «M-1» или «Q», не облагается налогом FUTA.

Оплата личных услуг иждивенцев (код дохода 18).

Зависимые личные услуги — это личные услуги, оказываемые в Соединенных Штатах иностранным физическим лицом-нерезидентом в качестве наемного работника, а не в качестве независимого подрядчика.

Плата за иждивенческие личные услуги подлежит удержанию и отчетности согласно главе 3, как указано ниже.

Выпускные курсы.

Обычно вы должны удерживать из заработной платы за иждивенческие личные услуги по дифференцированным ставкам. Иностранец-нерезидент должен заполнить форму W-4, как обсуждалось ранее в разделе Особые инструкции для формы W-4 , и вы должны указать заработную плату и удержанный подоходный налог в форме W-2. Однако вам не нужно отказываться от оплаты, если применяется какое-либо из следующих четырех исключений.

Исключение 1.

Компенсация, выплачиваемая за рабочую силу или личные услуги, оказанные в Соединенных Штатах, не считается доходом из источников в Соединенных Штатах и ​​не облагается налогом U.S. подоходный налог, если:

  1. Работа или услуги выполняются иностранцем-нерезидентом, временно находящимся в Соединенных Штатах в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 90 дней в течение налогового года;

  2. Общая заработная плата не превышает 3000 долларов США; и

  3. Оплата производится за труд или услуги, выполненные в качестве наемного работника или по договору с:

    1. Иностранное физическое лицо-нерезидент, иностранное товарищество или иностранная корпорация, которые не занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах; или

    2. A U.S. гражданин или иностранное физическое лицо-резидент, национальное товарищество или национальная корпорация, если работа или услуги выполняются для офиса или коммерческого предприятия, находящегося в иностранной стране или находящегося во владении Соединенных Штатов этим физическим лицом, товариществом, или корпорация.

Если общая заработная плата превышает 3000 долларов, вся сумма является доходом из источников в Соединенных Штатах и ​​облагается налогом США.

Также компенсация, выплаченная за труд или услуги, выполненные в Соединенных Штатах иностранцем-нерезидентом в связи с временным пребыванием лица в Соединенных Штатах в качестве постоянного члена экипажа иностранного судна, осуществляющего перевозки между США и иностранным государством. страна или U.S. владение не является доходом из источников в Соединенных Штатах.

Исключение 2.

Компенсация, выплачиваемая иностранным работодателем иностранцу-нерезиденту за период, в течение которого иностранец временно находится в США по визе «F», «J» или «Q», освобождена от подоходного налога в США. Для этого иностранный работодатель означает:

  • Иностранное физическое лицо-нерезидент, иностранное товарищество или иностранная корпорация; или

  • Офис или коммерческое предприятие, имеющееся в иностранном государстве или в США.S. владение внутренней корпорацией, домашним партнерством или отдельным гражданином или резидентом США.

Вы можете освободить платеж от удержания, если можете надежно связать платеж с формой W-8BEN, содержащей ИНН получателя.

Исключение 3.

Компенсация, выплачиваемая некоторым резидентам Канады или Мексики, которые въезжают или покидают Соединенные Штаты через определенные промежутки времени, не подлежит удержанию.Эти инопланетяне должны либо:

  • Выполнять обязанности по транспортным услугам (например, железной дорогой, автобусом, грузовиком, паромом, пароходом, самолетом и т. Д.) Между США и Канадой или Мексикой; или

  • Выполнять обязанности, связанные с международным проектом, касающимся строительства, технического обслуживания или эксплуатации водного пути, путепровода, плотины или моста, пересекаемого или пересекающего границу между Соединенными Штатами и Канадой или границу между Соединенными Штатами и Мексика.

Чтобы претендовать на освобождение от удержания в течение налогового года, резидент Канады или Мексики должен предоставить работодателю справку с именем, адресом и идентификационным номером работника, а также удостоверение, что резидент:

  • не является гражданином или резидентом США;

  • является резидентом Канады или Мексики, в зависимости от того, что применимо; и

  • Предполагается выполнять указанные обязанности в течение рассматриваемого налогового года.

Заявление может быть в любой форме, но оно должно быть датировано и подписано сотрудником и должно включать письменное заявление о том, что оно сделано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.

Резиденты Канады и Мексики, полностью работающие на территории США.

Ни исключение из транспортных услуг, ни исключение для международных проектов не распространяется на оплату жителя Канады или Мексики, который полностью работает в Соединенных Штатах и ​​который ездит из дома в Канаде или Мексике на работу в Соединенные Штаты.Если физическое лицо работает в фиксированном месте или точках в Соединенных Штатах (например, на фабрике, магазине, офисе или в специально отведенном месте или районах), заработная плата за услуги, оказанные в качестве наемного работника для работодателя, подлежит постепенному удержанию.

Исключение 4.

Компенсация, выплаченная за услуги, оказанные в Пуэрто-Рико иностранцем-нерезидентом, который является резидентом Пуэрто-Рико для работодателя (кроме США или одного из их агентств), не подлежит удержанию.

Компенсация, выплаченная за любой из следующих типов услуг, не подлежит удержанию, если иностранец не планирует быть резидентом Пуэрто-Рико в течение всего налогового года.

  • Услуги, оказываемые за пределами США, но не в Пуэрто-Рико, иностранцем-нерезидентом, который является резидентом Пуэрто-Рико для работодателя, отличного от США или одного из их агентств.

  • Услуги, оказываемые за пределами США иностранцем-нерезидентом, который является резидентом Пуэрто-Рико в качестве сотрудника США или любого из их агентств.

Чтобы получить право на освобождение от удержания в любом налоговом году, работник должен предоставить работодателю справку, в которой указаны имя и адрес сотрудника и подтверждающие, что сотрудник:

  • не является гражданином или резидентом США, а

  • является резидентом Пуэрто-Рико, который не планирует оставаться резидентом в течение всего этого налогового года.

Заявление должно быть подписано и датировано сотрудником и содержать письменное заявление о том, что оно сделано под угрозой наказания за лжесвидетельство.

Налоговые соглашения.

Плата за иждивенческие личные услуги в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями освобождается от подоходного налога в США только в том случае, если и работодатель, и работник являются резидентами страны-участницы соглашения, а иностранный работник-нерезидент оказывает услуги, временно проживая в Соединенных Штатах (обычно не более 183 человек). дней). Другие соглашения предусматривают освобождение от уплаты налога США на оплату иждивенцев личных услуг, если работодатель является иностранным резидентом, а работник — резидентом страны-участницы соглашения, а иностранный работник-нерезидент оказывает услуги, находясь временно в Соединенных Штатах.См. Налоговые соглашения , далее, для получения информации о льготах по соглашению.

Оплата обучения (код дохода 19).

Этой категории присвоен отдельный кодовый номер дохода, потому что некоторые налоговые соглашения освобождают учителя от уплаты налога на ограниченное количество лет. Плата за обучение означает выплаты иностранному профессору, преподавателю или исследователю, не проживающему в стране, университетом США или другим аккредитованным учебным заведением за преподавание или исследовательскую работу в этом учреждении.

Выпускные курсы.

Постепенное удержание подоходного налога обычно применяется ко всей заработной плате, окладам и прочим выплатам за обучение и исследования, выплачиваемым учебным заведением США в течение периода, когда иностранец-нерезидент преподает или проводит исследования в этом учреждении.

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Иностранец-нерезидент, временно пребывающий в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», не облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare на оплату оказанных услуг. для достижения цели, с которой иностранец был допущен в Соединенные Штаты.Налоги на социальное обеспечение и Medicare не должны удерживаться или выплачиваться с этой суммы.

Пример.

Иностранцу-иногороднему выдается виза для преподавания в университете. Находясь в США, он подрабатывает в химической компании. Заработная плата, полученная во время обучения в университете, освобождена от налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Заработная плата, полученная на химической компании, облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare.

Если иностранец считается иностранцем-резидентом, как обсуждалось ранее, эта заработная плата подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и Medicare, даже если иностранец все еще находится в одном из неиммиграционных статусов, упомянутых выше.Это правило также применяется к налогам FUTA (безработица), уплачиваемым работодателем. Учителя, исследователи и другие сотрудники, временно присутствующие в Соединенных Штатах по другим неиммиграционным визам или иммиграционному статусу беженца или беженца, несут полную ответственность по уплате налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, за исключением случаев, когда освобождение применяется в соответствии с одним из действующих соглашений о суммировании между Соединенными Штатами и несколько других народов.

. Администрация социального обеспечения (SSA) публикует полные тексты и пояснительные брошюры к соглашениям о суммировании, которые можно получить по телефону 800-772-1213 или по телефону SSA.gov / international / totalization_agreements.html . .

Налоговые соглашения.

Согласно большинству налоговых соглашений, плата за обучение или исследования освобождается от подоходного налога США и удержания в течение определенного периода времени при выплате профессору, учителю или исследователю, который был резидентом страны договора непосредственно перед въездом в страну. США и который не является гражданином США. Учебное заведение США, выплачивающее компенсацию, должно указать сумму компенсации, выплачиваемой каждый год, которая освобождена от налога в соответствии с налоговым соглашением, в форме 1042-S.См. Налоговые соглашения , далее, для получения информации о льготах по соглашению. Работодатель также должен указать компенсацию в графах заработной платы штата и местного самоуправления формы W-2, если заработная плата облагается государственными и местными налогами, или в полях заработной платы социального обеспечения и Medicare формы W-2, если заработная плата подлежит налогообложению. налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.

Заявители

должны предоставить вам форму W-8BEN или форму 8233, в зависимости от обстоятельств, для получения этих льгот по соглашению.

Оплата во время учебы и обучения (код дохода 20).

Эта категория относится к оплате (в отличие от денежных переводов, надбавок или других форм стипендий или стипендий — см. Стипендии и стипендии, подпадающие под действие главы 3 удержания ранее) за личные услуги, оказываемые в то время, когда иностранец-нерезидент временно находится в стране. Соединенные Штаты в качестве студента, стажера или ученика, либо при получении технического, профессионального или делового опыта.

Выпускные курсы.

Заработная плата или другая компенсация, выплачиваемая иностранному студенту, стажеру или ученику-нерезиденту за работу или личные услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, подлежат постепенному удержанию.

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Иностранец-нерезидент, временно пребывающий в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», не облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare на оплату оказанных услуг. для достижения цели, с которой иностранец был допущен в Соединенные Штаты. Налоги на социальное обеспечение и Medicare не должны удерживаться или выплачиваться с этой суммы. Это освобождение от налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь также распространяется на работу, выполняемую в рамках учебной практики и факультативного практического обучения на территории кампуса или за его пределами иностранными студентами в категориях «F-1», «J-1», «M-1» или Статус «Q», если прием на работу разрешен U.S. Служба гражданства и иммиграции.

Пример.

Иностранец-нерезидент принят в Соединенные Штаты для изучения геодезии. В рамках своего курса она учится у геодезиста. Она также работает неполный рабочий день в ресторане, чтобы пополнить свой доход. Заработная плата, которую она зарабатывает в качестве ученицы, не облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare. Заработная плата и чаевые, которые она зарабатывает в ресторане, облагаются налогами на социальное обеспечение и Medicare.

Если иностранец считается иностранцем-резидентом, как обсуждалось ранее, эта заработная плата подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и Medicare, даже если иностранец все еще находится в одном из неиммиграционных статусов, упомянутых выше.Это правило также применяется к налогам FUTA (безработица), уплачиваемым работодателем.

Любой учащийся, который зачислен и регулярно посещает занятия в школе, может быть освобожден от налогов на социальное обеспечение, Medicare и FUTA на оплату услуг, оказываемых для этой школы. См. Pub.15.

Налоговые соглашения.

Некоторые налоговые соглашения предусматривают ограниченное освобождение от подоходного налога в США и удержания компенсации, выплачиваемой иностранным студентам или стажерам-нерезидентам во время обучения в США в течение ограниченного периода.Кроме того, некоторые договоры предусматривают освобождение от налогов и удержаний для компенсации, выплачиваемой правительством США или его подрядчиком иностранному студенту или стажеру-нерезиденту, который временно находится в Соединенных Штатах в качестве участника программы, спонсируемой правительством США. См. Налоговые соглашения , далее, для получения информации о льготах по соглашению. Однако налоговый агент, который является резидентом США, государственным агентством США или его подрядчиком, должен указать сумму оплаты в форме 1042-S.

Заявители

должны предоставить вам форму W-8BEN или форму 8233, в зависимости от обстоятельств, для получения этих льгот по соглашению.

Выезд несовершеннолетних детей за границу

Выезд за границу несовершеннолетних детей — граждан Украины

Согласно действующему законодательству Украины несовершеннолетние граждане выезжают из Украины с проездным документом ребенка, выданным детям до 18 лет, если они не включены в загранпаспорт одного из родителей. Кроме того, фотографии детей с 5 лет вклеиваются в паспорт родителей.

Согласно п. 4 Правил пересечения государственной границы для граждан Украины, утвержденных Постановлением Кабинета Министров № 57 от 27 -го января 1995 г. (с изменениями Постановлением Кабинета Министров № 724 от 27 января 1995 г. 25 августа 2010 г.) осуществлен выезд несовершеннолетних граждан Украины за границу:

по нотариально заверенному разрешению родителей, в котором фиксируются пункт назначения и срок пребывания за границей;

без нотариально заверенного разрешения одного из родителей:

, если один из родителей является иностранцем или лицом без гражданства, что подтверждено в свидетельстве о рождении ребенка, и этот родитель отсутствует в пункте въезда;

, если гражданин Украины, выезжающий за границу с ребенком, имеет в паспорте все необходимые отметки и отметки о выезде за границу на постоянное место жительства или отметки, подтверждающие его консульскую регистрацию в дипломатическом представительстве Украины за рубежом;

при предъявлении документов или их нотариально заверенных копий:

1) свидетельство о смерти второго родителя;

2) решение суда о лишении родительских прав;

3) решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим;

4) решение суда о признании одного из родителей недействительным;

5) решение суда о разрешении гражданину Украины в возрасте до 16 лет путешествовать без согласия или сопровождения одного из родителей;

6) свидетельство о рождении ребенка, выданное ЗАГС с указанием всех оснований, включая всю информацию о родителях согласно части 1 статьи 135 Семейного кодекса Украины (при выезде ребенка из Украины за границу в сопровождении матери-одиночки) .

Особенности выезда детей Украины за границу

в Российскую Федерацию: согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об обстоятельствах взаимных поездок граждан, дети — граждане Украины в возрасте до 16 лет могут пересекать государственную границу, имея свидетельство о рождении;

в Республику Беларусь: детей — граждан Украины могут пересекать государственную границу при наличии проездного документа ребенка или заграничного паспорта одного из родителей, в который они записаны и сопровождаются ими.

Декларация о доходах за рубежом

Декларирование доходов является конституционной обязанностью гражданина (часть 2 статьи 67 Конституции Украины). Нормы Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) регулируют, что физическое лицо — резидент Украины, которое получает доход как от источника его происхождения в Украине, так и от иностранного дохода, является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно подпункту 14.1.55 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса доходом, полученным из источников за пределами Украины, является любой доход, полученный резидентами, в том числе от любой их деятельности за пределами таможенной территории Украины, а также включая проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивного дохода, наследование, подарки, выигрыши, призы, доход от выполнения работ (услуг) по гражданско-правовому и трудовому договорам, от предоставления в аренду (пользование) имущества резидентам, находящимся за пределами Украины, доход от продажи имущества, находящегося за пределами Украины, доходов от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и др.и другие доходы от любой деятельности за пределами таможенной территории Украины.

При этом, если источником выплаты любого налогооблагаемого дохода является иностранец, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика — получателя, который обязан подавать годовую декларацию по налогу на имущество и подоходный налог (далее — годовая налоговая декларация), который является объектом налогообложения по ставке, указанной в пункте 167.1 статьи 167 Кодекса, а также объектом налогообложения военного сбора.

При этом налогоплательщик может уменьшить размер годового обязательства по НДФЛ на сумму налогов, уплаченных за рубежом, в соответствии с нормами международных договоров, обязательность которых утверждена Верховной Радой Украины.

Следует отметить, что согласно нормам международных договоров об избежании двойного налогообложения и в соответствии с нормами Кодекса, термин «резидент» определяется на основании определенных условий, в частности, следует считать «резидентом Украины». лицо, находящееся в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.Вместе с тем, нормы Кодекса предусматривают, что при невозможности определения статуса резидента физического лица с использованием положений пункта «в» подпункта 14.1.213 подпункта 14.1 статьи 14 Кодекса физическое лицо считается резидентом, если он / она является гражданином Украины.

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами Украины (пункт «в» подпункта 14.1.122 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса).

Таким образом, граждане Украины — работники, которые находятся за пределами Украины менее 183 дней в течение отчетного года и получают доход за пределами Украины, подпадают под определение «резидента Украины» и обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию в соответствии с Раздел IV Кодекса.

При этом в соответствии с нормами налогового законодательства налогоплательщик вправе подавать налоговую декларацию лично или уполномоченным физическим лицом и в электронной форме с учетом требований законодательства по документированию управленческой деятельности (п. 49.3 статьи 49 Кодекса).

Отправив декларацию электронным способом, граждане могут воспользоваться электронной услугой «Электронный кабинет» в разделе «Электронный кабинет граждан» подраздела «Декларация по налогу на имущество и подоходный налог», который предусматривает частичное автоматическое заполнение декларации на основании учетных данных плательщика, сведения о начисленных (выплаченных) доходах, имеющиеся в Государственном реестре физических лиц — налогоплательщиков, и сведения о недвижимом (движимом) имуществе.

Данная услуга доступна физическим лицам, имеющим персональный ключ электронной цифровой подписи, в частности: Аккредитованный центр сертификации ключей Информационно-справочного управления Государственной налоговой службы; Аккредитованный центр сертификации ключей АО КБ «ПРИВАТБАНК»; Аккредитованный центр сертификации ключей ПАО «УкрСиббанк»; Аккредитованный центр сертификации ключей ОАО «Ощадбанк»; Аккредитованный центр сертификации ключей «МАСТЕРКЕЙ» ООО «АРТ-МАСТЕР» и др.

Узнать, как пользоваться данной услугой, можно, посмотрев видеоинструкцию, размещенную на официальном веб-портале СТС.При этом при заполнении годовой налоговой декларации происходит автоматический контроль ее заполнения, заключающийся в автоматическом подсчете суммы налоговых обязательств и указании автоматически обнаруженных ошибок.

То есть в ГНС созданы все условия для возможности подачи годовой налоговой декларации в электронном виде или онлайн специально для физических лиц, находящихся за пределами Украины.

Однако обращаем ваше внимание на то, что согласно статье 47 Кодекса ответственность за нарушение порядка заполнения документов налоговой отчетности и недостоверность сведений, представленных в этих документах, несут физические лица — налогоплательщики.

Дополнительно сообщаем, что физические лица — налогоплательщики, которые на территории Украины получают доход из источников за пределами Украины, в частности от граждан Украины, которые находятся за пределами территории Украины («рабочие») согласно налоговому законодательству, могут считаться физическими лицами, обязанными декларировать такой иностранный доход в зависимости от степени родства физического лица, от которого получен такой доход. При этом, согласно Семейному кодексу Украины, объектом совместной собственности являются заработная плата, пенсия, стипендия, другие доходы, полученные одним из супругов (статья 61 Семейного кодекса Украины), женой и мужем, которые должны материально поддерживать каждого. другие (ст. 75 Семейного кодекса Украины) и ребенок — взрослая дочь или сын обязаны заботиться о родителях, заботиться о них и оказывать им помощь (ст. 172 Семейного кодекса Украины), а затем получать средства от члены семьи из источников за пределами Украины не могут подпадать под определение иностранного дохода (в зависимости от обстоятельств дела).В то же время при получении иностранного дохода от физических лиц, не являющихся членами семьи в рамках Семейного кодекса Украины, налогоплательщик обязан декларировать полученные иностранные доходы на общих основаниях.

Ввоз человеческих останков в Соединенные Штаты для захоронения, погребения или кремации

Требования

CDC к ввозу человеческих останков зависят от цели ввоза, было ли тело бальзамировано или кремировано, а также от того, умер ли человек от карантинной инфекционной болезни .

Когда гражданин США или законный постоянный житель умирает за пределами Соединенных Штатов, ближайшие родственники или законный представитель умершего лица должны:

  • Уведомить сотрудников консульства США в Государственном департаменте
    • Консульский персонал доступен 24 часа в сутки, 7 дней в неделю для оказания помощи гражданам США в чрезвычайных ситуациях за границей.
    • Если ближайшие родственники или законный представитель умершего находится в стране, отличной от страны умершего, им следует позвонить в Управление по работе с иностранными гражданами Государственного департамента в Вашингтоне, округ Колумбия, с 8:00 до 17:00 по восточному времени, понедельник. до пятницы по телефону 888-407-4747 (бесплатно) или 202-501-4444.
    • Для получения экстренной помощи в нерабочее время или в выходные и праздничные дни позвоните в коммутатор Государственного департамента по телефону 202-647-4000 и попросите поговорить с дежурным сотрудником Службы поддержки иностранных граждан.
    • Кроме того, помощь может оказать посольство или консульство США, ближайший к стране или в стране, где умер гражданин США или законный постоянный житель США.
  • Обратитесь к сотрудникам консульства, чтобы получить:
    • Требования к таможенному оформлению экспорта в страну, в которой наступила смерть (например, свидетельство о смерти, отчет о вскрытии * )
    • импортные документы США (такие как свидетельство о смерти, консульское свидетельство о морге, аффидевит иностранного похоронного директора и разрешение на транзит, разрешение CDC на импорт в случае карантинной инфекционной болезни)
    • Упаковка (например, урна для кремации, шкатулка, раздаточная коробка тела)
    • Помощь в транспортировке (например, местный транспорт, международная авиакомпания)

* Хотя CDC не требует вскрытия, прежде чем останки человека, умершего за границей, будут возвращены в Соединенные Штаты, в зависимости от обстоятельств смерти, в некоторых странах может потребоваться вскрытие перед вывозом.

Скорее всего, потребуется официальное удостоверение личности тела и официальные документы, выданные консульским учреждением.

Полномочия и руководство

Регулирующий орган

CDC в соответствии с 42 CFR §71.55external icon Import of Human Remains , регулирует ввоз останков человека, предназначенных для захоронения, захоронения или кремации («окончательное упокоение»). Это право распространяется на все тело или часть тела умершего человека, включая внутренние или внешние части тела, которые отправляются непосредственно в лицензированный морг, кладбище или крематорий для немедленной и окончательной подготовки перед окончательным отдыхом.Это положение объясняет, что если импортированные останки будут подвергнуты медицинскому обследованию или вскрытию, останки должны быть отправлены непосредственно организации, уполномоченной выполнять такие функции в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции, до окончательного покоя.

42 CFR §71.55 также указывает, что для некоторых человеческих останков может потребоваться разрешение в соответствии с 42 CFR §71.54 I Правилами порта для инфекционных биологических агентов, инфекционных веществ и переносчиков. Человеческие останки ввезены для любых целей, кроме окончательного отдыха (например, для исследований, обучения, образования, церемоний, коллекционирования), или останки человека, умершего от карантинной инфекционной болезни , , если не бальзамировали, подпадают под действие 42 CFR §71.54 внешний значок , и может потребоваться разрешение на импорт CDC.

Разрешения на ввоз останков человека, который, как известно или подозревается, умер от карантинного инфекционного заболевания, такого как COVID-19, можно получить через Отдел глобальной миграции и карантина CDC, позвонив в Центр чрезвычайных операций CDC по телефону 770-488. -7100 или по электронной почте [email protected]

Нет требований для ввоза человеческих останков, состоящих полностью из

  • Чистые, сухие кости или костные фрагменты; человеческая прическа; зубы; ногти на руках или ногах; или
  • Тело умершего человека и его части, полностью кремированные перед ввозом.

Свидетельство о смерти

За исключением кремированных или забальзамированных останков, человеческие останки, предназначенные для окончательного упокоения после въезда в Соединенные Штаты, должны сопровождаться свидетельством о смерти с указанием причины смерти. Свидетельство о смерти — это официальный правительственный документ, удостоверяющий факт смерти и предоставляющий идентифицирующую информацию об умершем, включая (как минимум) имя, возраст и пол. В документе также должны быть указаны время, место и причина смерти (если она известна).

Если официальное свидетельство о смерти составлено не на английском языке, оно должно включать перевод официального правительственного документа на английский язык. Лицо, имеющее лицензию на ведение юридических дел в стране, где произошла смерть, например нотариус, должно подтвердить подлинность документа. Вместо свидетельства о смерти копия свидетельства о покойном консульстве и аффидевит иностранного похоронного директора и разрешение на транзит вместе составляют допустимую идентификацию человеческих останков.Если свидетельство о смерти не доступно вовремя для возврата останков, внешний значок посольства или консульства США должен предоставить консульское свидетельство о морге, в котором указано, умер ли человек от болезни, классифицированной как карантин в Соединенных Штатах.

Герметичные емкости

Все некремированные останки должны быть полностью помещены в герметичный контейнер, который упакован и отправлен в соответствии со всеми применимыми законодательными требованиями. Микробы, которые могут вызвать заболевание, могут присутствовать в крови или других жидкостях тела умершего человека, даже если в указано, что причина смерти не является заразной болезнью.К таким микробам относятся вирус иммунодефицита человека (ВИЧ), вирус гепатита В, вирус гепатита С и другие микробы, которые могут присутствовать в жидкостях организма.

Требования к герметичным контейнерам основаны на стандартных медицинских мерах предосторожности для предотвращения контакта с инфекционными заболеваниями, переносимыми через кровь и другие жидкости организма. Это требование предназначено для защиты населения, а также федеральных служащих, сотрудников авиакомпаний и аэропортов от потенциального воздействия крови и других биологических жидкостей во время транспортировки, проверки или хранения человеческих останков.

Настоящее руководство не применимо к пунктам , а не , к этим пунктам, рассматриваемым в соответствии с другими федеральными правилами США:

  • образцов от пациентов или диагностических образцов
  • человеческие ткани или продукты, предназначенные для исследований, образования, обучения или других целей (например, церемониальных или коллекционных)
  • тканей или органов, законно ввезенных в США для трансплантации, которые регулируются Управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов
  • все другие инфекционные биологические агенты, инфекционные вещества и переносчики, подпадающие под действие 42 CFR §71.54 внешний значок
  • пассажира или члена экипажа, погибших во время путешествия

Выплаты, влияющие на экономику, для граждан США за рубежом

Вы гражданин США, проживающий за границей? Миллионы экспатриантов получают помощь из дома в виде платежей за экономический ущерб от COVID-19. К сожалению, на подходе и мошенники, которые хотят вытащить платеж из вашего кармана.

В зависимости от вашего дохода экспатрианты из США могут получить до 1200 долларов США каждый или до 2400 долларов США для пар, плюс 500 долларов США за каждого подходящего ребенка, как если бы вы проживали в США.И большинству людей не нужно ничего делать, чтобы получить свои платежи. IRS внесет ваш платеж непосредственно на ваш банковский счет в США (IRS не может направлять деньги на иностранный счет) или отправит ваш платеж по почте, используя информацию из вашей налоговой декларации за 2018 или 2019 год или из вашей пенсии по социальному обеспечению или других федеральных пособий. программа.

Если вы не подали федеральную налоговую декларацию за 2018 или 2019 год и не получаете никаких федеральных льгот, вам, возможно, придется предоставить IRS конфиденциальную информацию, включая ваш номер социального страхования и номер банковского счета (если он у вас есть), чтобы получить оплату.

Мошенники попытаются воспользоваться этим, чтобы попытаться украсть ваши деньги, вашу личную информацию или и то, и другое. Итак, чтобы помочь избежать мошенников, использует только irs.gov/coronavirus и инструменты для отправки конфиденциальной информации в IRS. Используйте руководство IRS, чтобы выяснить, какой инструмент IRS использовать. А также посетите Центр платежей экономического воздействия IRS, чтобы получить ответы на общие вопросы. Если у вас сложная налоговая ситуация, подумайте о том, чтобы поговорить с налоговым специалистом.

Ввиду того, что втекают деньги, влияющие на экономику, и многие люди не понимают, как идет процесс распространения, сейчас самое время быть настороже для мошенников.Вот некоторые вещи, которые будут делать ТОЛЬКО мошенники:

  • Позвоните, отправьте электронное письмо или отправьте текстовое сообщение, чтобы запросить или «подтвердить» вашу личную или финансовую информацию. IRS не будет связываться с вами по телефону, электронной почте, в текстовых сообщениях или в социальных сетях по поводу вашего платежа.
  • Попросить вас внести перевод или другую плату, чтобы получить стимулирующие деньги. Нет никаких комиссий.
  • Отправит вам чек на сумму больше, чем вы ожидаете, а затем попросит вас внести его, принять надлежащий платеж и вернуть «переплату», отправив наличные, подарочные карты или денежные переводы.Банк может быть обманут и обналичит чек, но когда выяснится, что это мошенничество — а это так, — вы должны банку все деньги, которые вы сняли.

Узнайте больше о том, как избежать мошенничества с платежами, оказывающего влияние на экономику, здесь. Если вы заметили мошенничество, сообщите нам об этом на странице ftc.gov/complaint.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *